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摘 要：随着我国经济效益的以及世界经济地位影响力的日益提升，中国在世界上的经济竞争力也不断增强从而促使着我国内企业的市场竞争力也是日趋增强，在这样的市场竞争能力下，我们的企业该如何提升自我，提高自身实力，立于世界之林。企业在提高自身市场竞争力的同时不断提高自身成本最小化来促使经济利益最大化，高昂的税收是企业成本中不可或缺的重要组成，在法律许可的范围内降低纳税成本这也是我们纳税人追求利润及企业价值最大化的重要途径。本文将根据个人观点浅析我国企业税收筹划现状及其未来发展。
关键词：企业；税收；筹划
一、我国企业税收现状
在二十一世纪的今天，税筹这个名词在我国企业眼中仍旧比较目生，企业内还未涉足很深，认知还比较浅薄，不论是它的理论研究还是它的实践操作都是停留在文字字面浅层意义，不少个企还简单的认为税筹所代表的就是偷税、漏税等违法含义。造成如此结果，也是我国对税收强制性、无偿性等性质的着重强调，从而使企业在赋税方面不会做出过多的改变并对纳税人自身的纳税权益不能得到更好的了解，如此以来，企业就忽视了从有效控制税收方面来收缩企业成本的途径。从客观的环境因素上作用着企业，从源头上扼杀了企业纳税人应拥有的税筹意识。
二、企业税筹所存在的问题：
1.对税筹认知的匮乏
首要的第一点，我们要先从浅层涵义剖析税筹，字面上讲：我们可以理解它为国家税收的筹措计划，但是我们该如何正确且精准的应用这个名词俨然成为这个问题最枢纽的部分。通过深入分析，本人认为，企业的税筹是其在维护国家利益之前所要进行的。
2.对税筹风险的匮乏
税筹要遵循国家的税法法律章程，在企业运用过程中相结合，这就使筹划内容变得十分复杂需企业谨慎并认真对待，这里不只是单方面的责任所在，它的构架包含着企业的每一个领导决策以及财务人员的理论及实践的支撑，少了哪一方面都可能使税筹的失败，因此企业管理方面以及财务人员的素质至关重要，这就体现出其风险所在。
3.税筹人才的匮乏
税筹对其专业人才的要求是十分严格苛刻的，它要求其相关专业人才拥有足够的专业知识储备，并且能够真正的贯彻落实我国税法的各项要求，真正的了解税法、运用税法，不仅如此还要将税法与企业运营管理完美契合，完全了解企业整个筹资、运营及投资管理等各项活动，结合主观意识从而做出适合企业的税筹方案，这类的高复合型专业人才对个人的专业素质有太高的要求，因此我国对这类人才才会极度匮乏。
二、税收筹划的意义
（一）税收筹划强化企业纳税意识
起首，我们应该意识到税收筹划它代表着企业自身对税法的深层认知，这样的发展趋势是与当代经济体制的发展方向相谋和的。其次，企业强烈的税收意识和企业的税筹具有共同的要求。最后，成立完全范例的财务管帐报表，依法举行恰当的管帐处置，是企业进行税筹的基本前提。
（二）有效填充企业经济效益的提升空间
税收筹划就是为了削减企业成本的存在，让企业远离高昂的税收有效躲避税收的陷阱，也正是因此我们企业纳税人才能有这些筹划的机会，但税法陷阱的存在使得纳税人必须保持谨慎，否则将会误认为是税务机关设定的税收缝隙从而失足。
（三）深度提升企业管理人员个人素质与企业整体素质
会计是企业纳税筹划中不可缺少的一部分。会计的技能的重要性在税收筹划中起到了决定性的因素，因其门槛较高，这无疑是增加了会计人员的认知难度，通过有效的学习税收筹划的理论知识，通过合理的专业实践能力，从而提升相关会计从业人员的个人素质，当这些先决条件基本满足时，对于企业来说，这不仅意味着税收筹划的基本成功，更是企业内部人员个人素质质的提升。企业内财务的成熟也是企业管理阶层素质高低最直接的体现。
三、税收筹划内容和案例分析
（一）节税筹划
节税规划是指在税法允许的范围内，按照当局的税收政策取向，通过事先安排企业的经营活动、投资活动和财务管理活动，尽可能减轻税收负担的行为。税法所带来的不仅仅是强制的税收政策，它还包含了富有人情的税收优惠和多重的选择机会。
（二）避税筹划
“避税计划包括广义和狭义。从狭义上讲，避税计划是指纳税人本人或其税务代理人利用税法的漏洞或缺陷，通过认真安排来避免或减轻税负。既不违法，也不能依法处罚。从本质上讲，它既不是非法的，也不是非法的，但是在合法性与非法性之间，即它不是非法的。广义避税计划还包括最大限度有效利用税收优惠的节税计划”。
（三）转嫁筹划
税收转移分为三个节点：
1.前转嫁：纳税人通过交易活动向价格征收税款，并按照价格变动方向转移给购买者负担；
2.后转嫁：纳税人降低购买货物（服务）的价格，抵消部分价款，向后转移给卖方负担；
3.散转嫁：纳税人将部分纳税前后转移，使纳税负担不属于一人，而是属于多人，分别属于纳税人向买卖人转移。
四、加强企业税收筹划措施及建议
（一）加强企业税收筹划措施
首先，企业依法实行税筹，减轻税收承担，节约经营成本，提高自身经济效益，增加企业应纳税所得额，为实现国家税收提供经济依据。从企业和国家两方面来看，这有利于税法所寻求的效率价值的实现。其次，税法不涵盖税收筹划。企业可以根据意识自主选择自由精神。企业对于税收筹划来说，本身就是自我选择的表现，选择与不选择权都在企业手上，该怎样更好利用税收筹划，通过什么方式来实现税收筹划的最终目的，这些都是企业自身所决定的，因此，通过这点企业可以通过税筹来提高竞争力，实现公平竞争。
（二）加强企业税收筹划建议
1.减少国家税法漏洞，实行全面有法可依
企业（纳税人）本身必需周全了解国家的宏观经济环境和政策，有效规避税筹的风险，税筹取决于纳税人追求自身准则的内在动机。国家税收制度和政策的外部环境和利益。应该说，税筹可以是真实的。
2.纳税人必须与时俱进，适应当地情况，不断更新税收筹划计划
伴随社会经济的大步向前，税法的内容也在不断与时俱进，这就需要我们的企业纳税人实时掌控国家税法动向。纳什均衡是一个动态均衡。政府应根据经济发展和税收法律法规的制度性弱点，不断完善税收法律制度，调整税收空间。
五、税收筹划未来的必经发展趋势
首先税筹是市场经济的必然产物，在计划经济体制高度集中、高度统一的情况下，企业通过收支控制来经营。作为一个独立的法人，公司追求的是实现经济效益最大化和合法化合法化的目标。所以，税收筹划在这里就起到了至关重要的角色，这就会决定着企业未来的发展优劣。
在未来，税收筹划只能会被国家越来越重视，这将会是一种发展趋势，我们通过税筹对企业带来的经济效益来看，税筹也会使各企业所提倡，与此同时也会相继出现一些问题，这些问题就将会是国家所要重视的，毕竟不是所有企业都是那么爱护国家权益。纵观全文，我们将会得出一个结论，税筹将会成为企业的一种常态，而国家税务、经济等政策也会因企业的税筹而不断完善进步，与大与小，这都将是好的结果，国家也将会重点扶持关注。
六、结语
税筹将会是我国企业纳税的必然發展趋势，因此我们企业要时刻警醒自身，尽早跻身于未来社会发展趋势的受益中。最后，我想和你们分享一句话：无知者是抵制税的，傻瓜才去偷税，聪明人去避税，精明的人才会筹税。
参考文献：
[1]汤秋蕾，董杰，王青，浅谈市场经济下纳税筹划意义[J]，黑龙江科技信息，2017，（06）。
[2]孙俊，企业税务筹划风险的关联分析[J]，企业家天地，2018，（12）。
[3]邓蒂妮，饶鹏，论企业税务筹划的积极意义[J]，计划与市场探索，2017，（10）。
关键词：企业；税收；筹划
一、我国企业税收现状
在二十一世纪的今天，税筹这个名词在我国企业眼中仍旧比较目生，企业内还未涉足很深，认知还比较浅薄，不论是它的理论研究还是它的实践操作都是停留在文字字面浅层意义，不少个企还简单的认为税筹所代表的就是偷税、漏税等违法含义。造成如此结果，也是我国对税收强制性、无偿性等性质的着重强调，从而使企业在赋税方面不会做出过多的改变并对纳税人自身的纳税权益不能得到更好的了解，如此以来，企业就忽视了从有效控制税收方面来收缩企业成本的途径。从客观的环境因素上作用着企业，从源头上扼杀了企业纳税人应拥有的税筹意识。
二、企业税筹所存在的问题：
1.对税筹认知的匮乏
首要的第一点，我们要先从浅层涵义剖析税筹，字面上讲：我们可以理解它为国家税收的筹措计划，但是我们该如何正确且精准的应用这个名词俨然成为这个问题最枢纽的部分。通过深入分析，本人认为，企业的税筹是其在维护国家利益之前所要进行的。
2.对税筹风险的匮乏
税筹要遵循国家的税法法律章程，在企业运用过程中相结合，这就使筹划内容变得十分复杂需企业谨慎并认真对待，这里不只是单方面的责任所在，它的构架包含着企业的每一个领导决策以及财务人员的理论及实践的支撑，少了哪一方面都可能使税筹的失败，因此企业管理方面以及财务人员的素质至关重要，这就体现出其风险所在。
3.税筹人才的匮乏
税筹对其专业人才的要求是十分严格苛刻的，它要求其相关专业人才拥有足够的专业知识储备，并且能够真正的贯彻落实我国税法的各项要求，真正的了解税法、运用税法，不仅如此还要将税法与企业运营管理完美契合，完全了解企业整个筹资、运营及投资管理等各项活动，结合主观意识从而做出适合企业的税筹方案，这类的高复合型专业人才对个人的专业素质有太高的要求，因此我国对这类人才才会极度匮乏。
二、税收筹划的意义
（一）税收筹划强化企业纳税意识
起首，我们应该意识到税收筹划它代表着企业自身对税法的深层认知，这样的发展趋势是与当代经济体制的发展方向相谋和的。其次，企业强烈的税收意识和企业的税筹具有共同的要求。最后，成立完全范例的财务管帐报表，依法举行恰当的管帐处置，是企业进行税筹的基本前提。
（二）有效填充企业经济效益的提升空间
税收筹划就是为了削减企业成本的存在，让企业远离高昂的税收有效躲避税收的陷阱，也正是因此我们企业纳税人才能有这些筹划的机会，但税法陷阱的存在使得纳税人必须保持谨慎，否则将会误认为是税务机关设定的税收缝隙从而失足。
（三）深度提升企业管理人员个人素质与企业整体素质
会计是企业纳税筹划中不可缺少的一部分。会计的技能的重要性在税收筹划中起到了决定性的因素，因其门槛较高，这无疑是增加了会计人员的认知难度，通过有效的学习税收筹划的理论知识，通过合理的专业实践能力，从而提升相关会计从业人员的个人素质，当这些先决条件基本满足时，对于企业来说，这不仅意味着税收筹划的基本成功，更是企业内部人员个人素质质的提升。企业内财务的成熟也是企业管理阶层素质高低最直接的体现。
三、税收筹划内容和案例分析
（一）节税筹划
节税规划是指在税法允许的范围内，按照当局的税收政策取向，通过事先安排企业的经营活动、投资活动和财务管理活动，尽可能减轻税收负担的行为。税法所带来的不仅仅是强制的税收政策，它还包含了富有人情的税收优惠和多重的选择机会。
（二）避税筹划
“避税计划包括广义和狭义。从狭义上讲，避税计划是指纳税人本人或其税务代理人利用税法的漏洞或缺陷，通过认真安排来避免或减轻税负。既不违法，也不能依法处罚。从本质上讲，它既不是非法的，也不是非法的，但是在合法性与非法性之间，即它不是非法的。广义避税计划还包括最大限度有效利用税收优惠的节税计划”。
（三）转嫁筹划
税收转移分为三个节点：
1.前转嫁：纳税人通过交易活动向价格征收税款，并按照价格变动方向转移给购买者负担；
2.后转嫁：纳税人降低购买货物（服务）的价格，抵消部分价款，向后转移给卖方负担；
3.散转嫁：纳税人将部分纳税前后转移，使纳税负担不属于一人，而是属于多人，分别属于纳税人向买卖人转移。
四、加强企业税收筹划措施及建议
（一）加强企业税收筹划措施
首先，企业依法实行税筹，减轻税收承担，节约经营成本，提高自身经济效益，增加企业应纳税所得额，为实现国家税收提供经济依据。从企业和国家两方面来看，这有利于税法所寻求的效率价值的实现。其次，税法不涵盖税收筹划。企业可以根据意识自主选择自由精神。企业对于税收筹划来说，本身就是自我选择的表现，选择与不选择权都在企业手上，该怎样更好利用税收筹划，通过什么方式来实现税收筹划的最终目的，这些都是企业自身所决定的，因此，通过这点企业可以通过税筹来提高竞争力，实现公平竞争。
（二）加强企业税收筹划建议
1.减少国家税法漏洞，实行全面有法可依
企业（纳税人）本身必需周全了解国家的宏观经济环境和政策，有效规避税筹的风险，税筹取决于纳税人追求自身准则的内在动机。国家税收制度和政策的外部环境和利益。应该说，税筹可以是真实的。
2.纳税人必须与时俱进，适应当地情况，不断更新税收筹划计划
伴随社会经济的大步向前，税法的内容也在不断与时俱进，这就需要我们的企业纳税人实时掌控国家税法动向。纳什均衡是一个动态均衡。政府应根据经济发展和税收法律法规的制度性弱点，不断完善税收法律制度，调整税收空间。
五、税收筹划未来的必经发展趋势
首先税筹是市场经济的必然产物，在计划经济体制高度集中、高度统一的情况下，企业通过收支控制来经营。作为一个独立的法人，公司追求的是实现经济效益最大化和合法化合法化的目标。所以，税收筹划在这里就起到了至关重要的角色，这就会决定着企业未来的发展优劣。
在未来，税收筹划只能会被国家越来越重视，这将会是一种发展趋势，我们通过税筹对企业带来的经济效益来看，税筹也会使各企业所提倡，与此同时也会相继出现一些问题，这些问题就将会是国家所要重视的，毕竟不是所有企业都是那么爱护国家权益。纵观全文，我们将会得出一个结论，税筹将会成为企业的一种常态，而国家税务、经济等政策也会因企业的税筹而不断完善进步，与大与小，这都将是好的结果，国家也将会重点扶持关注。
六、结语
税筹将会是我国企业纳税的必然發展趋势，因此我们企业要时刻警醒自身，尽早跻身于未来社会发展趋势的受益中。最后，我想和你们分享一句话：无知者是抵制税的，傻瓜才去偷税，聪明人去避税，精明的人才会筹税。
参考文献：
[1]汤秋蕾，董杰，王青，浅谈市场经济下纳税筹划意义[J]，黑龙江科技信息，2017，（06）。
[2]孙俊，企业税务筹划风险的关联分析[J]，企业家天地，2018，（12）。
[3]邓蒂妮，饶鹏，论企业税务筹划的积极意义[J]，计划与市场探索，2017，（10）。