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2002年美国安然、 世通公司财务欺诈案爆发,随后美国发布SOX法案,法案要求企业披露内部控制报告,而且审计师要对其发表审计意见,受这些事件的影响,我国也开始关注企业内部控制报告的重要性,并相继发布了 《企业内部控制基本规范》、 《企业内部控制配套指引》,规范对上市公司内部控制的自我评价及缺陷的认定作出了相关要求.但是由于法律法规的漏洞和管理层利益动机等原因,我国很多上市公司仍然存在内部控制缺陷.