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国有企业在持续拓展原有业务范围的过程中，也面临着日益严峻的挑战。考虑到应收账款与存货是企业流动资产的重要组成要素，因此强化该项工作对于国有企业把控经营风险、实现利润大范围增长有着积极的促进作用。本文就相关问题进行了分析，以期通过合理的优化策略，促进国有企业管理效力的全面提升。
随着我国企业发展步伐的逐年加快，一些管理方面的问题也日益凸显。对于国有企业而言，面临较为严峻的挑战是内部“两金”占用规模的不断加大，这一问题不仅会在一定程度上加重企业的运营风险，还会阻碍国有企业的资金流动速度，对内部的高质量发展带来不利影响。针对相关问题，我国的政府也出台了相应的政策推动该项工作的全面实施。新形势下国有企业开展“两金”管理迫在眉睫，应引起企业管理层的高度重视。
一、“两金”管理的意义
国有企业流动资产涉及的范围较为广泛，而其中最为关键的部分是应收账款与存货，这两部分与企业的管理工作相关度更高，且容易发生较为紧密的联系。影响这两部分的因素较多，企业现有的经营范围、业务形式、交易深度、市场环境等均可在不同程度对“两金”产生直接或间接影响。“两金”的规模会在不同的情况下产生相应的变化，这与企业的发展规模与经营范围的波动有着较大的关联，而管理人员是否能将此项工作控制在一个合理的区间对于企业的未来发展至关重要。一方面，国有企业的“两金”在一定范围内驱动了企业现有业务的向前发展，如可通过适当实行客户赊销政策来增强对潜在客户的吸引力，并筛选出一部分优质客户继续加强合作，使企业的核心竞争水平得以增强;另一方面，通过内部“两金”规模的适度瘦身可以降低经营成本，尽可能地规避掉一些风险，大幅度降低企业的物资采购成本。总的来说，国有企业通过实施“两金”管理，有利于降低企业的负债压力，提升企业经营性现金流量的循环速度，实现可持续发展。
二、“两金”占用对国有企业资产周转效率的影响
（一）应收账款方面
市场环境的改变以及行业间竞争程度的日益加剧都在不同程度给国有企业的发展带来了一定的阻力，为了能够占有市场先机最大程度获取客户资源，企业往往会采取多种策略实现利润增速，而赊销经营策略就是其中的一种。国有企业往往具备了一定的发展规模，在经营范围方面也呈现出多元化的态势。在这样的前提下，赊销的金额与业务量也逐渐增大，这样一来内部的应收账款占比额度也随之增加。随着该类型账款额度的加大，从总的方面来看经营的收益貌似得到了大幅增长，然而从实现的角度出发进行分析，真正可以用于经营管理工作的资金量少之又少，大部分收益均体现在债权形式方面，实际变现困难。长此以往，国有企业生产经营活动中的诸多环节都容易受到资金短缺的限制而无法有序开展下去，且资产周转效率极低，对企业的健康发展造成了一定的影响。与此同时，坏账的存在风险也较高，这一问题的产生容易造成企业资金链脆弱并引发断裂的可能性，導致国有企业亏损严重引发更为严重的经营危机。
（二）存货占用方面
国有企业的有序运营与健康发展有赖于内部生产、销售活动的全面实施，只有确保企业的生产环节不出现问题，商品的销售过程才可以不间断地进行下去，才能实现企业的长期发展。企业生产、销售的过程就是一个不断消化原材料，陆续为客户提供稳定商品供应的循环过程，为了确保这些环节不出现问题企业大多会保持相应的材料与商品库存，这也是出于一定的供需需要。然而企业生产、销售的不同阶段会受到诸多客观因素的影响而产生变化，并体现在采购、销售等诸多方面最终导致库存量过大、存货占用过多。针对上述问题企业如果放任不管，不仅会加重企业的成本管理负担，还容易出现存货与变现之间的矛盾加重企业资金短缺的压力，致使内部经营活动无法正常推进。与此同时，企业内部存货积压的过程本身就是一个价值贬值的的过程，在长期积压的过程中，货物报废、损毁等问题逐渐出现，不可避免地造成了现有资金价值的下降，给企业的存货管理工作带来了许多的困难。
三、强化“两金”占用管理提升资产周转效率的策略
（一）增强国有企业应收款项管理策略
1.构建完整的内控制度
面对日益严峻的外部市场环境国有企业应有一套完整的制度体系予以规范，尽可能地减少风险出现的机率，确保自身的经营效率不断得到提升，具体实施的过程中，内部控制制度发挥出了巨大的作用。鉴于此，国有企业应结合自身工作中应收款项的管控难点，确保内部管理制度能够与管控要点相契合，使工作人员都可以按照规定好的业务流程制度与管理形式认真开展相关工作，履行好自己的职责。例如，对于销售部门而言除了要做好与业务有关的各项工作还要尽职尽责地完成应收款项的催收任务;而财务部门应做好资金的结算以及票据的管理工作，及时与客户核对应收款项。与此同时，应收账款管理的规范化工作也应逐步得到落实，结合企业内部存在的坏账，工作人员不应置之不理而应尽快与相关人员联系了解具体情况，找出坏账出现的根本原因并落实到具体人员具体部门，严格执行会计制度要求，确保账销案存，有针对性地解决各类疑难杂症。
2.实现多元化的应收款项收款方式
国有企业应收款项回收难这一问题由来已久，要想从根本上解决这一问题无论从时间上还是管理方法上都存在一定的难度，针对这一情况工作人员可以先从改变应收款项的具体方式入手进行调整，先将其转化为货币资金等形式再进行回收，这样一来坏账的损失就可以得到有效控制。总的来说，可以从以下几方面入手：第一，利用重组债务的方式改进应收款项回收问题。借助重组债务这一方式，应收款项的形式可以以无形资产、固定资产等多种形式列入国有企业的资产结构之中，以提升其内部经营效力;第二，企业可委托正规的信贷机构开展相应的催收工作，早日实现资产回收工作，确保企业的实际权益不受损害，提升国有企业的资金流动性;第三，运用抵押的方式将应收账款转变为现金，以确保企业内部资金周转的灵活性。 3.制定科学的回收激励机制
国有企业在开展应收款项的相关工作时，应制定科学的回收激励制度，使制度方面的优势与政策效应能够真正发挥出来，使款项的回收工作与部门绩效相联系，真正激发出工作人员的参与热情。企业激励政策的制定可以有效改变内部人员消极、被动的工作态度，使广大员工都能够自觉地参与到应收账款的回收工作之中，提升该项工作的参与效果。国有企业销售部門是与应收款项回收联系最为紧密的部门，而销售人员则是参与最多的工作人员，通过将回收款项工作与个人绩效考核相联系，鼓励更多的人员参与到此项工作之中，应对按时、高质量完成应收款项回收的人员给予相应的奖励，以激发工作人员的主动参与意识与工效效能，实现良好的管理效果，而对于敷衍了事，被动消极的工作人员也应采取相应的惩处措施，并请专业人员帮助分析工作中的不足及时更换催款方式，充分发挥出管理制度的优势实现预期的回收目标。
（二）增强国有企业存货管理策略
1.体现采购计划的科学性
采购作为存货管理工作中的重要一环，对于该项工作的管理效果有着重大的影响。采购活动实施的不同环节均应体现其科学性与健全性，以确保采购目标与采购内容不出现偏差。工作人员若不注重采购工作的合理性，就会在无形之中占用企业的部分流动资金，造成资金周转不灵，从而引发国有企业更加严重的经济损失。对此，在采购物资的过程中，采购部门应多与其他部门人员进行联系，听取并采纳合理建议并以企业现有的财务现状为依据展开规划，确保采购计划的科学性。另外，企业应定期开展深度市场调研，深入挖掘并了解不同厂家的实际情况，尽可能地降低采购成本，减少不必要的浪费，避免生产过程中原材料供应不足等问题。
2.提升存货风险的评估能力
国有企业涉及的存货风险主要体现在以下两个方面，首先，是国有企业内部存货管理工作不足造成的风险，其次是采购人员业务水平有限进而产生错误的市场评估而带来的风险。国有企业若想真正降低现有存货管理的风险指数，应在管理手段与管理策略方面予以加强，委派库存管理人员按时盘查国有企业库存的实际数量并进行及时核对，一旦出现某种物品的数量低于该物品的安全库存数量时，应对此类物品及时进行采购，尽可能避免物资不足这一现象的产生。企业内部物品使用的数量与情况存在较大差异，因此其存在的内在风险也不尽相同，针对不同的情况库存管理人员应策略性地确认安全库存数量。
3.完善存货内控制度
国有企业在促进我国经济发展、实现市场经济转化过程中发挥出了重要的作用，特别是近些年，随着全社会与广大人民群众对基础资源、环保的重视程度日益加深，国有企业在这些方面也做出了积极的贡献。国有企业若想不断规范自身的经营水平，做好风险的把控工作就必须将自身的经营管理现状与规章制度进行有机结合，通过健全与存货相关的内控制度来规范具体工作，确保该项制度得到深入贯彻与严格执行，为国有企业内部控制工作的有序开展保驾护航。
综上所述，现阶段，面临日益复杂化的市场经济环境，国有企业更应正视各种风险与挑战，运用科学化的管理思维与管控手段，深化“两金”管控效果，全面提升其周转效率使内部资金实现更加合理化的运作，确保国有企业提质增效工作的有效推进。
（作者单位：中国石化）
随着我国企业发展步伐的逐年加快，一些管理方面的问题也日益凸显。对于国有企业而言，面临较为严峻的挑战是内部“两金”占用规模的不断加大，这一问题不仅会在一定程度上加重企业的运营风险，还会阻碍国有企业的资金流动速度，对内部的高质量发展带来不利影响。针对相关问题，我国的政府也出台了相应的政策推动该项工作的全面实施。新形势下国有企业开展“两金”管理迫在眉睫，应引起企业管理层的高度重视。
一、“两金”管理的意义
国有企业流动资产涉及的范围较为广泛，而其中最为关键的部分是应收账款与存货，这两部分与企业的管理工作相关度更高，且容易发生较为紧密的联系。影响这两部分的因素较多，企业现有的经营范围、业务形式、交易深度、市场环境等均可在不同程度对“两金”产生直接或间接影响。“两金”的规模会在不同的情况下产生相应的变化，这与企业的发展规模与经营范围的波动有着较大的关联，而管理人员是否能将此项工作控制在一个合理的区间对于企业的未来发展至关重要。一方面，国有企业的“两金”在一定范围内驱动了企业现有业务的向前发展，如可通过适当实行客户赊销政策来增强对潜在客户的吸引力，并筛选出一部分优质客户继续加强合作，使企业的核心竞争水平得以增强;另一方面，通过内部“两金”规模的适度瘦身可以降低经营成本，尽可能地规避掉一些风险，大幅度降低企业的物资采购成本。总的来说，国有企业通过实施“两金”管理，有利于降低企业的负债压力，提升企业经营性现金流量的循环速度，实现可持续发展。
二、“两金”占用对国有企业资产周转效率的影响
（一）应收账款方面
市场环境的改变以及行业间竞争程度的日益加剧都在不同程度给国有企业的发展带来了一定的阻力，为了能够占有市场先机最大程度获取客户资源，企业往往会采取多种策略实现利润增速，而赊销经营策略就是其中的一种。国有企业往往具备了一定的发展规模，在经营范围方面也呈现出多元化的态势。在这样的前提下，赊销的金额与业务量也逐渐增大，这样一来内部的应收账款占比额度也随之增加。随着该类型账款额度的加大，从总的方面来看经营的收益貌似得到了大幅增长，然而从实现的角度出发进行分析，真正可以用于经营管理工作的资金量少之又少，大部分收益均体现在债权形式方面，实际变现困难。长此以往，国有企业生产经营活动中的诸多环节都容易受到资金短缺的限制而无法有序开展下去，且资产周转效率极低，对企业的健康发展造成了一定的影响。与此同时，坏账的存在风险也较高，这一问题的产生容易造成企业资金链脆弱并引发断裂的可能性，導致国有企业亏损严重引发更为严重的经营危机。
（二）存货占用方面
国有企业的有序运营与健康发展有赖于内部生产、销售活动的全面实施，只有确保企业的生产环节不出现问题，商品的销售过程才可以不间断地进行下去，才能实现企业的长期发展。企业生产、销售的过程就是一个不断消化原材料，陆续为客户提供稳定商品供应的循环过程，为了确保这些环节不出现问题企业大多会保持相应的材料与商品库存，这也是出于一定的供需需要。然而企业生产、销售的不同阶段会受到诸多客观因素的影响而产生变化，并体现在采购、销售等诸多方面最终导致库存量过大、存货占用过多。针对上述问题企业如果放任不管，不仅会加重企业的成本管理负担，还容易出现存货与变现之间的矛盾加重企业资金短缺的压力，致使内部经营活动无法正常推进。与此同时，企业内部存货积压的过程本身就是一个价值贬值的的过程，在长期积压的过程中，货物报废、损毁等问题逐渐出现，不可避免地造成了现有资金价值的下降，给企业的存货管理工作带来了许多的困难。
三、强化“两金”占用管理提升资产周转效率的策略
（一）增强国有企业应收款项管理策略
1.构建完整的内控制度
面对日益严峻的外部市场环境国有企业应有一套完整的制度体系予以规范，尽可能地减少风险出现的机率，确保自身的经营效率不断得到提升，具体实施的过程中，内部控制制度发挥出了巨大的作用。鉴于此，国有企业应结合自身工作中应收款项的管控难点，确保内部管理制度能够与管控要点相契合，使工作人员都可以按照规定好的业务流程制度与管理形式认真开展相关工作，履行好自己的职责。例如，对于销售部门而言除了要做好与业务有关的各项工作还要尽职尽责地完成应收款项的催收任务;而财务部门应做好资金的结算以及票据的管理工作，及时与客户核对应收款项。与此同时，应收账款管理的规范化工作也应逐步得到落实，结合企业内部存在的坏账，工作人员不应置之不理而应尽快与相关人员联系了解具体情况，找出坏账出现的根本原因并落实到具体人员具体部门，严格执行会计制度要求，确保账销案存，有针对性地解决各类疑难杂症。
2.实现多元化的应收款项收款方式
国有企业应收款项回收难这一问题由来已久，要想从根本上解决这一问题无论从时间上还是管理方法上都存在一定的难度，针对这一情况工作人员可以先从改变应收款项的具体方式入手进行调整，先将其转化为货币资金等形式再进行回收，这样一来坏账的损失就可以得到有效控制。总的来说，可以从以下几方面入手：第一，利用重组债务的方式改进应收款项回收问题。借助重组债务这一方式，应收款项的形式可以以无形资产、固定资产等多种形式列入国有企业的资产结构之中，以提升其内部经营效力;第二，企业可委托正规的信贷机构开展相应的催收工作，早日实现资产回收工作，确保企业的实际权益不受损害，提升国有企业的资金流动性;第三，运用抵押的方式将应收账款转变为现金，以确保企业内部资金周转的灵活性。 3.制定科学的回收激励机制
国有企业在开展应收款项的相关工作时，应制定科学的回收激励制度，使制度方面的优势与政策效应能够真正发挥出来，使款项的回收工作与部门绩效相联系，真正激发出工作人员的参与热情。企业激励政策的制定可以有效改变内部人员消极、被动的工作态度，使广大员工都能够自觉地参与到应收账款的回收工作之中，提升该项工作的参与效果。国有企业销售部門是与应收款项回收联系最为紧密的部门，而销售人员则是参与最多的工作人员，通过将回收款项工作与个人绩效考核相联系，鼓励更多的人员参与到此项工作之中，应对按时、高质量完成应收款项回收的人员给予相应的奖励，以激发工作人员的主动参与意识与工效效能，实现良好的管理效果，而对于敷衍了事，被动消极的工作人员也应采取相应的惩处措施，并请专业人员帮助分析工作中的不足及时更换催款方式，充分发挥出管理制度的优势实现预期的回收目标。
（二）增强国有企业存货管理策略
1.体现采购计划的科学性
采购作为存货管理工作中的重要一环，对于该项工作的管理效果有着重大的影响。采购活动实施的不同环节均应体现其科学性与健全性，以确保采购目标与采购内容不出现偏差。工作人员若不注重采购工作的合理性，就会在无形之中占用企业的部分流动资金，造成资金周转不灵，从而引发国有企业更加严重的经济损失。对此，在采购物资的过程中，采购部门应多与其他部门人员进行联系，听取并采纳合理建议并以企业现有的财务现状为依据展开规划，确保采购计划的科学性。另外，企业应定期开展深度市场调研，深入挖掘并了解不同厂家的实际情况，尽可能地降低采购成本，减少不必要的浪费，避免生产过程中原材料供应不足等问题。
2.提升存货风险的评估能力
国有企业涉及的存货风险主要体现在以下两个方面，首先，是国有企业内部存货管理工作不足造成的风险，其次是采购人员业务水平有限进而产生错误的市场评估而带来的风险。国有企业若想真正降低现有存货管理的风险指数，应在管理手段与管理策略方面予以加强，委派库存管理人员按时盘查国有企业库存的实际数量并进行及时核对，一旦出现某种物品的数量低于该物品的安全库存数量时，应对此类物品及时进行采购，尽可能避免物资不足这一现象的产生。企业内部物品使用的数量与情况存在较大差异，因此其存在的内在风险也不尽相同，针对不同的情况库存管理人员应策略性地确认安全库存数量。
3.完善存货内控制度
国有企业在促进我国经济发展、实现市场经济转化过程中发挥出了重要的作用，特别是近些年，随着全社会与广大人民群众对基础资源、环保的重视程度日益加深，国有企业在这些方面也做出了积极的贡献。国有企业若想不断规范自身的经营水平，做好风险的把控工作就必须将自身的经营管理现状与规章制度进行有机结合，通过健全与存货相关的内控制度来规范具体工作，确保该项制度得到深入贯彻与严格执行，为国有企业内部控制工作的有序开展保驾护航。
综上所述，现阶段，面临日益复杂化的市场经济环境，国有企业更应正视各种风险与挑战，运用科学化的管理思维与管控手段，深化“两金”管控效果，全面提升其周转效率使内部资金实现更加合理化的运作，确保国有企业提质增效工作的有效推进。
（作者单位：中国石化）