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据人民网报道，国务院总理李克强2月25日主持召开国务院常务会议，确定进一步减税降费措施、支持小微企业发展和创业创新，这说明笔者的呼吁与国家的政策调整高度一致。笔者仔细研究了减税降费的范围与幅度，觉得这远远不够。
减税措施一：
从2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围，由年应纳税所得额10万元以内（含10万元）扩大到20万元以内（含20万元），并按20%的税率缴纳企业所得税。
个人评价：这样做虽然扩大了减税范围，但对小微企业而言也是杯水车薪。对无从盈利的小微企业毫无价值，对盈利高于20万的中小企业一点用没有。
减税措施二：
从2015年4月1日起，将已经试点的个人以股权、不动产、技术发明成果等非货币性资产进行投资的实际收益，由一次性纳税改为分期纳税的优惠政策推广到全国，以激发民间个人投资活力。
个人评价：效果相当有限，寅吃卯粮卯吃寅粮而已，早晚都要交的。
减税措施三：
将失业保险费率由现行条例规定的3%统一降至2%，单位和个人缴费具体比例由各地在充分考虑提高失业保险待遇、促进失业人员再就业、落实失业保险稳岗补贴政策等因素的基础上确定。初步测算，仅这一降费措施每年将减轻企业和员工负担400多亿元。
个人评价：400亿看起来很大，平均到每个职工每个企业头上，也是毛毛雨。
减税措施四：
从2015年春季学期起，将中等职业学校和普通高中国家助学金标准由生均每年1500元提高到2000元，并抓紧研究完善高校助学贷款政策。帮助更多经济困难家庭孩子完成学业，为国家培养更多有一技之长的建设者。
个人评价：这个有力度，不错。持续下去，会扭转劳动力的结构。
但就个人而言，最期望的增值税减免问题一点都没有触及。这才是解决当前经济下行，拯救中小微企业最得力、最直接的措施。我们增值税的实际税率实在是太高了。
笔者大学是学税法的，走上社会之后从事了二十余年税务咨询工作，服务过的外资企业、台港澳企业、民营企业加在一起至少上千家。在税务实践中得到的认知应与一般的会计师、专家学者不同。
当今世界增值税税率平均值约为15.72%。之所以这么高，还是因为发达国家税率太高而拉升的，我们不能与发达国家比。金砖国家与我们发展层次相近，其增值税税率分别为：俄罗斯18%、印度12.5%、巴西17%和南非14%，我国是17%。5个金砖国家的标准税率平均值为15.7%。
中国周边国家和地区的增值税税率普遍比我国低得多，而且税率结构单一。如东盟十国，文莱、马来西亚和缅甸尚未开征增值税，新加坡、泰国为7%，柬埔寨、印度尼西亚、老挝和越南为10%，菲律宾最高为12%，东盟7国平均为9.43%，亚太周边的其他国家和地区情况也基本类似。如日本和中国台湾为5%，韩国、澳大利亚为10%，新西兰相对较高，为15%。
世界最发达的美国，没有增值税；我国最发达的地区之一——香港，也没有增值税！
我国增值税真正的可怕之处还不是名义税率高，而是价外征税时根本就没有向下游客户收取足额的税金，而向税务局缴纳时却足额缴纳了，多缴纳的部分几乎是代收税金的2倍，这都是企业在割肉缴税。
有一个典型的真实案例：广州一木业公司向成都某大型工程公司销售人造板10万张，合同签订每张不含税价136元，开发票加税点6%，实际收取工程公司的价款为144.16元/张，企业的制造成本125元/张，企业老板认为每销售一张板毛利11元，这笔业务毛利为110万元。实际呢？稍有税法常识的人都知道：这批订单的不含税实际价格为144.16/1.17=123.21元。这笔业务共亏损17.9万元！
诸如此类案例的普遍存在才是民营企业亏损倒闭真正的罪魁祸首！我跟很多老板这样算账，没有人相信，谁都认为自己有利可图。其实他们的真正利润都因无知而糊里糊涂上缴了国家。
我曾在菲律宾读过书，无论就餐还是购物，小票上都清楚地、打上增值税税率与税额，最后的付款都是税价合一的，12%就是12%，没有就增值税税率讨价还价的事情发生。我们国家呢？销售货物增值税税率还可以谈谈价，很是荒唐！民营企业被这样的增值税纳税环境困扰却不自知。
爱伦·A·泰特曾经说过：凡是不彻底的增值税都会产生问题。因此，我国增值税制度还要深化改革，应该尽可能符合增值税的本性——价税外征税，尽可能地实行彻底的增值税，杜绝价内征税。我主张并公开呼吁：
第一，大幅降低增值税税率到6%。这会导致国家税收减少吗？根本不会。这会让商业交易活跃，许多过去不开票的收入也愿意开票了。我见过年销售额1亿元的企业，高税率下一年只开100万元的发票。低税率下，谁还愿意冒险偷税？该收的都收上来，税金总额怎会减少？香港实行零增值税，去年税收都结余600多亿港元，听说最近要给全民派发大红包。
第二，严禁销售过程中就增值税税率讨价还价。附加的增值税税率达不到法定税率的，通通视同偷税，对购货方严惩不怠。
温水能煮死青蛙，稻草可压死骆驼。深化财税体制改革，从增值税入手就抓住了牛鼻子，隔靴搔痒遏制不了经济萧条，只能慢慢来扶正在倾斜的大厦。
爱伦·A·泰特曾经说过：凡是不彻底的增值税都会产生问题。因此，我国增值税制度还要深化改革，应该尽可能符合增值税的本性——价税外征税，尽可能地实行彻底的增值税，杜绝价内征税。
减税措施一：
从2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围，由年应纳税所得额10万元以内（含10万元）扩大到20万元以内（含20万元），并按20%的税率缴纳企业所得税。
个人评价：这样做虽然扩大了减税范围，但对小微企业而言也是杯水车薪。对无从盈利的小微企业毫无价值，对盈利高于20万的中小企业一点用没有。
减税措施二：
从2015年4月1日起，将已经试点的个人以股权、不动产、技术发明成果等非货币性资产进行投资的实际收益，由一次性纳税改为分期纳税的优惠政策推广到全国，以激发民间个人投资活力。
个人评价：效果相当有限，寅吃卯粮卯吃寅粮而已，早晚都要交的。
减税措施三：
将失业保险费率由现行条例规定的3%统一降至2%，单位和个人缴费具体比例由各地在充分考虑提高失业保险待遇、促进失业人员再就业、落实失业保险稳岗补贴政策等因素的基础上确定。初步测算，仅这一降费措施每年将减轻企业和员工负担400多亿元。
个人评价：400亿看起来很大，平均到每个职工每个企业头上，也是毛毛雨。
减税措施四：
从2015年春季学期起，将中等职业学校和普通高中国家助学金标准由生均每年1500元提高到2000元，并抓紧研究完善高校助学贷款政策。帮助更多经济困难家庭孩子完成学业，为国家培养更多有一技之长的建设者。
个人评价：这个有力度，不错。持续下去，会扭转劳动力的结构。
但就个人而言，最期望的增值税减免问题一点都没有触及。这才是解决当前经济下行，拯救中小微企业最得力、最直接的措施。我们增值税的实际税率实在是太高了。
笔者大学是学税法的，走上社会之后从事了二十余年税务咨询工作，服务过的外资企业、台港澳企业、民营企业加在一起至少上千家。在税务实践中得到的认知应与一般的会计师、专家学者不同。
当今世界增值税税率平均值约为15.72%。之所以这么高，还是因为发达国家税率太高而拉升的，我们不能与发达国家比。金砖国家与我们发展层次相近，其增值税税率分别为：俄罗斯18%、印度12.5%、巴西17%和南非14%，我国是17%。5个金砖国家的标准税率平均值为15.7%。
中国周边国家和地区的增值税税率普遍比我国低得多，而且税率结构单一。如东盟十国，文莱、马来西亚和缅甸尚未开征增值税，新加坡、泰国为7%，柬埔寨、印度尼西亚、老挝和越南为10%，菲律宾最高为12%，东盟7国平均为9.43%，亚太周边的其他国家和地区情况也基本类似。如日本和中国台湾为5%，韩国、澳大利亚为10%，新西兰相对较高，为15%。
世界最发达的美国，没有增值税；我国最发达的地区之一——香港，也没有增值税！
我国增值税真正的可怕之处还不是名义税率高，而是价外征税时根本就没有向下游客户收取足额的税金，而向税务局缴纳时却足额缴纳了，多缴纳的部分几乎是代收税金的2倍，这都是企业在割肉缴税。
有一个典型的真实案例：广州一木业公司向成都某大型工程公司销售人造板10万张，合同签订每张不含税价136元，开发票加税点6%，实际收取工程公司的价款为144.16元/张，企业的制造成本125元/张，企业老板认为每销售一张板毛利11元，这笔业务毛利为110万元。实际呢？稍有税法常识的人都知道：这批订单的不含税实际价格为144.16/1.17=123.21元。这笔业务共亏损17.9万元！
诸如此类案例的普遍存在才是民营企业亏损倒闭真正的罪魁祸首！我跟很多老板这样算账，没有人相信，谁都认为自己有利可图。其实他们的真正利润都因无知而糊里糊涂上缴了国家。
我曾在菲律宾读过书，无论就餐还是购物，小票上都清楚地、打上增值税税率与税额，最后的付款都是税价合一的，12%就是12%，没有就增值税税率讨价还价的事情发生。我们国家呢？销售货物增值税税率还可以谈谈价，很是荒唐！民营企业被这样的增值税纳税环境困扰却不自知。
爱伦·A·泰特曾经说过：凡是不彻底的增值税都会产生问题。因此，我国增值税制度还要深化改革，应该尽可能符合增值税的本性——价税外征税，尽可能地实行彻底的增值税，杜绝价内征税。我主张并公开呼吁：
第一，大幅降低增值税税率到6%。这会导致国家税收减少吗？根本不会。这会让商业交易活跃，许多过去不开票的收入也愿意开票了。我见过年销售额1亿元的企业，高税率下一年只开100万元的发票。低税率下，谁还愿意冒险偷税？该收的都收上来，税金总额怎会减少？香港实行零增值税，去年税收都结余600多亿港元，听说最近要给全民派发大红包。
第二，严禁销售过程中就增值税税率讨价还价。附加的增值税税率达不到法定税率的，通通视同偷税，对购货方严惩不怠。
温水能煮死青蛙，稻草可压死骆驼。深化财税体制改革，从增值税入手就抓住了牛鼻子，隔靴搔痒遏制不了经济萧条，只能慢慢来扶正在倾斜的大厦。
爱伦·A·泰特曾经说过：凡是不彻底的增值税都会产生问题。因此，我国增值税制度还要深化改革，应该尽可能符合增值税的本性——价税外征税，尽可能地实行彻底的增值税，杜绝价内征税。