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近年来,随着市场经济的发展和招商引资力度的加大,中小企业发展迅速,成为带动地方经济发展、增加财政收入、富裕一方群众的重要力量。但是,由于受主观及客观因素制约,影响了中小企业的发展速度。
一、中小企业的现状及困难
中小企业,大多属于劳动密集型企业,具有经营范围广、适应性强、快捷灵活、专业规模集中度高等独特竞争优势和特点,但是中小企业的发展也存在一定的局限性和困难:
1、中小企业规模小,产品附加值低,市场竞争底气不足。作为中小企业,在日常经营活动中很多方面受到限制,很多税收优惠政策得不到享受。一是中小企业不能为购货方开具增值税专用发票,因此,无法与正规厂家建立业务联系;二是企业外出洽谈业务,中小企业即使产品质量好、价格低,但往往在信誉度上受到对方质疑,自己总感到理不直、气不壮,矮人三分;三是国家扶持企业的优惠政策,中小企业无法享受,自2009年1月1日起,一般纳税人购进的机器设备等固定资产进项税额可以抵扣税款。假如,一个中小企业和一个一般纳税人企业各投资一千万元购买机器设备,新上一个项目,一般纳税人企业即可取得170万元的进项税额,用以抵扣税款170万元,而中小企业纳税人不能抵扣税款,实际上等于同样的项目,一般纳税人比中小企业节约投资170万元;四是中小企业出口货物,只能享受免税政策,不能享受退税政策,因此,在出口产品利润空间相对较小的情况下,一般纳税人企业如果微利,中小企业肯定亏损。
2、部分中小企业不愿认定为一般纳税人。其原因是多方面的:一是观念陈旧。多数中小企业是由个体商户和家庭作坊发展而来,所以始终走不出家族式管理的怪圈,认为有帐无帐无所谓,核算正确不正确无所谓。二是小富即安。部分中小企业缺乏开拓创新意识,缺乏将企业做大做强的观念和信心,自认为走到今天不容易,不愿再冒风险扩大规模。三是听信传言。认为一般纳税人管理严,中小企业管理松,转换成一般纳税人交税多,误解了国家的税收法规,束缚了自己干事创业的手脚。四是缺乏热爱家乡的思想。部分小规模企业,明明达到了一定规模,就是因怕多交税而不申办一般纳税人。但他的客户又索要“增值税专用发票”,就冒着虚开专用发票的危险,千方百计到外地开专用发票,甚至在拿着钱到外地也开不到专用发票的情况下,不惜大幅让利给购货方,把税款交在了外地。
3、差别待遇使中小企业融资步履维艰。一是中小企业通过各种渠道得到的融资份额与其对国民经济发展所作出的贡献以及它们在社会经济发展地位不相称。二是中小企业的融资渠道单一与中小企业多元化发展不相称,临清市绝大多数中小企业仍然只能依赖于直接融资的渠道。三是银行等金融机构向中小企业提供的金融服务品种单一与中小企业发展的灵活性多样性不相称。目前商业银行向中小企业提供的金融服务大多停留于存款、贷款和结算等传统服务项目,许多银行的中介服务以及金融信贷创新产品等仍是面向大企业或事业单位。四是我国信用担保体系不完善,中小企业信用资源不足。而有关银行只认可土地房产等不动产作抵押,中小企业担保机构少,担保品种单一,寻保难。
4、中小企业管理水平有待进一步提高。部分中小企业的厂长、经理和员工的学历层次较低,家族式管理所占比重较大,不懂现代企业的管理方法,缺乏将企业做大做强的能力;大部分企业装备水平差,技术力量参差不齐,创新能力差,在产品质量和品牌建设方面和先进地区相
比有较大的差距。
二、扶持中小企业发展的几点建议
税收是国家宏观经济调控的重要杠杆。必须通过税收这支在市场经济活动中“看得见的手”,从政策扶持、纳税服务、优化环境等方面入手,促进中小企业健康发展。
1、加强宣传引导,转变纳税人观念。积极开展有关税收政策的宣传,让纳税人及时了解国家税收优惠政策,引导纳税人严格遵守国家法律法规,遵循市场经济规律,合法经营,诚信纳税。要强练内功,积极进行生产结构调整,加快技术更新改造,改变经济增长方式,壮大企业规模,提高企业竞争力和抗风险能力,迅速做大做强。
2、健全中小企业融资体系,解决中小企业融资难问题。只有放松银行业的进入规制,才能积极扶持民营银行的发展。建议政府可考虑设立专门为中小企业服务的金融机构,专门向缺乏资金但有市场、有前途的中小企业提供低息融资,保证企业的正常运转。鼓励和促进中小企业到资本市场直接融资,建立风险投资体系。鼓励中小企业积极发展股份合作制,鼓励发展创业投资基金和风险资本,为中小企业融资开辟多层次、多元化的资本市场,降低“二级市场”进入门槛,从而使中小企业获得更多的发展资金。
3、建立良好的中小企业社会化服务体系,提高中小企业的市场竞争力。强化各种行业协会、商会以及社会中介机构为中小企业服务的功能。其中主要包括:技术创新服务,建立面向中小企业开放式共性技术为基础的技术支撑服务体系;信息咨询服务,向中小企业传播市场、技术、人才信息和知识;市场拓展服务,建立面向中小企业的产品、管理、经验、信息交流平台;人才培训服务,发挥现有培训机构作用,为中小企业的经营管理人员开设人力资源管理、产品质量管理、市场营销策略等方面的系列课程,提高其综合素质。
4、发挥税收职能作用,提高纳税服务水平。分批选派业务骨干深入中小企业了解生产经营,项目建设情况,辅导企业进行自查自纠,帮助中小企业用足、用活、用好税收政策,重塑中小企业信心。鼓励达到标准的中小企业及时的申请成为一般纳税人,为财务管理和经营管理水平相对滞后的小企业,提供建账建制的业务指导、信息咨询、财务分析和企业发展分析等服务。定期组织召开企业座谈会,帮助企业分析转化为一般纳税人的优势,并及时将国家新出台的关于一般纳税人的优惠政策,在最短时间内以最快的方式送达到每个企业纳税人手中,积极为企业降低成本优化结构,拓展市场,献计献策,规避企业风险。对享受税收优惠政策的中小企业实行全方位跟踪服务和监控,不折不扣落实各项税收优惠政策。
一、中小企业的现状及困难
中小企业,大多属于劳动密集型企业,具有经营范围广、适应性强、快捷灵活、专业规模集中度高等独特竞争优势和特点,但是中小企业的发展也存在一定的局限性和困难:
1、中小企业规模小,产品附加值低,市场竞争底气不足。作为中小企业,在日常经营活动中很多方面受到限制,很多税收优惠政策得不到享受。一是中小企业不能为购货方开具增值税专用发票,因此,无法与正规厂家建立业务联系;二是企业外出洽谈业务,中小企业即使产品质量好、价格低,但往往在信誉度上受到对方质疑,自己总感到理不直、气不壮,矮人三分;三是国家扶持企业的优惠政策,中小企业无法享受,自2009年1月1日起,一般纳税人购进的机器设备等固定资产进项税额可以抵扣税款。假如,一个中小企业和一个一般纳税人企业各投资一千万元购买机器设备,新上一个项目,一般纳税人企业即可取得170万元的进项税额,用以抵扣税款170万元,而中小企业纳税人不能抵扣税款,实际上等于同样的项目,一般纳税人比中小企业节约投资170万元;四是中小企业出口货物,只能享受免税政策,不能享受退税政策,因此,在出口产品利润空间相对较小的情况下,一般纳税人企业如果微利,中小企业肯定亏损。
2、部分中小企业不愿认定为一般纳税人。其原因是多方面的:一是观念陈旧。多数中小企业是由个体商户和家庭作坊发展而来,所以始终走不出家族式管理的怪圈,认为有帐无帐无所谓,核算正确不正确无所谓。二是小富即安。部分中小企业缺乏开拓创新意识,缺乏将企业做大做强的观念和信心,自认为走到今天不容易,不愿再冒风险扩大规模。三是听信传言。认为一般纳税人管理严,中小企业管理松,转换成一般纳税人交税多,误解了国家的税收法规,束缚了自己干事创业的手脚。四是缺乏热爱家乡的思想。部分小规模企业,明明达到了一定规模,就是因怕多交税而不申办一般纳税人。但他的客户又索要“增值税专用发票”,就冒着虚开专用发票的危险,千方百计到外地开专用发票,甚至在拿着钱到外地也开不到专用发票的情况下,不惜大幅让利给购货方,把税款交在了外地。
3、差别待遇使中小企业融资步履维艰。一是中小企业通过各种渠道得到的融资份额与其对国民经济发展所作出的贡献以及它们在社会经济发展地位不相称。二是中小企业的融资渠道单一与中小企业多元化发展不相称,临清市绝大多数中小企业仍然只能依赖于直接融资的渠道。三是银行等金融机构向中小企业提供的金融服务品种单一与中小企业发展的灵活性多样性不相称。目前商业银行向中小企业提供的金融服务大多停留于存款、贷款和结算等传统服务项目,许多银行的中介服务以及金融信贷创新产品等仍是面向大企业或事业单位。四是我国信用担保体系不完善,中小企业信用资源不足。而有关银行只认可土地房产等不动产作抵押,中小企业担保机构少,担保品种单一,寻保难。
4、中小企业管理水平有待进一步提高。部分中小企业的厂长、经理和员工的学历层次较低,家族式管理所占比重较大,不懂现代企业的管理方法,缺乏将企业做大做强的能力;大部分企业装备水平差,技术力量参差不齐,创新能力差,在产品质量和品牌建设方面和先进地区相
比有较大的差距。
二、扶持中小企业发展的几点建议
税收是国家宏观经济调控的重要杠杆。必须通过税收这支在市场经济活动中“看得见的手”,从政策扶持、纳税服务、优化环境等方面入手,促进中小企业健康发展。
1、加强宣传引导,转变纳税人观念。积极开展有关税收政策的宣传,让纳税人及时了解国家税收优惠政策,引导纳税人严格遵守国家法律法规,遵循市场经济规律,合法经营,诚信纳税。要强练内功,积极进行生产结构调整,加快技术更新改造,改变经济增长方式,壮大企业规模,提高企业竞争力和抗风险能力,迅速做大做强。
2、健全中小企业融资体系,解决中小企业融资难问题。只有放松银行业的进入规制,才能积极扶持民营银行的发展。建议政府可考虑设立专门为中小企业服务的金融机构,专门向缺乏资金但有市场、有前途的中小企业提供低息融资,保证企业的正常运转。鼓励和促进中小企业到资本市场直接融资,建立风险投资体系。鼓励中小企业积极发展股份合作制,鼓励发展创业投资基金和风险资本,为中小企业融资开辟多层次、多元化的资本市场,降低“二级市场”进入门槛,从而使中小企业获得更多的发展资金。
3、建立良好的中小企业社会化服务体系,提高中小企业的市场竞争力。强化各种行业协会、商会以及社会中介机构为中小企业服务的功能。其中主要包括:技术创新服务,建立面向中小企业开放式共性技术为基础的技术支撑服务体系;信息咨询服务,向中小企业传播市场、技术、人才信息和知识;市场拓展服务,建立面向中小企业的产品、管理、经验、信息交流平台;人才培训服务,发挥现有培训机构作用,为中小企业的经营管理人员开设人力资源管理、产品质量管理、市场营销策略等方面的系列课程,提高其综合素质。
4、发挥税收职能作用,提高纳税服务水平。分批选派业务骨干深入中小企业了解生产经营,项目建设情况,辅导企业进行自查自纠,帮助中小企业用足、用活、用好税收政策,重塑中小企业信心。鼓励达到标准的中小企业及时的申请成为一般纳税人,为财务管理和经营管理水平相对滞后的小企业,提供建账建制的业务指导、信息咨询、财务分析和企业发展分析等服务。定期组织召开企业座谈会,帮助企业分析转化为一般纳税人的优势,并及时将国家新出台的关于一般纳税人的优惠政策,在最短时间内以最快的方式送达到每个企业纳税人手中,积极为企业降低成本优化结构,拓展市场,献计献策,规避企业风险。对享受税收优惠政策的中小企业实行全方位跟踪服务和监控,不折不扣落实各项税收优惠政策。