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摘要：商业银行是经济活动的调节器，它可以优化资金配置，调节经济结构，从而提升经济活动的效率。因此，经济的发展依赖于银行体系的稳定。由于信用和货币是银行的主要经营对象，因此相比于一般企业，银行面临着更大的信用风险。对于商业银行而言，信用风险指的是客户无法履约归还贷款的风险。严重的信用风险会导致银行缺乏流动性、内部管理机制失效，引发严重的银行危机，甚至会影响到整个经济的稳定。正因为如此，银行信用风险一直是金融理论界和金融业界关注的重要问题。
關键词：信用评级;全面风险管理;商业银行
0引言
随着国际金融危机的爆发，促使各个国家都必须要对现有的金融模式进行全面的改革，以此来应对未来国际金融市场的发展，国有商业银行也不例外。眼下经济全球化的不断深入，各国银行企业之间的竞争也会越来越激烈，而各商业银行之间的竞争力高低主要取决于内部控制的建设问题。作为商业银行能否在众多的银行中脱颖而出并占有一席之地，完全要取决于内部控制的设计和实施，其中至关重要的内容就是内部控制质量的高低。银行的内部控制系统其实是一个非常复杂的系统，贯穿于银行企业的各部门之间。只有经过适当的批准才能进行交易;从而使资产得到保护而负债受到控制。因此银行内部风险控制是否具有一定的合理性和严格性显得十分重要，对我国商业银行的日后发展有着重要的作用。
1信用评级及全面风险管理体系内涵
（1）信用评级。信用评级是对信用风险的考量，通过评估评级对象履行承诺的意愿及足额偿还的风险给与评级对象风险程度表示，并用特定符号表示。信用评级分为外部评级和内部评级，外部评级主要来源于独立的第三方评级机构，可供全社会参考，而内部评级主要是金融机构独立构建的评级体系用来评价信贷对象的信用风险。（2）全面风险管理。银行是经营风险的金融实体，商业银行在市场经济活动中要实现利益最大化，势必要进行风险管控，利用有限的资本创造最大的利润。商业银行面临的风险包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、国别风险、银行账户利率风险、声誉风险、战略风险、信息科技风险等，为管控各类风险，商业银行建立了覆盖全部业务、岗位、人员，与业务条线相互制衡、良性促进的全面风险管理体系。
2常见问题
2.1 风险意识不充分
我国商业银行信用风险管控意识不充分的问题由来已久，几乎是一个老生常谈的问题，客观地说，这一问题的形成在很大程度上是受过去计划经济体制的影响所致，尽管近年来在金融危机、金融风暴、次贷危机等冲击下，商业银行对信用风险管控重要性的认识有了很大提高，但与当前金融市场的发展环境要求相比还相去甚远，从思想领域到认知领域都还有很多需要完善和健全的地方。
2.2 信贷制度不完善
首先，一些商业银行在进行信贷产品及管理制度的设计上有缺陷，习惯对比大型企业制定中小企业信贷管理机制，没有结合中小企业发展特点、市场前景等，缺乏可行性;其次，缺乏引入信用评价机构介入的意识，只是依靠企业近几年财务情况了解其运营，信息具有不全面性;最后，对潜在风险的防范力度不足，很多商业银行多将贷前审核工作集中于企业资金需求合理性、贷款的用途以及对企业财务状况等调查中，对市场的行情走势、真实信息了解不充分，难以发觉潜在风险。
2.3 信用评级不科学
我国商业银行信用风险评级不科学的问题也表现在了两个方面：一方面目前我国商业银行将一种比较简单的打分模型作为内部评级的工具，这种评级方法的优点是同时兼顾了定性指标和定量指标，但这种评级方法在指标选择和指标权重配比方面却比较落后;另一方面负责信用评级的商业银行工作人员通常只知道利用这种模型机械地进行打分，而并不能利用这种模型对借款人的信用风险做出有效识别，因而由此评出的信用等级不够准确、不够科学。
3信用评级在全面风险管理体系中的作用
一是商业银行合作对象的准入门槛。商业银行用内部信用评级指标体系表示合作对象的信用风险程度，成为合作对象申请商业银行贷款的第一道关口，如若信用评级未达到商业银行的准入等级标准，则不予合作，其所带来的一切风险将不会传导到商业银行内部。二是为商业银行信贷指标测算提供依据。商业银行信贷业务中涉及的贷款成本测算，信用结构设计等与商业银行收益、损失挽回能力相关的环节均与合作对象的信用等级产生关联，等级的高低直接影响商业银行为开展该项业务所要求合作对象提供的条件，信用等级作为测算因子，也对商业银行不良率、损失率等管理指标产生影响，因此涉及商业银行市场风险、流动性风险等众多风险管控的手段。三是为商业银行对合作对象进行分类管理提供依据。商业银行合作对象的信用评级结果广泛应用于商业银行内部管理流程，对不同信用等级的合作对象采用不同的监测、管理手段，分类施策、管控风险，一定程度上使商业银行的风险管理资源因信用评级的分布不同而分配比重不同。
4相关建议
4.1 企业的偿债能力
传统企业信用评级体系中对企业的偿债能力进行评估时，主要选取企业的资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标进行分析，忽视了对企业的经营活动、投资活动、筹资活动中现金流量的划分。因此，企业信用评级标准还应考虑现金流量比率、现金流量与负债比率等与经营活动现金流量净额相关的财务指标，利用经营活动现金流量净额代替企业可偿债资产存量，反映出的企业偿债能力更具说服性。
4.2 健全征信系统
商业银行信用风险的形成与社会信用水平的高低有着直接关系，所以加强商业银行信用风险管理，还必须从健全社会征信体系入手，由政府部门指派专业机构负责对社会信用信息的收集和保存工作，增加客户信用评级的客观公正性，还可以建立不良客户信息管理平台，加大金融系统内部不良客户信息的披露范围，为商业银行加强信用风险管理提供信息支持。 4.3 实施全面风险管理
我国商业银行要实施全面风险管理，充分考虑各方因素和风险，例如操作风险就需要商业银行建立统一的体系化管理模式和全面控制化的管理模式，实施全面的信用风险管理才能将风险管理落实到实处。商业银行应注重业务风险，更要注重国家同业风险，重视相关信用风险管理，才能提升信用风险识别能力。商业银行应加强各类信用风险的识别，采取一定的计量模式和监测模式实施全面的控制，又如可以强化绩效评价落实资本水平才是方向。商业银行实施全面风险管理可以采取主动调节和配置信贷资产组合的方式将风险控制在可控的范围内。我国商业银行应加强各类信用风险管理，同时要注重整体机构组织的管理，例如构建整体银行体系、强化分支机构和线条化管理，从内部体系角度融入先进的技术化数据管理模式，在结合资本配置方面的资源优化，才能优化资产结构，实现风险的有效预防和控制。
4.4 建立全面风险管理机构
商业银行在发展过程中要想更好的迎合市场经济发展的变化形势，就必须要结合实际情况构建全面的风险管理机构，打造专门的风险管理部门。这一风险管理部门主要是针对银行的整体发展，对银行中的业务、各个部门以及相应的银行产品进行有效的风险计量、监测、控制和报告。具体的主要策略如下：（1）结合实际情况合理设计风险计量模型，构建相应的风险评价体系，并做好后期的应用和维护。（2）积极设计合理的授信限额系统，并加强管理和应用。（3）加强对于风险管理人员的考核和教育。（4）结合实际需要制定科学合理的现代贷款模式，并出台相应的政策。（5）合理的进行测算和经济资本分配。（6）定期做好各部门和管理机构的监督和检查工作，并安排专门的风险防控管理人员，在银行内部打造专门的风险防控体系，从而不断加强对于信贷业务、同业拆借、外汇业务、零售银行业务、市场交易等业务的监督和管理，从根本上做好银行内部风险的防控。过程中需要注意的是风险管理部要在不同层次进行设立，下级风险管理部门要对上级风险管理部门负责，并且要保持长期有效地沟通，各个部门之间还要保持绝对独立性。
4.5 加强信用风险管理的内部控制
加强我国商业银行信用风险管理的内部控制制度，只有从内部完善公司治理结构，积极完善相关董事会高层管理者的执行力，注重执行者的操作以及监督问责制度，让其具有风险控制意识，才能将风险控制在一定的范围内。我国商业银行的信用风险管理应注重内部评级体系治理，只有注重内部控制目标，强化信用风险的内部评级，全面建设和优化信用风险内部管理，才能将风险控制在一定的范围内。商业银行应从技术层面加强评级方法和评级手段的优化和升级，注重内部评级体系建设，注重技术支持和数据支持，加强相关参数应用以及风险的量化，从技术层面加强信息的有效储存和有效管理，才能将风险控制在一定的范围内。
4.6 培养信用评级专业人才，加强信用评级队伍建设
在商业银行内部建立独立的信用评级职能部门，招聘财会、审计等专业领域人才从事信用评级管理、操作职责，审慎操作，合规管理，并参与全面风险管理，从更全面的角度发挥信用评级的基础性作用和岗位制衡作用。
5结束语
我国商业银行的信用风险管理与控制研究，应在实践和理论的结合基础上注重深刻的变化，在不断的变化中注重风险管理，注重进一步增强风险意识。只有将风险管理控制在可控的范围内，才能全面提升管理水平，未来在同业竞争中，商业银行也可以有一定的竞争优势。
参考文献：
[1] 姜洪友.我国商业银行风险控制体系的建立和完善[J].财经界，2020（01）：55-56.
[2] 张栋.银行风险的防范与法律制度的完善[J].山西省政法管理干部学院学报，2019，32（04）：110-111.
[3] 金安刚.浅析商业银行中小企业信贷风险及防范对策[J].现代经济信息，2019（23）：260.
[4] 李玉.枣庄银行信贷风险管理问题研究[D].天津财经大学，2019.
[5] 胡明国，蔡新星.商业银行信用风险管理研究与思考[J].杭州金融研修学院学报，2019（11）：59-62.
[6] 王晔君，薛杨阳.中小银行风险防控[J].清華金融评论，2019（11）：14-15.
[7] 曾刚.中小银行信用风险的防范与化解[J].清华金融评论，2019（11）：37-38.
作者简介：
张晓凡，女，汉族，就读于东南大学经济管理学院，研究方向：经济管理.
關键词：信用评级;全面风险管理;商业银行
0引言
随着国际金融危机的爆发，促使各个国家都必须要对现有的金融模式进行全面的改革，以此来应对未来国际金融市场的发展，国有商业银行也不例外。眼下经济全球化的不断深入，各国银行企业之间的竞争也会越来越激烈，而各商业银行之间的竞争力高低主要取决于内部控制的建设问题。作为商业银行能否在众多的银行中脱颖而出并占有一席之地，完全要取决于内部控制的设计和实施，其中至关重要的内容就是内部控制质量的高低。银行的内部控制系统其实是一个非常复杂的系统，贯穿于银行企业的各部门之间。只有经过适当的批准才能进行交易;从而使资产得到保护而负债受到控制。因此银行内部风险控制是否具有一定的合理性和严格性显得十分重要，对我国商业银行的日后发展有着重要的作用。
1信用评级及全面风险管理体系内涵
（1）信用评级。信用评级是对信用风险的考量，通过评估评级对象履行承诺的意愿及足额偿还的风险给与评级对象风险程度表示，并用特定符号表示。信用评级分为外部评级和内部评级，外部评级主要来源于独立的第三方评级机构，可供全社会参考，而内部评级主要是金融机构独立构建的评级体系用来评价信贷对象的信用风险。（2）全面风险管理。银行是经营风险的金融实体，商业银行在市场经济活动中要实现利益最大化，势必要进行风险管控，利用有限的资本创造最大的利润。商业银行面临的风险包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、国别风险、银行账户利率风险、声誉风险、战略风险、信息科技风险等，为管控各类风险，商业银行建立了覆盖全部业务、岗位、人员，与业务条线相互制衡、良性促进的全面风险管理体系。
2常见问题
2.1 风险意识不充分
我国商业银行信用风险管控意识不充分的问题由来已久，几乎是一个老生常谈的问题，客观地说，这一问题的形成在很大程度上是受过去计划经济体制的影响所致，尽管近年来在金融危机、金融风暴、次贷危机等冲击下，商业银行对信用风险管控重要性的认识有了很大提高，但与当前金融市场的发展环境要求相比还相去甚远，从思想领域到认知领域都还有很多需要完善和健全的地方。
2.2 信贷制度不完善
首先，一些商业银行在进行信贷产品及管理制度的设计上有缺陷，习惯对比大型企业制定中小企业信贷管理机制，没有结合中小企业发展特点、市场前景等，缺乏可行性;其次，缺乏引入信用评价机构介入的意识，只是依靠企业近几年财务情况了解其运营，信息具有不全面性;最后，对潜在风险的防范力度不足，很多商业银行多将贷前审核工作集中于企业资金需求合理性、贷款的用途以及对企业财务状况等调查中，对市场的行情走势、真实信息了解不充分，难以发觉潜在风险。
2.3 信用评级不科学
我国商业银行信用风险评级不科学的问题也表现在了两个方面：一方面目前我国商业银行将一种比较简单的打分模型作为内部评级的工具，这种评级方法的优点是同时兼顾了定性指标和定量指标，但这种评级方法在指标选择和指标权重配比方面却比较落后;另一方面负责信用评级的商业银行工作人员通常只知道利用这种模型机械地进行打分，而并不能利用这种模型对借款人的信用风险做出有效识别，因而由此评出的信用等级不够准确、不够科学。
3信用评级在全面风险管理体系中的作用
一是商业银行合作对象的准入门槛。商业银行用内部信用评级指标体系表示合作对象的信用风险程度，成为合作对象申请商业银行贷款的第一道关口，如若信用评级未达到商业银行的准入等级标准，则不予合作，其所带来的一切风险将不会传导到商业银行内部。二是为商业银行信贷指标测算提供依据。商业银行信贷业务中涉及的贷款成本测算，信用结构设计等与商业银行收益、损失挽回能力相关的环节均与合作对象的信用等级产生关联，等级的高低直接影响商业银行为开展该项业务所要求合作对象提供的条件，信用等级作为测算因子，也对商业银行不良率、损失率等管理指标产生影响，因此涉及商业银行市场风险、流动性风险等众多风险管控的手段。三是为商业银行对合作对象进行分类管理提供依据。商业银行合作对象的信用评级结果广泛应用于商业银行内部管理流程，对不同信用等级的合作对象采用不同的监测、管理手段，分类施策、管控风险，一定程度上使商业银行的风险管理资源因信用评级的分布不同而分配比重不同。
4相关建议
4.1 企业的偿债能力
传统企业信用评级体系中对企业的偿债能力进行评估时，主要选取企业的资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标进行分析，忽视了对企业的经营活动、投资活动、筹资活动中现金流量的划分。因此，企业信用评级标准还应考虑现金流量比率、现金流量与负债比率等与经营活动现金流量净额相关的财务指标，利用经营活动现金流量净额代替企业可偿债资产存量，反映出的企业偿债能力更具说服性。
4.2 健全征信系统
商业银行信用风险的形成与社会信用水平的高低有着直接关系，所以加强商业银行信用风险管理，还必须从健全社会征信体系入手，由政府部门指派专业机构负责对社会信用信息的收集和保存工作，增加客户信用评级的客观公正性，还可以建立不良客户信息管理平台，加大金融系统内部不良客户信息的披露范围，为商业银行加强信用风险管理提供信息支持。 4.3 实施全面风险管理
我国商业银行要实施全面风险管理，充分考虑各方因素和风险，例如操作风险就需要商业银行建立统一的体系化管理模式和全面控制化的管理模式，实施全面的信用风险管理才能将风险管理落实到实处。商业银行应注重业务风险，更要注重国家同业风险，重视相关信用风险管理，才能提升信用风险识别能力。商业银行应加强各类信用风险的识别，采取一定的计量模式和监测模式实施全面的控制，又如可以强化绩效评价落实资本水平才是方向。商业银行实施全面风险管理可以采取主动调节和配置信贷资产组合的方式将风险控制在可控的范围内。我国商业银行应加强各类信用风险管理，同时要注重整体机构组织的管理，例如构建整体银行体系、强化分支机构和线条化管理，从内部体系角度融入先进的技术化数据管理模式，在结合资本配置方面的资源优化，才能优化资产结构，实现风险的有效预防和控制。
4.4 建立全面风险管理机构
商业银行在发展过程中要想更好的迎合市场经济发展的变化形势，就必须要结合实际情况构建全面的风险管理机构，打造专门的风险管理部门。这一风险管理部门主要是针对银行的整体发展，对银行中的业务、各个部门以及相应的银行产品进行有效的风险计量、监测、控制和报告。具体的主要策略如下：（1）结合实际情况合理设计风险计量模型，构建相应的风险评价体系，并做好后期的应用和维护。（2）积极设计合理的授信限额系统，并加强管理和应用。（3）加强对于风险管理人员的考核和教育。（4）结合实际需要制定科学合理的现代贷款模式，并出台相应的政策。（5）合理的进行测算和经济资本分配。（6）定期做好各部门和管理机构的监督和检查工作，并安排专门的风险防控管理人员，在银行内部打造专门的风险防控体系，从而不断加强对于信贷业务、同业拆借、外汇业务、零售银行业务、市场交易等业务的监督和管理，从根本上做好银行内部风险的防控。过程中需要注意的是风险管理部要在不同层次进行设立，下级风险管理部门要对上级风险管理部门负责，并且要保持长期有效地沟通，各个部门之间还要保持绝对独立性。
4.5 加强信用风险管理的内部控制
加强我国商业银行信用风险管理的内部控制制度，只有从内部完善公司治理结构，积极完善相关董事会高层管理者的执行力，注重执行者的操作以及监督问责制度，让其具有风险控制意识，才能将风险控制在一定的范围内。我国商业银行的信用风险管理应注重内部评级体系治理，只有注重内部控制目标，强化信用风险的内部评级，全面建设和优化信用风险内部管理，才能将风险控制在一定的范围内。商业银行应从技术层面加强评级方法和评级手段的优化和升级，注重内部评级体系建设，注重技术支持和数据支持，加强相关参数应用以及风险的量化，从技术层面加强信息的有效储存和有效管理，才能将风险控制在一定的范围内。
4.6 培养信用评级专业人才，加强信用评级队伍建设
在商业银行内部建立独立的信用评级职能部门，招聘财会、审计等专业领域人才从事信用评级管理、操作职责，审慎操作，合规管理，并参与全面风险管理，从更全面的角度发挥信用评级的基础性作用和岗位制衡作用。
5结束语
我国商业银行的信用风险管理与控制研究，应在实践和理论的结合基础上注重深刻的变化，在不断的变化中注重风险管理，注重进一步增强风险意识。只有将风险管理控制在可控的范围内，才能全面提升管理水平，未来在同业竞争中，商业银行也可以有一定的竞争优势。
参考文献：
[1] 姜洪友.我国商业银行风险控制体系的建立和完善[J].财经界，2020（01）：55-56.
[2] 张栋.银行风险的防范与法律制度的完善[J].山西省政法管理干部学院学报，2019，32（04）：110-111.
[3] 金安刚.浅析商业银行中小企业信贷风险及防范对策[J].现代经济信息，2019（23）：260.
[4] 李玉.枣庄银行信贷风险管理问题研究[D].天津财经大学，2019.
[5] 胡明国，蔡新星.商业银行信用风险管理研究与思考[J].杭州金融研修学院学报，2019（11）：59-62.
[6] 王晔君，薛杨阳.中小银行风险防控[J].清華金融评论，2019（11）：14-15.
[7] 曾刚.中小银行信用风险的防范与化解[J].清华金融评论，2019（11）：37-38.
作者简介：
张晓凡，女，汉族，就读于东南大学经济管理学院，研究方向：经济管理.