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摘 要：资金的流动在企业的经营管理中扮演中重要的角色，资金的动态变化可以综合反映企业的经营管理水平，科学的筹划资金，对资金的运动进行全面了解掌握，防范资金的运作风险。本文结合自身工作经验，重点分析了建筑施工企业中资金管理存在的问题及解决措施，加强资金管理，为企业的经营决策提供财务支持。
关键词：建筑施工企业；资金管理
企业的资金管理是公司财务管理中重要的组成部分，是公司正常运营发展的关键因素之一。建筑施工企业的工程项目施工工期长，需要资金量大。为保证企业正常运营，提升资金的管理，合理的筹划使用资金尤为重要。公司通过健全财务管理制度规范资金使用流程，优化资金合理配置，保障企业资金的有效运转，为公司创造更多的经济价值。
一、建筑施工企业资金管理的重要性
建筑施工企业的资金管理应坚持安全性、流动性、效益性原则。规范资金筹划与运作，防范资金使用风险是企业资金管理的重要组成部分。建筑施工企业因自身特点导致资金使用额度较大，做好资金的计划和管理，为公司的发展提供支持和保障，优化资金的合理配置，完善资金的管理体系，合理投放工程项目。公司可运用多种方式和渠道筹集资金，运用到公司的经营业务汇总，但也要避免因过度扩张导致融资需求量过大，产生筹资风险。加强建筑施工企业的资金管理，既有利于保证企业在项目施工过程中资金可以有效的运转，增加公司的盈利水平，又维持企业的良好形象，为企业获取更多的资金创造机会，为企业的发展奠定基础，从而形成企业资金管理的良性循环，增强企业的综合竞争实力。
二、建筑施工企业资金管理存在问题
（一）企业的发展规模与资金管理不同步，增加了企业的经营风险与财务风险
企业在发展过程中要不仅受到政治、经济等环境因素的影响，还要受到企业自身内部条件的制约。建筑施工企业的项目工期长，资金投入量大。公司为实现快速发展，会在投标工程项目时采取降低回款比例，垫付资金等条款吸引工程建设方以取得工程项目。回款比例低，周期较长会增加工程款的清欠压力，从而导致公司的资金周转紧张，加大了企业的经营风险。
企业为筹资公司经营发展所需的资金，需要通过银行或非银行的金融机构募集资金，持续借款的经营会导致企业的利息费用偏高，债务风险加大，从而使企业的资产负债率不断升高。增加了企业的财务风险。
（二）企业的项目资金管理水平落后，融资能力较差
随着建筑施工企业市场的快速发展，竞争压力越来越大。企业为取得工程项目往往过分压低成本，过大的垫付项目施工所需资金款项。另外，由于部分建筑施工企业的资金管理制度不完善，企业缺少综合能力的经济管理人才，导致在项目投标时为对项目资金成本未进行严谨的测算，项目工程成本不实。在项目建造施工中，缺少健全完善的资金管理制度和体系。有的建筑施工企业虽有项目资金管理体系和制度，但与实际的工作流程节点不一致，使得相应的制度不能充分发挥其作用。从而导致建筑企业资金运转效率低。
（三）企业资金计划管理体系不完善
企业的资金计划管理体系不够完善。在编制资金计划时，主要依据历史数据及经验进行资金編制管理，缺少对实际情况的结合。对资金的流入和流出，实际执行与计划的差异缺少足够的分析。从而导致企业的部分资金管理问题不能够及时解决，监督控制手段不到位，影响资金在企业中的管理效用。
三、建筑施工企业资金管理应对措施
（一）提高资金使用效率，防范企业经营风险
企业在经营管理中的资金管理问题对企业的运营及业务的开展具有重要的作用。企业应重视资金管理，提高资金使用效率，将各项收入、支出清晰记录和管理。资金收入部分，要加强对应收账款的管理，对工程建设方的回款情况做动态管理。时刻关注建筑企业工程款的清收工作。对供应商和分包单位的应付款部分，要详细审查合同的付款节点及付款手续，对所有支出做详细的统计。同时借助财务软件及时掌握资金的使用及留存情况。防止企业资金流动性出现问题导致企业出现经营风险。
（二）建立集团结算中心，优化资金使用效益
建筑施工企业根据自身特点建立资金结算中心管理模式，通过资金的高度集中管理，集中优势资金，增强资金的流动性。对资金实行统一调度和集中管理，可使资金得到有效监管。防范项目施工过程中存在账外资金问题。对项目资金的使用及结存情况进行全面掌握和调配，保证资金的完整性。与此同时，建筑施工企业应建立配套的风险预警机制，对项目资金达到临界点时及时控制。加强工程款的清收及应付款的审核。优化资金的使用效益。另外，企业可尽量与银行进行合作，采取网上银行的结算方式，加强资金收支的时效性和安全性。
通过信息化管理方式，对资金进行统一管理和调配，是资金的使用效益达到最大化，增强企业的竞争力。
（三）建立并完善资金预算计划管理体系
资金计划管理体系是企业资金计划开展的基础，建筑施工企业要建立自己的资金预算计划管理体系。详细列明资金计划的编制要求其各项资金控制部门。企业应该在年度资金收支计划的基础上分解至月、周。并按照编制的资金预算计划进行实际执行控管。资金计划管理要建立起全面的预算管理制度，对企业的各项资源进行合理配置。企业加强资资金流入量的管理，充分提高资金的使用效率，对预算计划体系的实际执行情况进行对比分析，强化资金的内部监管，为企业的资金管理提供保障，降低企业的财务风险。
（四）加强建筑施工企业资金内部控制
建筑施工企业必须重视资金的流动性管理，资金的收支流程及审批对企业的经营活动至关重要。企业资金内部控制管理要求企业不仅要掌握资金运动的各个环节，还要将各部分资金管控落实到具体责任部门及责任人。如材料采购部分资金的支付由企业的采购部门负责，支付金额及审批由采购部经理根据合同约定进行处理，并对资金支付结果进行负责。对项目工程合同约定条款的执行各部门要进行详细掌握。当实际收支金额与预算计划出现偏差，各部门要及时进行深入分析，找出问题产生原因及应对措施。加强资金内部控制。
（五）加强项目应收账款管理，保证工程回款回收
在项目工程施工过程中，要加强项目应收账款的管理， 尤其在项目竣工结算阶段，更要加强对应收账款的清理工作。要明确具体责任人，建立应收账款及清欠管理专项小组，
企业总经理任组长，企业主管工程的副总经理任副组长，项目经理为具体工作的执行者，也是清欠工作的主要责任人。对项目工程款项要区分类型，属于合同期内款项还是已超过合同约定回款期限但未回款的清欠款项。对即将到期的款项提出预警，对超期未回的款项要关注工程建设方的运营情况，充分调动各项资源，借助多方力量催要清欠款项。要重点关注合约中是否有履约保证金、担保等条款，以便在工程建设方拒不回款时采取必要的法律措施。
（六）加强企业人员培训，提高企业资金管理的综合能力
应加强对企业人员的培训，培养企业人员的综合素质。既要掌握企业财务资金核算的流程，还要对项目施工现场的具体情况进行掌握，懂得人材机费用和其他间接费用的核算，了解施工中的各项目资金需求。并了解财务资金核算的流程，对工程资金需求与财务资金的核算做有效的衔接，为企业的管理决策提供支持。另外，要注重企业关键岗位人员的稳定性。防止人员的过度流动造成项目衔接不畅，影响项目资金回款的连续性。公司应加强对业务部门工作进行涉猎与学习，保证关键岗位人员的稳定性，提高企业资金管理的综合能力。
四、结束语
资金管理是企业财务管理中的重要组成部分，在企业的经营发展中具有至关重要的作用。建筑施工企业由于其本身项目施工周期长、资金需求量大等企业特点，导致建筑施工企业的资金常常会面临巨大的压力。因此，建筑施工企业加强应收账款的管理，加强企业资金内部控制，建立并完善资金预算管理体系，要不断的提高资金使用效率，优化资金使用效益。从而使企业在飞速发展中提升综合竞争能力，增强企业的市场竞争力。
参考文献：
[1]王丽孪.关于加强建筑施工企业资金管理的思考.中国集体经济，2018，（05）.
[2]姚丽.集团公司资金管理问题浅析.中国集体经济，2018，（04）.
作者简介：
于 洋，吉林亚泰建筑工程有限公司。
关键词：建筑施工企业；资金管理
企业的资金管理是公司财务管理中重要的组成部分，是公司正常运营发展的关键因素之一。建筑施工企业的工程项目施工工期长，需要资金量大。为保证企业正常运营，提升资金的管理，合理的筹划使用资金尤为重要。公司通过健全财务管理制度规范资金使用流程，优化资金合理配置，保障企业资金的有效运转，为公司创造更多的经济价值。
一、建筑施工企业资金管理的重要性
建筑施工企业的资金管理应坚持安全性、流动性、效益性原则。规范资金筹划与运作，防范资金使用风险是企业资金管理的重要组成部分。建筑施工企业因自身特点导致资金使用额度较大，做好资金的计划和管理，为公司的发展提供支持和保障，优化资金的合理配置，完善资金的管理体系，合理投放工程项目。公司可运用多种方式和渠道筹集资金，运用到公司的经营业务汇总，但也要避免因过度扩张导致融资需求量过大，产生筹资风险。加强建筑施工企业的资金管理，既有利于保证企业在项目施工过程中资金可以有效的运转，增加公司的盈利水平，又维持企业的良好形象，为企业获取更多的资金创造机会，为企业的发展奠定基础，从而形成企业资金管理的良性循环，增强企业的综合竞争实力。
二、建筑施工企业资金管理存在问题
（一）企业的发展规模与资金管理不同步，增加了企业的经营风险与财务风险
企业在发展过程中要不仅受到政治、经济等环境因素的影响，还要受到企业自身内部条件的制约。建筑施工企业的项目工期长，资金投入量大。公司为实现快速发展，会在投标工程项目时采取降低回款比例，垫付资金等条款吸引工程建设方以取得工程项目。回款比例低，周期较长会增加工程款的清欠压力，从而导致公司的资金周转紧张，加大了企业的经营风险。
企业为筹资公司经营发展所需的资金，需要通过银行或非银行的金融机构募集资金，持续借款的经营会导致企业的利息费用偏高，债务风险加大，从而使企业的资产负债率不断升高。增加了企业的财务风险。
（二）企业的项目资金管理水平落后，融资能力较差
随着建筑施工企业市场的快速发展，竞争压力越来越大。企业为取得工程项目往往过分压低成本，过大的垫付项目施工所需资金款项。另外，由于部分建筑施工企业的资金管理制度不完善，企业缺少综合能力的经济管理人才，导致在项目投标时为对项目资金成本未进行严谨的测算，项目工程成本不实。在项目建造施工中，缺少健全完善的资金管理制度和体系。有的建筑施工企业虽有项目资金管理体系和制度，但与实际的工作流程节点不一致，使得相应的制度不能充分发挥其作用。从而导致建筑企业资金运转效率低。
（三）企业资金计划管理体系不完善
企业的资金计划管理体系不够完善。在编制资金计划时，主要依据历史数据及经验进行资金編制管理，缺少对实际情况的结合。对资金的流入和流出，实际执行与计划的差异缺少足够的分析。从而导致企业的部分资金管理问题不能够及时解决，监督控制手段不到位，影响资金在企业中的管理效用。
三、建筑施工企业资金管理应对措施
（一）提高资金使用效率，防范企业经营风险
企业在经营管理中的资金管理问题对企业的运营及业务的开展具有重要的作用。企业应重视资金管理，提高资金使用效率，将各项收入、支出清晰记录和管理。资金收入部分，要加强对应收账款的管理，对工程建设方的回款情况做动态管理。时刻关注建筑企业工程款的清收工作。对供应商和分包单位的应付款部分，要详细审查合同的付款节点及付款手续，对所有支出做详细的统计。同时借助财务软件及时掌握资金的使用及留存情况。防止企业资金流动性出现问题导致企业出现经营风险。
（二）建立集团结算中心，优化资金使用效益
建筑施工企业根据自身特点建立资金结算中心管理模式，通过资金的高度集中管理，集中优势资金，增强资金的流动性。对资金实行统一调度和集中管理，可使资金得到有效监管。防范项目施工过程中存在账外资金问题。对项目资金的使用及结存情况进行全面掌握和调配，保证资金的完整性。与此同时，建筑施工企业应建立配套的风险预警机制，对项目资金达到临界点时及时控制。加强工程款的清收及应付款的审核。优化资金的使用效益。另外，企业可尽量与银行进行合作，采取网上银行的结算方式，加强资金收支的时效性和安全性。
通过信息化管理方式，对资金进行统一管理和调配，是资金的使用效益达到最大化，增强企业的竞争力。
（三）建立并完善资金预算计划管理体系
资金计划管理体系是企业资金计划开展的基础，建筑施工企业要建立自己的资金预算计划管理体系。详细列明资金计划的编制要求其各项资金控制部门。企业应该在年度资金收支计划的基础上分解至月、周。并按照编制的资金预算计划进行实际执行控管。资金计划管理要建立起全面的预算管理制度，对企业的各项资源进行合理配置。企业加强资资金流入量的管理，充分提高资金的使用效率，对预算计划体系的实际执行情况进行对比分析，强化资金的内部监管，为企业的资金管理提供保障，降低企业的财务风险。
（四）加强建筑施工企业资金内部控制
建筑施工企业必须重视资金的流动性管理，资金的收支流程及审批对企业的经营活动至关重要。企业资金内部控制管理要求企业不仅要掌握资金运动的各个环节，还要将各部分资金管控落实到具体责任部门及责任人。如材料采购部分资金的支付由企业的采购部门负责，支付金额及审批由采购部经理根据合同约定进行处理，并对资金支付结果进行负责。对项目工程合同约定条款的执行各部门要进行详细掌握。当实际收支金额与预算计划出现偏差，各部门要及时进行深入分析，找出问题产生原因及应对措施。加强资金内部控制。
（五）加强项目应收账款管理，保证工程回款回收
在项目工程施工过程中，要加强项目应收账款的管理， 尤其在项目竣工结算阶段，更要加强对应收账款的清理工作。要明确具体责任人，建立应收账款及清欠管理专项小组，
企业总经理任组长，企业主管工程的副总经理任副组长，项目经理为具体工作的执行者，也是清欠工作的主要责任人。对项目工程款项要区分类型，属于合同期内款项还是已超过合同约定回款期限但未回款的清欠款项。对即将到期的款项提出预警，对超期未回的款项要关注工程建设方的运营情况，充分调动各项资源，借助多方力量催要清欠款项。要重点关注合约中是否有履约保证金、担保等条款，以便在工程建设方拒不回款时采取必要的法律措施。
（六）加强企业人员培训，提高企业资金管理的综合能力
应加强对企业人员的培训，培养企业人员的综合素质。既要掌握企业财务资金核算的流程，还要对项目施工现场的具体情况进行掌握，懂得人材机费用和其他间接费用的核算，了解施工中的各项目资金需求。并了解财务资金核算的流程，对工程资金需求与财务资金的核算做有效的衔接，为企业的管理决策提供支持。另外，要注重企业关键岗位人员的稳定性。防止人员的过度流动造成项目衔接不畅，影响项目资金回款的连续性。公司应加强对业务部门工作进行涉猎与学习，保证关键岗位人员的稳定性，提高企业资金管理的综合能力。
四、结束语
资金管理是企业财务管理中的重要组成部分，在企业的经营发展中具有至关重要的作用。建筑施工企业由于其本身项目施工周期长、资金需求量大等企业特点，导致建筑施工企业的资金常常会面临巨大的压力。因此，建筑施工企业加强应收账款的管理，加强企业资金内部控制，建立并完善资金预算管理体系，要不断的提高资金使用效率，优化资金使用效益。从而使企业在飞速发展中提升综合竞争能力，增强企业的市场竞争力。
参考文献：
[1]王丽孪.关于加强建筑施工企业资金管理的思考.中国集体经济，2018，（05）.
[2]姚丽.集团公司资金管理问题浅析.中国集体经济，2018，（04）.
作者简介：
于 洋，吉林亚泰建筑工程有限公司。