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摘要：“设计-施工总承包模式”简称DB模式，近年来随着DB模式在深圳大规模的轨道交通建设中广泛推行应用，对于相关项目管理实务，尤其是造价与合同管理方面的系统研究也势在必行。本文探讨的设计-施工总承包模式工程造价主要是指狭义上的DB模式造价，即承包人负责工程的设计与施工项目的工程造价。
关键词：DB模式；工程造价；总承包模式
Abstract: the design and construction contract mode "hereinafter referred to as DB mode, in recent years, with DB mode in shenzhen mass rail transit construction widely carried out in application, in a related project management practice, especially the cost and contract management system study also is imperative. This paper discusses design-construction contract model project cost is mainly refers to the narrow sense DB mode of the cost, that is, the contractor responsible for engineering design and construction of the project construction cost.
Keywords: DB mode; Project cost; Contract mode
中图分类号：TU723.3 文献标识码：A文章编号：
一、DB模式的特点
DB模式是将设计和施工融合的一种工程承发包方式，具有如下特点：
1、优点：
（1）发包人和承包人密切合作,完成项目规划至验收工作,减少了协调费用和时间。
(2)承包人可在参与初期将其材料、施工方法、结构、价格和市场等知识和经验融入设计中。
(3)有利于控制成本,降低造价。国外经验证明,实行DB模式,平均可降低造价10%左右，而且在DB模式下，造价的不确定因素减少，发包人能更早地确定和更好地控制造价。
(4)有利于进度控制,缩短工期。一般来说，DB承包人可以应用快速路径法，即承包人可先将己完成的部分设计图纸送交发包人审核，待审核通过以后即可先进行该部分的施工工作，而不需等到所有的设计工作完成。这样可有利于缩短工期，使工程可以较早投人使用。
(5)风险责任单一。DB模式将施工与设计并入到一个单一责任制当中，消除了可能因设计和施工职能分离而导致的冲突。据DBIA的调查,DB模式在抵抗风险方面的作用达65%,远高于DBB模式。
2、缺点
(1)发包人对最终设计和细节控制能力较低,据研究，DB模式是发包人对设计最缺乏控制能力的模式。
(2)承包人的设计对工程经济性有很大影响,在DB模式下承包人承担了更大的风险。
(3)建筑质量控制主要取决于发包人招标时功能描述书的质量。
(4)出现时间较短,缺乏特定的法律、法规约束,没有专门的险种。
由此可见,DB模式对发包人的管理水平及协调能力要求极高,需要发包人方人员极强的对项目监督的能力;同时也要求建筑商经济技术力量雄厚、抗风险能力强并能提供综合设计和施工管理与实施工作。
二、DB项目的工程造价构成
由于工程造价的构成是由发包范围确定的，DB项目承包造价的内涵大体可用公式表示如下：
DB 项目承包造价=建造费用+工程建设其他费用+税金=建安工程费用+设备购置费用+工程建设其他费用+税金
式中：建造费用由建安工程费用和设备购置费用两部分组成，工程建设其他费用除包括设计费用外，根据发包人要求，还可包括联合试运转费用、生产职工培训费、建设单位临时设施费、设备检验费等“可转移工作”的费用。
建造费用
建造费用包括建安工程费以及设备购置费。
a.建安工程费：建安工程费是完成工程本体及必要的措施所消耗的人工、机械以及材料设备等，并考虑相应的管理费、利润和规费、税金等支出的总和。建安工程费在建造费用中所占比重较大，是造价确定与控制的重要内容（约占估算造价80%以上）。从合同签订到完工交付之间存在较长的时间间隔，使得其建造成本受到外界各种因素的影响可能性增大。为此，在各种合同条件中建安工程费的计量、支付及其调整条款是重要的核心内容。
b.设备购置费：设备购置费是指包括在承包范围内但不计算工程营业税的设备购置费用。建安工程费中会包括一些小型设备的购置费用，之所以单列该项费用，主要是由于财务费用分类以及征税类别的区别所致。设备购置费用包括设备本身的价格，以及设备采购、运输等费用。
2、工程建设其他费
工程建设其他费指包括在承包范围内的，固定资产投资中建安工程费、设备购置费以及预备费、固定资产调节税和建设期贷款利息之外的所有费用的总和。该部分费用在不同的建设项目中的细目构成不尽相同，其费用构成较为复杂，一般包括勘察设计费、工程检测费、工程保险费等费用。一般占固定资产总投资相当的比例（约10%）。DB模式中工程建设其他费可分为以下内容：
a.勘察设计费：作为设计施工的总承包，至少部分的设计以及相应的勘察工作应由承包人完成，因此DB模式下勘察设计费必然包括在发承包价格中。与庞大的建造费用相比，勘察设计费用所占比重很小，但其工作成果对总投资的控制效果却十分明显，因此，勘察设计费用本身的控制不是造价控制的重点。通常以建造费用的一定比例估算该项费用。
b.其它可转移的费用项目：可转移费用指发包人通过招标文件及合同条件将工程建造之外的一些工作——通常包括建造前准备工作及建造后使用前的准备工作——交由承包人完成，而发生的一系列费用。由于费用的构成较为复杂，具体的计价应根据项目的内容而确定。
3、税金
值得指出的是，在DB模式下承包造价中的税金与DBB模式中的内涵和计税基础是一致的。税金是指营业税、城乡维护建设税及教育费附加，并包含在建安工程费中。虽然承包人在设备购置过程会支付增值税、关税、消费税等税项，但对于发包人来说，这部分税金是一种“成本性”支出，构成设备的完整价值，而不作为DB项目承包造价中税金的计税基础。
三、影响DB项目承包造价的因素
1、项目融资方式
我国工程项目建设通常采用的是发包人投融资、承包人承揽工程施工并获取利润的方式。如果发包人缺少足够的建设资金，或当项目的预期投资收益率大于融资的利率时，发包人会很自然地将项目融资纳入到DB承包人的承包范围以内。在国际工程承包市场存在着DBF(Finance-Design-Build)模式，并且有学者认为会有越来越多的发包人使用这种模式。这种模式可以看成是DB总承包的变异或延伸。在深圳地鐵5号线中DB模式与承包人的BT融资结合在一起，促进了DB模式的实施，成为深圳特色的DBF模式。
当发包人需DB承包人提供融资服务时，项目的承包造价中应包含相应融资成本。对于发包人而言，DB承包人的资金成本可以看作是其建设期的利息支出。
DBF项目与一般的DB项目的不同之处在于，承包人在项目设计和施工过程中负责项目的融资，而发包人不作资金投入，但该融资活动的资金成本最终由发包人支付。采用DBF模式的项目，一般承包人的融资额巨大，需承担较大的风险。因此，承包人应对项目的资金成本予以详细分析。
①资金投入：一般来说，除自有资金投入以外，DBF项目的大部分资金需要
承包人通过金融机构贷款或其他融资渠道获得。承包人的融资结构与投入形式不
同，资金成本不一样。承包人应合理优化融资渠道，分散财务风险，提高自身报
价的竞争力。
②建设工期：建设阶段的资金占用时间越长，资金成本越大。在其他费用一
定的情况下，缩短工期，会使资金占用的时间缩短，从而相应减少财务费用；反
之，拖延工期，必然会增加资金成本。工程的建设工期在资金成本计算当中是个
重要的变量。因此，承包人应考虑建设工期对资金成本的影响。
③利率：利率是影响资金成本大小的重要因素。承包人融入的资金成本的利
率可由合同双方协商，也可由承包人自主确定，在投标文件中反映。一般而言，
利率受到金融市场上资本的供求状况、投资风险、通货膨胀等因素的影响。而这
些因素应是承包人在确定利率大小时，应仔细考虑的。
④工程款的支付形式：工程款的支付形式所确定的回购时支付时点段和付款
额度的不同，导致项目的资金成本也不同。因此，承包人应审慎研究项目招标文
件中载明的工程款支付形式，合理考虑其对资金成本的影响。
2、设计的可施工性
美国建筑业协会(CII)将可施工性研究定义为将施工知识和经验最佳地应用
到项目的策划、设计、采购和现场操作中，以实现项目的总体目标，亦即在使最
终的建筑能满足所有既定的目标的前提下，设计使得施工更加容易的程度。
设计的可施工性研究在国外推行多年并已获重大成效，被视为建设管理技术
中非常具有潜力的新兴建设管理技术之一，可以降低工程造价，提高工程建设生
产力。有关的研究文献和资料指出，实施可施工性研究可节省工程成本 6%-10%，
减少施工作业时间 8.7%-43.3%。设计可施工性对项目进度和成本的影响一般来说可以用生产率来衡量可施工性。改进设计的可施工性而带来的生产率的提高是 DB 承包人测算成本、投标报价应考虑的一个重要的变量。若承包人在设计阶段充分考虑了可施工性的问题，将有利于降低成本，提高报价的竞争力。
在传统的DBB模式下，设计单位负责设计、施工单位负责施工，设计完成后才进行施工，设计与施工之间是相互分离的。设计与施工之间的分离直接导致了工程项目建设的低效率，也是造成可施工性问题的直接原因。而在DB模式下，将设计工作纳入到承包范围以内，给承包人开展设计的可施工性研究提供了便利，提高设计的可施工性成为了承包人降低成本的一个重要途径。
3、分包策略
通常DB项目完全由一个承包人独自完成是非常困难或者是不可能的，很多情况下设计往往包括为分包的一项重要工作。DB承包人必须选择适合的专业分包人和劳务分包，有利于降低投标报价和降低项目承包风险。
①选择分包人的形式
承包人通常有两种选择分包人的形式。
一是不确定对象的选择。对于技术含量不高，分包人水平差异小且供应充足承包人主要出于降低成本因素考虑进行分包的分包项目，一般采用无固定对象的
选择形式。即在在投标报价前，通过广泛询价、比较，在投标前选择一家分包人，
与其签订排他性的合作意向书，一旦主合同中标，双方的合同关系自动成立。或
者在中标后，全部合同价款和合同条件已经明确的情况下，通过招标或议标的形
式選定分包人。这种形式对分包人构成竞争压力，可促使其提供更优的价格与服
务。
二是相对固定对象的长期合作形式。由于招标项目存在一些特殊专业或特殊
技能的分部分项工程(如地基加固、基坑支护、玻璃幕墙)，承包人没有能力独立
完成或成本不具备比较优势，而各分包人水平差异大，供应量有限。为了获得有
竞争力的投标报价，有稳定业务量的承包人倾向于选择一家配合良好的分包人，
与其签订长期的排他性的战略合作意向书。双方的长期合作关系可以增进彼此的
沟通效率，并减少分包采购成本。为适当对分包人形成竞争压力，还可以定期对
合作方重新招标选定。
②选择分包人需考虑的因素
a.合同履行能力：分包人应首先具有足够的技术能力与资源完成分包项目的
各项工作，对分包项目具有足够的管理协调能力，有足够的流动资金可供完成分
包项目之用。分包企业良好的财务状况，是其快速组织工作的有力支撑。
b.服务与沟通：分包人良好的内部管理机制体现为提供完善周到的服务及总
分包人间良好的沟通。对于初次合作的分包人，承包人应结合合同履行能力审查
等考察分包人的服务与沟通。长期合作的分包人可以通过合理化建议帮助其完善
管理，改进技术，在经营战略、组织和企业文化上保持和谐。
c.业绩：具有类似项目的丰富经验有助于分包人从容应对多变的市场及现场
情况，合同履行情况是对企业诚信度的最好检验标准。以往业绩良好的企业是承
包人优先考虑的对象。
四、DB项目的工程造价控制
在设计施工总承包模式下，建设项目全过程造价管理大致分为以下几个阶段：项目投资决策阶段、项目招标投标阶段、项目实施阶段(包括工程项目设计、施工以及设备的采购)、试运行和使用阶段。每个阶段应由不同的实施主体运用不同的控制方法来进行造价管理。
五、展望
DB模式作为工程总承包模式中的一种重要形式，在国外已比较成熟。但在国内，工程总承包事业虽然经过20多年的发展，DB模式和其他工程总承包模式无论是在工程总量还是占总体建设市场的比例都还比较小，建设单位仍然习惯于按照勘察、设计、施工分阶段组织项目实施。推进DB模式和其他工程总承包模式的发展，是深化我国工程建设项目组织实施形式改革，提高工程建设管理水平的有效途径。因此，DB模式和其他总承包模式的研究也将继续成为研究的热点。
关键词：DB模式；工程造价；总承包模式
Abstract: the design and construction contract mode "hereinafter referred to as DB mode, in recent years, with DB mode in shenzhen mass rail transit construction widely carried out in application, in a related project management practice, especially the cost and contract management system study also is imperative. This paper discusses design-construction contract model project cost is mainly refers to the narrow sense DB mode of the cost, that is, the contractor responsible for engineering design and construction of the project construction cost.
Keywords: DB mode; Project cost; Contract mode
中图分类号：TU723.3 文献标识码：A文章编号：
一、DB模式的特点
DB模式是将设计和施工融合的一种工程承发包方式，具有如下特点：
1、优点：
（1）发包人和承包人密切合作,完成项目规划至验收工作,减少了协调费用和时间。
(2)承包人可在参与初期将其材料、施工方法、结构、价格和市场等知识和经验融入设计中。
(3)有利于控制成本,降低造价。国外经验证明,实行DB模式,平均可降低造价10%左右，而且在DB模式下，造价的不确定因素减少，发包人能更早地确定和更好地控制造价。
(4)有利于进度控制,缩短工期。一般来说，DB承包人可以应用快速路径法，即承包人可先将己完成的部分设计图纸送交发包人审核，待审核通过以后即可先进行该部分的施工工作，而不需等到所有的设计工作完成。这样可有利于缩短工期，使工程可以较早投人使用。
(5)风险责任单一。DB模式将施工与设计并入到一个单一责任制当中，消除了可能因设计和施工职能分离而导致的冲突。据DBIA的调查,DB模式在抵抗风险方面的作用达65%,远高于DBB模式。
2、缺点
(1)发包人对最终设计和细节控制能力较低,据研究，DB模式是发包人对设计最缺乏控制能力的模式。
(2)承包人的设计对工程经济性有很大影响,在DB模式下承包人承担了更大的风险。
(3)建筑质量控制主要取决于发包人招标时功能描述书的质量。
(4)出现时间较短,缺乏特定的法律、法规约束,没有专门的险种。
由此可见,DB模式对发包人的管理水平及协调能力要求极高,需要发包人方人员极强的对项目监督的能力;同时也要求建筑商经济技术力量雄厚、抗风险能力强并能提供综合设计和施工管理与实施工作。
二、DB项目的工程造价构成
由于工程造价的构成是由发包范围确定的，DB项目承包造价的内涵大体可用公式表示如下：
DB 项目承包造价=建造费用+工程建设其他费用+税金=建安工程费用+设备购置费用+工程建设其他费用+税金
式中：建造费用由建安工程费用和设备购置费用两部分组成，工程建设其他费用除包括设计费用外，根据发包人要求，还可包括联合试运转费用、生产职工培训费、建设单位临时设施费、设备检验费等“可转移工作”的费用。
建造费用
建造费用包括建安工程费以及设备购置费。
a.建安工程费：建安工程费是完成工程本体及必要的措施所消耗的人工、机械以及材料设备等，并考虑相应的管理费、利润和规费、税金等支出的总和。建安工程费在建造费用中所占比重较大，是造价确定与控制的重要内容（约占估算造价80%以上）。从合同签订到完工交付之间存在较长的时间间隔，使得其建造成本受到外界各种因素的影响可能性增大。为此，在各种合同条件中建安工程费的计量、支付及其调整条款是重要的核心内容。
b.设备购置费：设备购置费是指包括在承包范围内但不计算工程营业税的设备购置费用。建安工程费中会包括一些小型设备的购置费用，之所以单列该项费用，主要是由于财务费用分类以及征税类别的区别所致。设备购置费用包括设备本身的价格，以及设备采购、运输等费用。
2、工程建设其他费
工程建设其他费指包括在承包范围内的，固定资产投资中建安工程费、设备购置费以及预备费、固定资产调节税和建设期贷款利息之外的所有费用的总和。该部分费用在不同的建设项目中的细目构成不尽相同，其费用构成较为复杂，一般包括勘察设计费、工程检测费、工程保险费等费用。一般占固定资产总投资相当的比例（约10%）。DB模式中工程建设其他费可分为以下内容：
a.勘察设计费：作为设计施工的总承包，至少部分的设计以及相应的勘察工作应由承包人完成，因此DB模式下勘察设计费必然包括在发承包价格中。与庞大的建造费用相比，勘察设计费用所占比重很小，但其工作成果对总投资的控制效果却十分明显，因此，勘察设计费用本身的控制不是造价控制的重点。通常以建造费用的一定比例估算该项费用。
b.其它可转移的费用项目：可转移费用指发包人通过招标文件及合同条件将工程建造之外的一些工作——通常包括建造前准备工作及建造后使用前的准备工作——交由承包人完成，而发生的一系列费用。由于费用的构成较为复杂，具体的计价应根据项目的内容而确定。
3、税金
值得指出的是，在DB模式下承包造价中的税金与DBB模式中的内涵和计税基础是一致的。税金是指营业税、城乡维护建设税及教育费附加，并包含在建安工程费中。虽然承包人在设备购置过程会支付增值税、关税、消费税等税项，但对于发包人来说，这部分税金是一种“成本性”支出，构成设备的完整价值，而不作为DB项目承包造价中税金的计税基础。
三、影响DB项目承包造价的因素
1、项目融资方式
我国工程项目建设通常采用的是发包人投融资、承包人承揽工程施工并获取利润的方式。如果发包人缺少足够的建设资金，或当项目的预期投资收益率大于融资的利率时，发包人会很自然地将项目融资纳入到DB承包人的承包范围以内。在国际工程承包市场存在着DBF(Finance-Design-Build)模式，并且有学者认为会有越来越多的发包人使用这种模式。这种模式可以看成是DB总承包的变异或延伸。在深圳地鐵5号线中DB模式与承包人的BT融资结合在一起，促进了DB模式的实施，成为深圳特色的DBF模式。
当发包人需DB承包人提供融资服务时，项目的承包造价中应包含相应融资成本。对于发包人而言，DB承包人的资金成本可以看作是其建设期的利息支出。
DBF项目与一般的DB项目的不同之处在于，承包人在项目设计和施工过程中负责项目的融资，而发包人不作资金投入，但该融资活动的资金成本最终由发包人支付。采用DBF模式的项目，一般承包人的融资额巨大，需承担较大的风险。因此，承包人应对项目的资金成本予以详细分析。
①资金投入：一般来说，除自有资金投入以外，DBF项目的大部分资金需要
承包人通过金融机构贷款或其他融资渠道获得。承包人的融资结构与投入形式不
同，资金成本不一样。承包人应合理优化融资渠道，分散财务风险，提高自身报
价的竞争力。
②建设工期：建设阶段的资金占用时间越长，资金成本越大。在其他费用一
定的情况下，缩短工期，会使资金占用的时间缩短，从而相应减少财务费用；反
之，拖延工期，必然会增加资金成本。工程的建设工期在资金成本计算当中是个
重要的变量。因此，承包人应考虑建设工期对资金成本的影响。
③利率：利率是影响资金成本大小的重要因素。承包人融入的资金成本的利
率可由合同双方协商，也可由承包人自主确定，在投标文件中反映。一般而言，
利率受到金融市场上资本的供求状况、投资风险、通货膨胀等因素的影响。而这
些因素应是承包人在确定利率大小时，应仔细考虑的。
④工程款的支付形式：工程款的支付形式所确定的回购时支付时点段和付款
额度的不同，导致项目的资金成本也不同。因此，承包人应审慎研究项目招标文
件中载明的工程款支付形式，合理考虑其对资金成本的影响。
2、设计的可施工性
美国建筑业协会(CII)将可施工性研究定义为将施工知识和经验最佳地应用
到项目的策划、设计、采购和现场操作中，以实现项目的总体目标，亦即在使最
终的建筑能满足所有既定的目标的前提下，设计使得施工更加容易的程度。
设计的可施工性研究在国外推行多年并已获重大成效，被视为建设管理技术
中非常具有潜力的新兴建设管理技术之一，可以降低工程造价，提高工程建设生
产力。有关的研究文献和资料指出，实施可施工性研究可节省工程成本 6%-10%，
减少施工作业时间 8.7%-43.3%。设计可施工性对项目进度和成本的影响一般来说可以用生产率来衡量可施工性。改进设计的可施工性而带来的生产率的提高是 DB 承包人测算成本、投标报价应考虑的一个重要的变量。若承包人在设计阶段充分考虑了可施工性的问题，将有利于降低成本，提高报价的竞争力。
在传统的DBB模式下，设计单位负责设计、施工单位负责施工，设计完成后才进行施工，设计与施工之间是相互分离的。设计与施工之间的分离直接导致了工程项目建设的低效率，也是造成可施工性问题的直接原因。而在DB模式下，将设计工作纳入到承包范围以内，给承包人开展设计的可施工性研究提供了便利，提高设计的可施工性成为了承包人降低成本的一个重要途径。
3、分包策略
通常DB项目完全由一个承包人独自完成是非常困难或者是不可能的，很多情况下设计往往包括为分包的一项重要工作。DB承包人必须选择适合的专业分包人和劳务分包，有利于降低投标报价和降低项目承包风险。
①选择分包人的形式
承包人通常有两种选择分包人的形式。
一是不确定对象的选择。对于技术含量不高，分包人水平差异小且供应充足承包人主要出于降低成本因素考虑进行分包的分包项目，一般采用无固定对象的
选择形式。即在在投标报价前，通过广泛询价、比较，在投标前选择一家分包人，
与其签订排他性的合作意向书，一旦主合同中标，双方的合同关系自动成立。或
者在中标后，全部合同价款和合同条件已经明确的情况下，通过招标或议标的形
式選定分包人。这种形式对分包人构成竞争压力，可促使其提供更优的价格与服
务。
二是相对固定对象的长期合作形式。由于招标项目存在一些特殊专业或特殊
技能的分部分项工程(如地基加固、基坑支护、玻璃幕墙)，承包人没有能力独立
完成或成本不具备比较优势，而各分包人水平差异大，供应量有限。为了获得有
竞争力的投标报价，有稳定业务量的承包人倾向于选择一家配合良好的分包人，
与其签订长期的排他性的战略合作意向书。双方的长期合作关系可以增进彼此的
沟通效率，并减少分包采购成本。为适当对分包人形成竞争压力，还可以定期对
合作方重新招标选定。
②选择分包人需考虑的因素
a.合同履行能力：分包人应首先具有足够的技术能力与资源完成分包项目的
各项工作，对分包项目具有足够的管理协调能力，有足够的流动资金可供完成分
包项目之用。分包企业良好的财务状况，是其快速组织工作的有力支撑。
b.服务与沟通：分包人良好的内部管理机制体现为提供完善周到的服务及总
分包人间良好的沟通。对于初次合作的分包人，承包人应结合合同履行能力审查
等考察分包人的服务与沟通。长期合作的分包人可以通过合理化建议帮助其完善
管理，改进技术，在经营战略、组织和企业文化上保持和谐。
c.业绩：具有类似项目的丰富经验有助于分包人从容应对多变的市场及现场
情况，合同履行情况是对企业诚信度的最好检验标准。以往业绩良好的企业是承
包人优先考虑的对象。
四、DB项目的工程造价控制
在设计施工总承包模式下，建设项目全过程造价管理大致分为以下几个阶段：项目投资决策阶段、项目招标投标阶段、项目实施阶段(包括工程项目设计、施工以及设备的采购)、试运行和使用阶段。每个阶段应由不同的实施主体运用不同的控制方法来进行造价管理。
五、展望
DB模式作为工程总承包模式中的一种重要形式，在国外已比较成熟。但在国内，工程总承包事业虽然经过20多年的发展，DB模式和其他工程总承包模式无论是在工程总量还是占总体建设市场的比例都还比较小，建设单位仍然习惯于按照勘察、设计、施工分阶段组织项目实施。推进DB模式和其他工程总承包模式的发展，是深化我国工程建设项目组织实施形式改革，提高工程建设管理水平的有效途径。因此，DB模式和其他总承包模式的研究也将继续成为研究的热点。