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摘要：
城市居民对自来水供给质量、供给价格要求日益增高，市级自来水公司除生产质检部门保证供水质量外，还需财务部门多措并举全面做好公司财务管理工作，真正承担起降本增效有效控制供水成本的责任。
关键词：
会计；制度；财务；资金
市级自来水公司属于城市公用事业范畴，其公益性和非营利性的属性极为明显，以公司生产质检部门为主保证城市供水质量外，还需财务部门多措并举全面做好公司财务管理工作，真正承担起降本增效服务公司健康运营的责任。
一、紧抓会计基础工作
一是加强会计基础工作，要求从原始凭证的取得，到编制记账凭证、审核、记账、编制报表、分析，均要实施全过程的时间、质量控制，努力提高了部门财务人员的主观能动性和工作效率；二是明确考核与奖惩，将部门会计核算、现场管理、劳动纪律等指标，进行了分解和量化落实到人，明确考核目标和奖惩办法，使部门会计基础工作逐步做到制度化、程序化、规范化；三是建立凭证交叉稽核制度，使不相关业务职能人员互相稽核，提升财务信息质量，同时完善关联方交易核对工作，保证公司内部子公司往来及时核对和未达账项及时调整，全力保障公司合并报表数据准确性；四是每月及时分析经营情况，为了更好地为生产经营服务，每月按时将全月的经营情况进行分析，找出差距，为公司领导决策提供材料依据；五是实施财务业务管理一体化ERP建设，为了减轻部门财务人员的劳动强度，提高会计管理水平，部门同事共同努力，使公司财务业务一体化ERP建设顺利实施，全面提升公司会计管理工作信息化建设水平；六是紧抓部门员工培养工作。通过督促部门同志积极参加年度会计继续教育、初中高级会计职称考试、定期业务交流、定期轮岗，推荐外出参加培训等措施，使部門一人能胜任多岗位技能，努力在部门培养一批高素质财务人才，全力提升部门队伍整体工作素质和能力。
二、紧抓制度建设工作
为适应公司实际管理需要，完善财务内部管理流程，强化内部管理，着重抓好如下制度建设：一是进一步强化流程制度管理，组织修订定《财务管理制度》、《会计核算手册》及《费用报销细则》等制度，使所有业务做到有据可依，规范业务处理；二是统一子公司会计科目和核算办法，将子公司分类别和业务类型梳理为4大类，对子公司进行培训和实施，为下一步ERP系统整合使用打下良好基础；三是借助公司推行内部控制体系建立的契机，制定《内部控制手册》，对规范、保障公司经营活动的合规性起到重要作用；四是完善内部人员考核机制，制定《财务人员内部管理办法》，提升了部门人员积极性和责任心。至此公司各项财务内部管理制度基本健全，公司会计基础管理工作水平进一步得到提升。
三、紧抓财务管理工作
一是加强对账工作，定期安排专人对应收账款、应付账款的重点客户进行了核对，同时又重点强化了应收帐款风险管理，每月组织召开一次应收账款分析会议，及时地进行预警提示，督促营业部门加快资金回笼避免坏账损失；二是严格审核公司不合理费用支出，认真贯彻公司各项规章制度，严格按程序办事，大力核减各种不合理费用支出；三是严以律己，对别人要求严，对自己部门经手的费用支出要求更要严格审核把关，例如：通过比价采购谈判，每年都为公司大幅度节约保险费支出；四是建立三项资金占压考核制度，将三项资金占压考核压力层层传导到营业、供应及仓储等部门，经过各部门共同努力，大幅度降低三项资金占压量，有效缓解了公司资金链压力。
四、紧抓资金运营工作
从部门职责出发重点做好资金的筹集、使用和分析工作，保证公司正常的生产经营和项目技改的资金需要。一是积极拓宽资金融资渠道，在国家紧缩银根的情况下，原长期合作的国有银行信贷额度不能完全满足公司生产经营的需要，为了不影响公司的生产经营和项目技改的资金需要，不等不靠，积极联系，通过对接股份制银行、城商行等金融机构，快速解决公司融资难题；二是完善月度资金预算分析，每月初汇总各部门资金收支预算，并协调召开资金计划会，核定各部门资金使用情况，并结合当月融资情况进行支出时点的控制，即避免过早贷出资金的闲置，也避免资金链的过度紧张；三是降低资金运营成本，在做好筹集资金的同时，及时将高息贷款置换成低息贷款，努力降低公司资金运营成本；四是压缩变现清欠物资，采取串换、顶账、销售变现等多种手段压缩积压物资总量，盘活公司沉淀资金。
五、紧抓管理会计工作
与时俱进紧抓管理会计工作，一是设计财务分析模型，利用本量利分析、盈亏平衡点分析模型，对主导产品成本进行测算和分析，为公司年度预算编制和经营目标考核提供数据支撑；二是引进同行业对比机制，与同行企业在盈利能力、成本支出、水量损耗、现金流量等方面进行多方位对比，寻找差距、分析原因；三是提升各子公司运行分析能力，指导各子公司建立符合其自身特点的分析模板，协助各子公司提炼分析侧重点，为公司决策提供科学依据。
六、紧抓对上争取工作
财务部门积极履职，每年（每月）及时完成市财政、国资管理部门安排的企业年度决算和企业月度信息快报工作。及时与市财政、国资、公用事业管理部门沟通汇报。积极争取市级财政资金支持，积极联系市财政部门，申请供水配套费资金按期足额返还，申请城市供水基建工程专项资金支持，申请使用地方政府低息债券借款，争取到的这些财政性资金极大地缓解了公司的资金压力，降低了公司的资金成本，促进了生产经营良性发展。
七、结语
多措并举，紧抓会计基础、制度建设、财务管理、资金运营、管理会计、对上争取六个方面工作，是财务部门积极履职，从而达到降本增效服务公司健康运营的有效措施。
作者简介：
张红菊，泰安市自来水有限公司。
城市居民对自来水供给质量、供给价格要求日益增高，市级自来水公司除生产质检部门保证供水质量外，还需财务部门多措并举全面做好公司财务管理工作，真正承担起降本增效有效控制供水成本的责任。
关键词：
会计；制度；财务；资金
市级自来水公司属于城市公用事业范畴，其公益性和非营利性的属性极为明显，以公司生产质检部门为主保证城市供水质量外，还需财务部门多措并举全面做好公司财务管理工作，真正承担起降本增效服务公司健康运营的责任。
一、紧抓会计基础工作
一是加强会计基础工作，要求从原始凭证的取得，到编制记账凭证、审核、记账、编制报表、分析，均要实施全过程的时间、质量控制，努力提高了部门财务人员的主观能动性和工作效率；二是明确考核与奖惩，将部门会计核算、现场管理、劳动纪律等指标，进行了分解和量化落实到人，明确考核目标和奖惩办法，使部门会计基础工作逐步做到制度化、程序化、规范化；三是建立凭证交叉稽核制度，使不相关业务职能人员互相稽核，提升财务信息质量，同时完善关联方交易核对工作，保证公司内部子公司往来及时核对和未达账项及时调整，全力保障公司合并报表数据准确性；四是每月及时分析经营情况，为了更好地为生产经营服务，每月按时将全月的经营情况进行分析，找出差距，为公司领导决策提供材料依据；五是实施财务业务管理一体化ERP建设，为了减轻部门财务人员的劳动强度，提高会计管理水平，部门同事共同努力，使公司财务业务一体化ERP建设顺利实施，全面提升公司会计管理工作信息化建设水平；六是紧抓部门员工培养工作。通过督促部门同志积极参加年度会计继续教育、初中高级会计职称考试、定期业务交流、定期轮岗，推荐外出参加培训等措施，使部門一人能胜任多岗位技能，努力在部门培养一批高素质财务人才，全力提升部门队伍整体工作素质和能力。
二、紧抓制度建设工作
为适应公司实际管理需要，完善财务内部管理流程，强化内部管理，着重抓好如下制度建设：一是进一步强化流程制度管理，组织修订定《财务管理制度》、《会计核算手册》及《费用报销细则》等制度，使所有业务做到有据可依，规范业务处理；二是统一子公司会计科目和核算办法，将子公司分类别和业务类型梳理为4大类，对子公司进行培训和实施，为下一步ERP系统整合使用打下良好基础；三是借助公司推行内部控制体系建立的契机，制定《内部控制手册》，对规范、保障公司经营活动的合规性起到重要作用；四是完善内部人员考核机制，制定《财务人员内部管理办法》，提升了部门人员积极性和责任心。至此公司各项财务内部管理制度基本健全，公司会计基础管理工作水平进一步得到提升。
三、紧抓财务管理工作
一是加强对账工作，定期安排专人对应收账款、应付账款的重点客户进行了核对，同时又重点强化了应收帐款风险管理，每月组织召开一次应收账款分析会议，及时地进行预警提示，督促营业部门加快资金回笼避免坏账损失；二是严格审核公司不合理费用支出，认真贯彻公司各项规章制度，严格按程序办事，大力核减各种不合理费用支出；三是严以律己，对别人要求严，对自己部门经手的费用支出要求更要严格审核把关，例如：通过比价采购谈判，每年都为公司大幅度节约保险费支出；四是建立三项资金占压考核制度，将三项资金占压考核压力层层传导到营业、供应及仓储等部门，经过各部门共同努力，大幅度降低三项资金占压量，有效缓解了公司资金链压力。
四、紧抓资金运营工作
从部门职责出发重点做好资金的筹集、使用和分析工作，保证公司正常的生产经营和项目技改的资金需要。一是积极拓宽资金融资渠道，在国家紧缩银根的情况下，原长期合作的国有银行信贷额度不能完全满足公司生产经营的需要，为了不影响公司的生产经营和项目技改的资金需要，不等不靠，积极联系，通过对接股份制银行、城商行等金融机构，快速解决公司融资难题；二是完善月度资金预算分析，每月初汇总各部门资金收支预算，并协调召开资金计划会，核定各部门资金使用情况，并结合当月融资情况进行支出时点的控制，即避免过早贷出资金的闲置，也避免资金链的过度紧张；三是降低资金运营成本，在做好筹集资金的同时，及时将高息贷款置换成低息贷款，努力降低公司资金运营成本；四是压缩变现清欠物资，采取串换、顶账、销售变现等多种手段压缩积压物资总量，盘活公司沉淀资金。
五、紧抓管理会计工作
与时俱进紧抓管理会计工作，一是设计财务分析模型，利用本量利分析、盈亏平衡点分析模型，对主导产品成本进行测算和分析，为公司年度预算编制和经营目标考核提供数据支撑；二是引进同行业对比机制，与同行企业在盈利能力、成本支出、水量损耗、现金流量等方面进行多方位对比，寻找差距、分析原因；三是提升各子公司运行分析能力，指导各子公司建立符合其自身特点的分析模板，协助各子公司提炼分析侧重点，为公司决策提供科学依据。
六、紧抓对上争取工作
财务部门积极履职，每年（每月）及时完成市财政、国资管理部门安排的企业年度决算和企业月度信息快报工作。及时与市财政、国资、公用事业管理部门沟通汇报。积极争取市级财政资金支持，积极联系市财政部门，申请供水配套费资金按期足额返还，申请城市供水基建工程专项资金支持，申请使用地方政府低息债券借款，争取到的这些财政性资金极大地缓解了公司的资金压力，降低了公司的资金成本，促进了生产经营良性发展。
七、结语
多措并举，紧抓会计基础、制度建设、财务管理、资金运营、管理会计、对上争取六个方面工作，是财务部门积极履职，从而达到降本增效服务公司健康运营的有效措施。
作者简介：
张红菊，泰安市自来水有限公司。