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一、研究背景及意义
中小企业相对于大型企业而言，规模较小，在企业采购、生产、销售和研发等方面没有规模效益，在市场交易中也处于劣势地位。另外，国家立法和社会保障的不完善，导致中小企业在发展过程中缺少政策支持，这一系列原因造成了中小企业发展更加困难。但是，中小企业是我国国民经济和社会的重要力量，是保持国民经济发展的重要基础，是关系民生的重要战略任务。中国经济的快速发展很大程度上是依赖于中小企业的发展。中小企业在促进经济增长扩大就业等方面发挥了重要作用，因此，加强对中小企业管理尤为重要，而财务管理又是企业管理核心，现代企业发展离不开企业的财务管理。
二、中小企业财务管理现状
（一）我国中小企业的界定。中小企业是相对于大型企业而言，一般是指规模较小，无法在整个行业中发挥主导作用，不能对整个行业发挥重要影响。尽管单个中小企业的影响是非常微弱的，但从总体上来说，对促进市场竞争，提高市场经济的活力，进一步推动国民经济的可持续发展，中小企业发挥着举足轻重的作用。我国中小企业是根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标并结合行业特点来划分，从广义上来说，是除了国家确定的大型企业之外的所有企业，包括中型企业、小型企业和微利企业。
（二）我国中小企业经营的特点。1、经营权与所有权的统一。经营权与所有权的统一就是经营者既是管理者又是股东，有利于企业直接进行决策，使企业管理目标更加灵活，追求利润最大化目标更强烈，管理目标与股东的利益相一致，使其不需要通过企业财务管理监视和控制，不仅保证了管理目标，而且使企业价值最大化。然而，企业在业务流程中缺乏监督和控制，使用资金将存在一定的随意性，不利于企业的发展。2、经营多属于负全部责任的个人经营。依靠经营者的直观来把握市场，这是企业的管理决策主要的主要手段。因此， 经营者的个人能力完全决定了企业的成败。一方面，由于经营者有权了，能够很好地进行独裁；另一方面，经营者有勇气承担风险，并且责任感和开拓精神也十分强烈。3、初始投资及可利用的资本少。企业的初始投资主要来源于经营者个人积累，自有资金少，往往需要筹措资金生存，而银行信贷政策又相对严格，银行融资难，资金短缺成为制约其发展的重要原因。一定程度上也使其资本增值受到了限制。4、中小企业具有灵活和易变的经营体制。中小企业经营规模小，生产方式灵活单一，能够对市场的需求变化及时做出反应，可以得到一个合理调度和配置资源，在环境相对萧条的时期，能加快调整步伐，适应环境，保持相对稳定的发展。5、受环境变化冲击力大。与大企业相比较而言，中小企业经营产品单一，资本金少，目标顾客较少，常常依赖于某一种产品和技术，一旦环境和国家政策发生变化，对中小企业的冲击就会很大，往往很多中小企业就会因为适应不了环境和政策的变化而破产。
（三）我国中小企业财务管理现状。在我国国民经济体系中，我国企业总数中90%以上是中小企业，但其存活时间仅有3—5年，目前中小企业持续发展仍然存在很大困难，财务管理水平低下成为制约其发展的重要因素。中小企业规模小，生产经营方式灵活，财务制度不健全，所有权和经营权高度统一，管理层法制观念淡薄，这使得财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
三、中小企业财务管理中存在的问题
（一）融资困难，资金短缺。融资困难，融资渠道狭窄，融资方式相对单一是中小企业面临主要困境之一。目前，中小企业的主要融资渠道仍然是依赖银行信贷，而且银行在信贷方面的政策对于中小企业相当严格。其主要原因是：中小企业在初创时期主要以借债维持生存，自有资金较少，负债率较高，信用等级较低，而且中小企业经营失败的风险较高，往往导致有些银行贷款到期还不上，所以银行不愿把钱贷给中小企业。另一方面，中小企业这样的融资困境，政府没有设置相应的专门的扶持机构，也没有特殊的优惠政策。
（二）管理模式陈旧不合理，缺乏系统的财务管理制度。由于中小企业经营范围相对简单，涉及的会计业务也相对简单，因此，管理层可能会聘用自己的亲戚或基本的会计人员做一些简单的会计核算、算账、报账。而财务管理中涉及到的财务计划、预测、分析等管理手段没有应用于财务工作中。而且有些中小企业的财务管理制度往往只是表面形式甚至没有内部制度，只要企业管理层示意，会计信息就会被人为操纵，会计信息随意性很大。没有必要的内部控制，往往再好的制度设计都只能流于形式。
（三）缺乏完善的资产运营体系，资产管理效率低。许多中小企业往往对财务管理没有足够重视，因此财务管理在控制中还没有发挥其应有的作用。首先大多数中小企业的现金管理是非常随意的，无现金支收预算及确定最佳现金持有量，因此会造成现金闲置或不足。此外，更多的企业现金不是越多越好，当然也不是越少越好。过多的现金持有会导致现金和闲置，增加不必要的成本，如果太少的现金量会影响企业的正常运作。其次是中小型企业应收账款管理不严格，没有严格的信贷政策，它会导致一个缓慢的周转。中小企业的信用企业，虽然销售额大增，但也增加了坏账损失的风险。如果中小企业害怕承担风险，不愿意以信用为本，它会影响销售额度。还有中小企业不能科学有效的管理存货，没有存货计划和检查系统，存货流失浪费严重，不能正确合理确定存货数量，从而导致存货浪费或闲置。
四、针对中小企业财务管理问题的对策研究
（一）拓宽融资渠道，保证运营所需资金。针对中小企业融资困难资金短缺问题，我们应该改变只能从银行贷款的错误想法，中小企业自身要改进和完善企业内部的筹资政策和担保体系，提高自身管理能力，诚信经营，做到财务信息公开透明，树立企业在公众的形象，努力提高自身信用等级。
（二）转变财务管理理念，完善内部财务管理制度。财务管理理念是人们在财务管理过程中遵循的理念，它是在理财实践中抽象出来并在实践中证明是正确的行为规范，它引导企业树立现代财务管理理念。所以中小企业要转变陈旧的财务管理理念，必须要积极加强财务管理和风险防范，全面提高财务管理层次，构建完善的财务会计制度，同时，健全股东大会，董事会，经理会，监事会等治理结构，明确权责关系，建立经济责任制度，追究责任制度，不相容职务和岗位制度具有相互牵制和监督作用的财务内部控制机制。
（三）强化资产管理，提高运营效率。中小企业应该使资金来源和运用进行有效配置，做好预算计划和收支平衡计划，确保资金流入和流出的同步。加强应收账款管理，有效规划和控制应收账款，对赊销客户实行信用评定，制定完善信用管理办法，比如对客户建立信用档案，通过信用欠款额度控制客户的赊销量等。对存货的管理应尽量减少仓库存货的堆积，将堆积的存货采用促销打折的方式进行处理，避免占用大量资金，造成不必要的成本。
（四）科学进行投资决策，努力降低投资风险。投资决策是企业财务管理的核心，中小企业要想发展壮大，就必然进行投资，但投资绝不是盲目的，随意的。中小企业在进行投资决策前管理层需要经过市场调查和行业分析等收集数据，利用科学有效的财务管理方法为投资选择最优决策方案。比如时间价值、投资报酬率、风险组合、净现值等方法。科学进行投资决策，对投资活动各个阶段精心设计和实施，规避投资风险。
（五）健全财务机构，提高财务人员素质。中小企业无论规模大小，都应该按照会计法规定设置财务组织机构，并且配备专门的管理人员，各行其职，明确相关的责任，职能部门之间要相互制约，相互监督。另外中小企业管理层要重视对财会人员的专业培训和思想政治教育，提高财会人员专业素养。随着会计信息化的普及，要求财务管理人员不仅熟练操作日常账务处理，还要精通国内外会计准则和会计制度，并能熟练应用于实践工作中。同时，作为财会人员，要有自我学习意识，紧跟国家政策修订而不断更新知识，树立科学的财务管理理念，在具体业务工作中认真负责，细心耐心，努力提高业务水平。管理层也可以定期或不定期举办一些有关专业技能的讲座和考试，以督促财会人员学习意识，确保财会队伍稳定性。
五、结论
通过以上分析可以得出结论，财务管理在中小企业的经营管理过程中发挥着十分积极的作用，因此我们要加强和重视对财务管理的认识。而且，企业在进行财务管理时，应加强企业的社会责任意识，在追求经济利益的同时，也应注重社会利益，以此促进企业的可持续发展。所以说，中小企业不仅要依靠政府和社会各界的力量，形成一个良好的机制，以促进中小企业的发展，更应该提高自己的综合实力，提高财务管理水平，只有这样，我们才能解决中小企业财务管理中存在的问题，实现中小企业的健康快速发展。
中小企业相对于大型企业而言，规模较小，在企业采购、生产、销售和研发等方面没有规模效益，在市场交易中也处于劣势地位。另外，国家立法和社会保障的不完善，导致中小企业在发展过程中缺少政策支持，这一系列原因造成了中小企业发展更加困难。但是，中小企业是我国国民经济和社会的重要力量，是保持国民经济发展的重要基础，是关系民生的重要战略任务。中国经济的快速发展很大程度上是依赖于中小企业的发展。中小企业在促进经济增长扩大就业等方面发挥了重要作用，因此，加强对中小企业管理尤为重要，而财务管理又是企业管理核心，现代企业发展离不开企业的财务管理。
二、中小企业财务管理现状
（一）我国中小企业的界定。中小企业是相对于大型企业而言，一般是指规模较小，无法在整个行业中发挥主导作用，不能对整个行业发挥重要影响。尽管单个中小企业的影响是非常微弱的，但从总体上来说，对促进市场竞争，提高市场经济的活力，进一步推动国民经济的可持续发展，中小企业发挥着举足轻重的作用。我国中小企业是根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标并结合行业特点来划分，从广义上来说，是除了国家确定的大型企业之外的所有企业，包括中型企业、小型企业和微利企业。
（二）我国中小企业经营的特点。1、经营权与所有权的统一。经营权与所有权的统一就是经营者既是管理者又是股东，有利于企业直接进行决策，使企业管理目标更加灵活，追求利润最大化目标更强烈，管理目标与股东的利益相一致，使其不需要通过企业财务管理监视和控制，不仅保证了管理目标，而且使企业价值最大化。然而，企业在业务流程中缺乏监督和控制，使用资金将存在一定的随意性，不利于企业的发展。2、经营多属于负全部责任的个人经营。依靠经营者的直观来把握市场，这是企业的管理决策主要的主要手段。因此， 经营者的个人能力完全决定了企业的成败。一方面，由于经营者有权了，能够很好地进行独裁；另一方面，经营者有勇气承担风险，并且责任感和开拓精神也十分强烈。3、初始投资及可利用的资本少。企业的初始投资主要来源于经营者个人积累，自有资金少，往往需要筹措资金生存，而银行信贷政策又相对严格，银行融资难，资金短缺成为制约其发展的重要原因。一定程度上也使其资本增值受到了限制。4、中小企业具有灵活和易变的经营体制。中小企业经营规模小，生产方式灵活单一，能够对市场的需求变化及时做出反应，可以得到一个合理调度和配置资源，在环境相对萧条的时期，能加快调整步伐，适应环境，保持相对稳定的发展。5、受环境变化冲击力大。与大企业相比较而言，中小企业经营产品单一，资本金少，目标顾客较少，常常依赖于某一种产品和技术，一旦环境和国家政策发生变化，对中小企业的冲击就会很大，往往很多中小企业就会因为适应不了环境和政策的变化而破产。
（三）我国中小企业财务管理现状。在我国国民经济体系中，我国企业总数中90%以上是中小企业，但其存活时间仅有3—5年，目前中小企业持续发展仍然存在很大困难，财务管理水平低下成为制约其发展的重要因素。中小企业规模小，生产经营方式灵活，财务制度不健全，所有权和经营权高度统一，管理层法制观念淡薄，这使得财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
三、中小企业财务管理中存在的问题
（一）融资困难，资金短缺。融资困难，融资渠道狭窄，融资方式相对单一是中小企业面临主要困境之一。目前，中小企业的主要融资渠道仍然是依赖银行信贷，而且银行在信贷方面的政策对于中小企业相当严格。其主要原因是：中小企业在初创时期主要以借债维持生存，自有资金较少，负债率较高，信用等级较低，而且中小企业经营失败的风险较高，往往导致有些银行贷款到期还不上，所以银行不愿把钱贷给中小企业。另一方面，中小企业这样的融资困境，政府没有设置相应的专门的扶持机构，也没有特殊的优惠政策。
（二）管理模式陈旧不合理，缺乏系统的财务管理制度。由于中小企业经营范围相对简单，涉及的会计业务也相对简单，因此，管理层可能会聘用自己的亲戚或基本的会计人员做一些简单的会计核算、算账、报账。而财务管理中涉及到的财务计划、预测、分析等管理手段没有应用于财务工作中。而且有些中小企业的财务管理制度往往只是表面形式甚至没有内部制度，只要企业管理层示意，会计信息就会被人为操纵，会计信息随意性很大。没有必要的内部控制，往往再好的制度设计都只能流于形式。
（三）缺乏完善的资产运营体系，资产管理效率低。许多中小企业往往对财务管理没有足够重视，因此财务管理在控制中还没有发挥其应有的作用。首先大多数中小企业的现金管理是非常随意的，无现金支收预算及确定最佳现金持有量，因此会造成现金闲置或不足。此外，更多的企业现金不是越多越好，当然也不是越少越好。过多的现金持有会导致现金和闲置，增加不必要的成本，如果太少的现金量会影响企业的正常运作。其次是中小型企业应收账款管理不严格，没有严格的信贷政策，它会导致一个缓慢的周转。中小企业的信用企业，虽然销售额大增，但也增加了坏账损失的风险。如果中小企业害怕承担风险，不愿意以信用为本，它会影响销售额度。还有中小企业不能科学有效的管理存货，没有存货计划和检查系统，存货流失浪费严重，不能正确合理确定存货数量，从而导致存货浪费或闲置。
四、针对中小企业财务管理问题的对策研究
（一）拓宽融资渠道，保证运营所需资金。针对中小企业融资困难资金短缺问题，我们应该改变只能从银行贷款的错误想法，中小企业自身要改进和完善企业内部的筹资政策和担保体系，提高自身管理能力，诚信经营，做到财务信息公开透明，树立企业在公众的形象，努力提高自身信用等级。
（二）转变财务管理理念，完善内部财务管理制度。财务管理理念是人们在财务管理过程中遵循的理念，它是在理财实践中抽象出来并在实践中证明是正确的行为规范，它引导企业树立现代财务管理理念。所以中小企业要转变陈旧的财务管理理念，必须要积极加强财务管理和风险防范，全面提高财务管理层次，构建完善的财务会计制度，同时，健全股东大会，董事会，经理会，监事会等治理结构，明确权责关系，建立经济责任制度，追究责任制度，不相容职务和岗位制度具有相互牵制和监督作用的财务内部控制机制。
（三）强化资产管理，提高运营效率。中小企业应该使资金来源和运用进行有效配置，做好预算计划和收支平衡计划，确保资金流入和流出的同步。加强应收账款管理，有效规划和控制应收账款，对赊销客户实行信用评定，制定完善信用管理办法，比如对客户建立信用档案，通过信用欠款额度控制客户的赊销量等。对存货的管理应尽量减少仓库存货的堆积，将堆积的存货采用促销打折的方式进行处理，避免占用大量资金，造成不必要的成本。
（四）科学进行投资决策，努力降低投资风险。投资决策是企业财务管理的核心，中小企业要想发展壮大，就必然进行投资，但投资绝不是盲目的，随意的。中小企业在进行投资决策前管理层需要经过市场调查和行业分析等收集数据，利用科学有效的财务管理方法为投资选择最优决策方案。比如时间价值、投资报酬率、风险组合、净现值等方法。科学进行投资决策，对投资活动各个阶段精心设计和实施，规避投资风险。
（五）健全财务机构，提高财务人员素质。中小企业无论规模大小，都应该按照会计法规定设置财务组织机构，并且配备专门的管理人员，各行其职，明确相关的责任，职能部门之间要相互制约，相互监督。另外中小企业管理层要重视对财会人员的专业培训和思想政治教育，提高财会人员专业素养。随着会计信息化的普及，要求财务管理人员不仅熟练操作日常账务处理，还要精通国内外会计准则和会计制度，并能熟练应用于实践工作中。同时，作为财会人员，要有自我学习意识，紧跟国家政策修订而不断更新知识，树立科学的财务管理理念，在具体业务工作中认真负责，细心耐心，努力提高业务水平。管理层也可以定期或不定期举办一些有关专业技能的讲座和考试，以督促财会人员学习意识，确保财会队伍稳定性。
五、结论
通过以上分析可以得出结论，财务管理在中小企业的经营管理过程中发挥着十分积极的作用，因此我们要加强和重视对财务管理的认识。而且，企业在进行财务管理时，应加强企业的社会责任意识，在追求经济利益的同时，也应注重社会利益，以此促进企业的可持续发展。所以说，中小企业不仅要依靠政府和社会各界的力量，形成一个良好的机制，以促进中小企业的发展，更应该提高自己的综合实力，提高财务管理水平，只有这样，我们才能解决中小企业财务管理中存在的问题，实现中小企业的健康快速发展。