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摘要：资金管理在财务管理乃至企业管理中都占有非常重要的地位，管理的好坏不仅会对企业的流动性和收益性产生直接的影响，而且还会影响到企业的生死存亡。但是其重要性目前还未被大部分企业广泛认知。在我国企业中，制造业占据了60％～70％，因此，选取我国制造业企业作为研究对象，对基于ERP的资金管理模式的现状与成因进行探讨，进而提出一些可行的建议。
关键词：ERP；中国制造业；资金管理；改革
ERP系统即企业资源计划系统，其根本目的在于将先进的现代科技信息技术及企业管理模式成功引入企业管理中，进而从企业自身资源出发，达到控制乃至降低企业生产成本、有效提升资金运作效率的目标。在该系统中，供应链管理被定位为核心理念，并实施对企业的综合性管理、动态监控，以及系统化管理平台的构建。
一、我国制造业企业资金管理现状概述
总体上讲，目前我国制造业企业拥有技术过硬、产品畅销的优势，但同时却存在市场大、利润小的怪现象，甚至在利润可观的情况下，时常陷入资金紧缺、企业难以正常运转的困境。究其原因，主要在于企业经营管理方法不够科学，松散式管理势必降低管理力度，很难实现有效管理，造成企业流动资金周转速度过慢，如此一来，企业闲置资金过多，造成企业资金盈利性下降，企业应收账款出现呆坏账的可能性加大，企业存货周转期拉长等。再加上我国企业一直多处于自身管理基础欠佳、企业信息化水平偏低的弱势状态，国内制造业企业在资金管理上存在很大弊端，同时却又无法有效地与ERP系统相结合，这使得我国制造业资金管理方法亟待改善，ERP系统应尽快进入制造业行业企业管理中。
二、ERP在我国制造业资金管理中应用的主要障碍
对于企业的发展，资金管理贯穿于企业经济活动的全过程，这不仅是商业规则，同时也是企业发展的哲学所在。当前，尽管制造企业的发展速度加快、企业规模扩大，但是隐藏的一些问题值得人们为此担忧。
1.资金管理观念落后，资金管理的目标是为生产的每一步骤提供战略性的信息以利于竞争优势的形成。当今资金管理观念的落后主要体现在对于资金管理的范围、目的等方面的认识上存在偏差。
2.资金管理手段落后，资金控制差经济的发展使得资金管珲越来越复杂.尤其是现代资金管珲与科技之间的连接日益紧密，企业的资金管理水平能否随着形势的发展而不断提高，一定程度上关系到企业的经营能否得到顺利的进行。
3.资金管理模式落后，制造业的产、供、销之间是一个有机整体，彼此存在大量的信息交换，但是由于资金管理模式的落后，使得信息之间的交流不及时、不准确，业务流程的不合理使得业务管理随意性大、管理与控制不规范。
三、应用ERP系统改革我国制造业的管理模式的探索
1.内部结算中心的问题创新
通过制造业企业内部系统，实现企业多银行账户资金的集中管控与统一划拨，满足企业掌控多行账户信息、投资理财、有效量化资金流、加强风险管控等多项资金管理需求。
资金集中管理方案
(1)现金流管理：包括账户信息管理、资金流量分析等等。
(2)资金计划管理：主要包括计划政策的设定、计划的编制与审批、资金计划的汇总、执行、调整及进行资金计划的控制。
(3)资金结算管理：包括外部结算、内部调拨、资金付款管理、对账管理等。提供包括内部资金的归集、内部资金的上划、内部资金的下拨(横拨)等各项服务。
(4)内部银行管理：包括内部银行账户定义、内部资金往来计价以及内部存贷款管理。
(5)票据及资金授信管理：实现票据业务全过程的管理与跟踪(全生命周期管理)，控制和防范票据业务风险；票据的自动到期提醒以及与资金收付交易的关联，方便业务人员及时进行正确的业务处理。
(6)投资理财管理：包括定期、通知存款、第三方存管等投资理财功能。
(7)综合统计分析管理：提供企业资金集中管理中常用的账户管理类、现金流量类、金融交易类及考核分析类报表模型，供企业决策层全面掌控集团数据，实现整合为赢经营目标。
实施ERP，促进现代制造业的资金管理创新，资金管理创新是指企业根据市场经济条件下生产经营的客观规律及科学技术的发展态势，对传统资金管理进行改造，建立起新型的管理模式、方法等。ERP作为当今社会企业经营活动发展的产物，能够提高客户的满意度、实现企业“供应链”的不断优化，提升资金管理的基础性水平。由于ERP所包含的管理思想的深刻性，以及与现代科技之间的紧密联系使得它在资金管理方面所具备的缩短交货期、消除无效劳动等优势，实施ERP以提升企业的资金管理水平已是刻不容缓。
2.建立健全成本核算，实现资金管理的动态化
成本的管理能够实现企业经济活动的预测性功能，因而通过建立先进的成本核算方法，一方面准确计算出产品的成本，就能为销售时的报价及核算财务等方面提供较为可靠的依据；另一方面还能够通过资金的相关分析找出影响成本的因素，有效地降低经济活动的成本。当前资金管理中各部门之间所存在的信息分割情况，使得资金管理难于实现动态化管理。为解决这一问题而建立起的以客户为中心的动态信息监控系统能够使每一项任务处在资金管理的有效监控之下，实现了对经济活动从合同签订、产品设计、生产、成品发货的全过程动态跟踪。
3.用信息技术提高制造业资金管理水平
要形成敏捷的供需链系统，以促进资金管理水平的提高，即应建立起能够加快信息交流的网络平台，采用现代化的方法、计算机技术实现制造业的创新型资金管理，面对知识经济一体化的世界，制造企业管理工作做深、做细，必须有大量的基础数据作支撑。成本核算不准、消耗定额不清，规章制度就难落实，考核就无依据。但靠手工来加工、整理、传递生产经营过程中的各种信息，不仅速度慢、效率低，而且也不准确。因此，要解决管理上“手短”的问题，只有借助于计算机手段，从根本上改变传统、落后的管理方式，才能适应市场经济条件下组织社会化大生产的客观要求。随着计算机信息技术的成熟、微机的普及、操作技能的简单化以及企业管理人员观念的转变，企业运用计算机网络和统一的财务软件全面加强和改善管理的时机已经成熟。
4.建立结算中心
许多大型制造业集团企业探索将财务管理范畴的资金管理从传统的财务管理中分离出来，重新赋予资金管理更多的内涵，并成立两个相对独立的机构：财务部与结算中心，以适应企业财务管理以资金管理为中心，通过设立结算中心，积累部分资金，满足企业快速发展的需要。通常成立结算中心应具备以下几个条件：一是集团企业资金存量较大，且效益较好；二是集团企业贷款需求要适中，不能过小或过大，结算中心便失去存在的意义；过大，远远超出了集团资金存量，只能依赖大量银行贷款加以满足，大大增加了结算中心的还贷压力，容易出现债务危机，过小或过大都无法体现结算中心的价值；三是集团企业内部管理基础较好，集团总部有较强的管理权威。结算中心实现两个层面的作用，一个会计结算，主要负责下属成员企业的日常结算、会计核算等基本业务，另一个是资金中心，主要实现资金集中化、资金融通与监控管理。
四、结语
长期以来，尤其是我国改革开放后，制造业在不断改变人们生活方式、企业经营管理模式以及国内社会结构和文化的同时，逐渐地成为我国国民经济的支柱产业。面对国内极为丰富的劳动力市场以及潜在的巨大的消费市场，甚至全球的制造业都看准了中国制造业的发展契机，并不断向中国转移和发展，而国内制造业市场也在几十年的发展基础上，有效积累了相应的技术和经验，如何应对世界经济一体化，和调配不断涌入国内的国际资金、技术以及产品，已形成了我国制造企业所必须面临的巨大竞争压力和直面的重大课题。那么，积极探讨中国制造业资金管理的改革措施便成为国内制造业企业的必备功课，从当前所处的知识经济与信息时代出发，中国制造业资金管理的改革必须以ERP为立足点，寻找更好地发展道路。
关键词：ERP；中国制造业；资金管理；改革
ERP系统即企业资源计划系统，其根本目的在于将先进的现代科技信息技术及企业管理模式成功引入企业管理中，进而从企业自身资源出发，达到控制乃至降低企业生产成本、有效提升资金运作效率的目标。在该系统中，供应链管理被定位为核心理念，并实施对企业的综合性管理、动态监控，以及系统化管理平台的构建。
一、我国制造业企业资金管理现状概述
总体上讲，目前我国制造业企业拥有技术过硬、产品畅销的优势，但同时却存在市场大、利润小的怪现象，甚至在利润可观的情况下，时常陷入资金紧缺、企业难以正常运转的困境。究其原因，主要在于企业经营管理方法不够科学，松散式管理势必降低管理力度，很难实现有效管理，造成企业流动资金周转速度过慢，如此一来，企业闲置资金过多，造成企业资金盈利性下降，企业应收账款出现呆坏账的可能性加大，企业存货周转期拉长等。再加上我国企业一直多处于自身管理基础欠佳、企业信息化水平偏低的弱势状态，国内制造业企业在资金管理上存在很大弊端，同时却又无法有效地与ERP系统相结合，这使得我国制造业资金管理方法亟待改善，ERP系统应尽快进入制造业行业企业管理中。
二、ERP在我国制造业资金管理中应用的主要障碍
对于企业的发展，资金管理贯穿于企业经济活动的全过程，这不仅是商业规则，同时也是企业发展的哲学所在。当前，尽管制造企业的发展速度加快、企业规模扩大，但是隐藏的一些问题值得人们为此担忧。
1.资金管理观念落后，资金管理的目标是为生产的每一步骤提供战略性的信息以利于竞争优势的形成。当今资金管理观念的落后主要体现在对于资金管理的范围、目的等方面的认识上存在偏差。
2.资金管理手段落后，资金控制差经济的发展使得资金管珲越来越复杂.尤其是现代资金管珲与科技之间的连接日益紧密，企业的资金管理水平能否随着形势的发展而不断提高，一定程度上关系到企业的经营能否得到顺利的进行。
3.资金管理模式落后，制造业的产、供、销之间是一个有机整体，彼此存在大量的信息交换，但是由于资金管理模式的落后，使得信息之间的交流不及时、不准确，业务流程的不合理使得业务管理随意性大、管理与控制不规范。
三、应用ERP系统改革我国制造业的管理模式的探索
1.内部结算中心的问题创新
通过制造业企业内部系统，实现企业多银行账户资金的集中管控与统一划拨，满足企业掌控多行账户信息、投资理财、有效量化资金流、加强风险管控等多项资金管理需求。
资金集中管理方案
(1)现金流管理：包括账户信息管理、资金流量分析等等。
(2)资金计划管理：主要包括计划政策的设定、计划的编制与审批、资金计划的汇总、执行、调整及进行资金计划的控制。
(3)资金结算管理：包括外部结算、内部调拨、资金付款管理、对账管理等。提供包括内部资金的归集、内部资金的上划、内部资金的下拨(横拨)等各项服务。
(4)内部银行管理：包括内部银行账户定义、内部资金往来计价以及内部存贷款管理。
(5)票据及资金授信管理：实现票据业务全过程的管理与跟踪(全生命周期管理)，控制和防范票据业务风险；票据的自动到期提醒以及与资金收付交易的关联，方便业务人员及时进行正确的业务处理。
(6)投资理财管理：包括定期、通知存款、第三方存管等投资理财功能。
(7)综合统计分析管理：提供企业资金集中管理中常用的账户管理类、现金流量类、金融交易类及考核分析类报表模型，供企业决策层全面掌控集团数据，实现整合为赢经营目标。
实施ERP，促进现代制造业的资金管理创新，资金管理创新是指企业根据市场经济条件下生产经营的客观规律及科学技术的发展态势，对传统资金管理进行改造，建立起新型的管理模式、方法等。ERP作为当今社会企业经营活动发展的产物，能够提高客户的满意度、实现企业“供应链”的不断优化，提升资金管理的基础性水平。由于ERP所包含的管理思想的深刻性，以及与现代科技之间的紧密联系使得它在资金管理方面所具备的缩短交货期、消除无效劳动等优势，实施ERP以提升企业的资金管理水平已是刻不容缓。
2.建立健全成本核算，实现资金管理的动态化
成本的管理能够实现企业经济活动的预测性功能，因而通过建立先进的成本核算方法，一方面准确计算出产品的成本，就能为销售时的报价及核算财务等方面提供较为可靠的依据；另一方面还能够通过资金的相关分析找出影响成本的因素，有效地降低经济活动的成本。当前资金管理中各部门之间所存在的信息分割情况，使得资金管理难于实现动态化管理。为解决这一问题而建立起的以客户为中心的动态信息监控系统能够使每一项任务处在资金管理的有效监控之下，实现了对经济活动从合同签订、产品设计、生产、成品发货的全过程动态跟踪。
3.用信息技术提高制造业资金管理水平
要形成敏捷的供需链系统，以促进资金管理水平的提高，即应建立起能够加快信息交流的网络平台，采用现代化的方法、计算机技术实现制造业的创新型资金管理，面对知识经济一体化的世界，制造企业管理工作做深、做细，必须有大量的基础数据作支撑。成本核算不准、消耗定额不清，规章制度就难落实，考核就无依据。但靠手工来加工、整理、传递生产经营过程中的各种信息，不仅速度慢、效率低，而且也不准确。因此，要解决管理上“手短”的问题，只有借助于计算机手段，从根本上改变传统、落后的管理方式，才能适应市场经济条件下组织社会化大生产的客观要求。随着计算机信息技术的成熟、微机的普及、操作技能的简单化以及企业管理人员观念的转变，企业运用计算机网络和统一的财务软件全面加强和改善管理的时机已经成熟。
4.建立结算中心
许多大型制造业集团企业探索将财务管理范畴的资金管理从传统的财务管理中分离出来，重新赋予资金管理更多的内涵，并成立两个相对独立的机构：财务部与结算中心，以适应企业财务管理以资金管理为中心，通过设立结算中心，积累部分资金，满足企业快速发展的需要。通常成立结算中心应具备以下几个条件：一是集团企业资金存量较大，且效益较好；二是集团企业贷款需求要适中，不能过小或过大，结算中心便失去存在的意义；过大，远远超出了集团资金存量，只能依赖大量银行贷款加以满足，大大增加了结算中心的还贷压力，容易出现债务危机，过小或过大都无法体现结算中心的价值；三是集团企业内部管理基础较好，集团总部有较强的管理权威。结算中心实现两个层面的作用，一个会计结算，主要负责下属成员企业的日常结算、会计核算等基本业务，另一个是资金中心，主要实现资金集中化、资金融通与监控管理。
四、结语
长期以来，尤其是我国改革开放后，制造业在不断改变人们生活方式、企业经营管理模式以及国内社会结构和文化的同时，逐渐地成为我国国民经济的支柱产业。面对国内极为丰富的劳动力市场以及潜在的巨大的消费市场，甚至全球的制造业都看准了中国制造业的发展契机，并不断向中国转移和发展，而国内制造业市场也在几十年的发展基础上，有效积累了相应的技术和经验，如何应对世界经济一体化，和调配不断涌入国内的国际资金、技术以及产品，已形成了我国制造企业所必须面临的巨大竞争压力和直面的重大课题。那么，积极探讨中国制造业资金管理的改革措施便成为国内制造业企业的必备功课，从当前所处的知识经济与信息时代出发，中国制造业资金管理的改革必须以ERP为立足点，寻找更好地发展道路。