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摘要：现金池是企业集团对其子公司或分公司的资金进行集中统一管理与控制方法的一种较为特殊的管理方式。一个企业集团要对企业所有资金进行集中管理通常会考虑到应用现金池进行资金集中管理的模式，较之传统资金管理模式，现金池资金集中管理模式有利于提升企业集团资金集中管理效益，进而有利于提升企业的管理效应，所以要重视现金持续有效下企业资金集中管理的研究分析。笔者根据自身相关从业经验并结合广泛的社会实践调查研究对现金池视角下企业资金集中管理展开相关的探讨，望能提供借鉴。
关键词：现金池 资金集中管理 企业管理 探讨
现金池是针对大型企业集团对企业内部资金进行集中统一管理与控制的现金池账户，一般是企业集团设立现金池账户，再由子公司或分公司委托向企业集团总部进行贷款的方式。定期将企业集团子公司或分公司的资金上划到企业集团设立的现金池账户里，进而通过这种方式将同一企业集团所管理与控制的子公司或分公司的银行账户里的现金余额集中到企业集团设立的一个真实主体账户中，子公司或分公司需要使用资金时需要从企业集团总部所设立的主体账户中下划资金，现金池资金集中管理模式是大型企业集团对集团内部所有资金进行集中统一管理的有效方式，这也是财务公司和国际银行加强合作的一种表现。通过现金池集中管理模式，有利于企业统一筹划、调度所有的资金，通过核心账户和企业集团管理与控制的子公司或分公司賬户对资金进行集中统一的管理与规划，有利于提升企业集团内部资金的流通及利用效益。进而有利于提升企业经济效益及社会效益，所以要重视现金池视角下企业资金集中管理研究。
一、企业资金集中管理的相关概述
（一）企业集团管理的特点
企业集团与其成员公司是以资本为桥梁和纽带有效连接起来的大型法人企业群体，这种企业构成方式较之一般的企业构成方式会更为特殊，而这种特殊性会直接反映在企业的财务管理过程中，具体特征表现有如下几个方面：
第一，企业集团是在会计模式下，通过企业集团的资本投资而构成财务管理的内容，资本投资的关注是最基础、最重要的关系，企业内部集团其他所有关系都是基于此展开的，所以在企业集团内部经营管理过程中，母公司会和子公司存在很多联系，比如技术方面、人事方面、管理方面、财务方面以及产品配套方面等的沟通与联系，母公司与子公司及各个分公司的关系并不是对等的关系，其是领导与被领导的关系。母公司借助其对子公司或分公司的投资而形成控股，对子公司或分公司进行管理与控制。母公司拥有进入子公司董事会的权利，可以对子公司进行人事任免，实施资产处理，并在子公司或分公司的生产经营管理过程中具备决定权。
第二，母公司的股东是整个大型企业集团中最大的受益者，子公司股东的利益分配需要充分服从母公司的领导与控制。在企业集团的管理过程中，母公司与子公司的法人都是独立的企业法人，这意味着其都会有各自的经营利益，要最大限度的为各自的企业及股东谋求利益。这一定程度上表明母公司和子公司利益上是相互独立的。但就企业财务管理关系方面而言，企业集团内部的股东关系还是存在很大区别的，母公司是其子公司或分公司的控股公司，子公司在利益追求方面要服从母公司的领导与控制，但母公司所获取的利益归母公司股东所有。
第三，企业集团在其经营管理过程中，其财务管理是呈中心逐级向下拓展的，是一种多个层次性复合化的管理结构特征，企业集团的母公司与其所领导与控制的子公司或分公司的法人在权力和地位上是相互独立的，两者互不干扰，这表明母公司和子公司是各种企业财务管理的主体，但这并不能表明子公司或分公司能够完全脱离母公司的领导与控制，只是一种主体地位的确定。为了获取更大的盈利空间及实现企业资本的增值发展，企业集团的母公司会根据其出资人的身份对其所领导与管理的子公司或分公司的融资、投资、利润分配以及生产经营中的决策进行有效干预，并通过一定的管理制度进行统一管理与筹划。
（二）企业集团资金集中管理的目标与内涵研究
企业在经营管理过程中通过筹集、经营、投资生产、资金收支以及利润分配等活动共同构成企业集团财务管理，企业集团资金的集中管理通过母公司对其所领导控制与管理的子公司或分公司的资金进行有效使用和决策，而就企业管理运营者的角度而言，实现资金的管理主要是通过对企业集团内部现金流的监督管理，以实现对整个企业集团主要经济活动的合理性安排与有效管理和控制。企业为了保持良好的生产经营状态，会努力促进企业内部的资金流动，会借助企业资金的均衡流动，让整个企业集团资金的支出和收入处于一个相对平衡的关注状态里，从而让企业内部集团的现有资金实现增值。
（三）企业实现资金集中管理重要意义分析
企业的财务管理是企业管理工作中最重要、最核心的管理内容，而企业的资金管理又是企业财务管理过程中最重要的内容，所以在企业生产经营管理过程中，要对企业集团的资金进行有效的管理与控制，要通过现金池管理方式对企业集团的资金进行集中统一的管理与筹划。对于大型企业集团，由于其管理与控制的子公司与分公司非常多，而且地域分布非常广，所以资金的集中管理至关重要。而要实现企业集团所有资金的集中管理，就要注重有效解决资金管理失控、缺乏监管以及企业资金利用率比较低等问题。在企业经营管理过程中，必须采取有效措施促进企业资金利用率的提升，要尽可能地控制好企业集团的资金成本。社会主义市场经济的不断发展一定程度上让企业面临更加激烈的市场竞争形式，企业集团在生产经营管理过程中，必须注重有效控制运营成本，要重视保障资金的流转效率，并不断增强对企业集团财务管理监控力度，进而推进企业集团的高效发展。企业要加强集团资金的集中管控，借助现代信息技术建立起资金管理网络信息系统，这也是现代企业集团进行持续性生产发展的重要表现，资金的集中管理及统一筹划是提升大型企业集团管理水平的重要表现，有利于提升企业的核心竞争力，但不是每一个企业都能做好资金集中管理，所以企业要想真正发挥出资金集中管理的优势，就要重视降低出资者投资的风险，尽可能地实现资源的有效配置，实现生产经营信息的高度集中。 二、现金池的主要特征分析
（一）现金池出现的主要原因
首先，企业集团的存在主要是通过统一的经营管理用比较低的企业内部交易成本替代比较高的市场交易成本，进而对企业生产经营的总成本进行有效管理与控制。大型企业集团所属的公司会按照其特有的内部价格提供产品与劳动服务，而且可以实现企业集团内部的资源信息共享，有利于提升企业集团经营管理水平，而且有利于降低企业的交易成本。其次，现金池的使用有利于实现企业集团集权与分权的对立统一，通过现金池对资金进行集中管理，企业集团可以根据企业发展实际情况寻求集权与分权之间的平衡关系。分成管理不利于对子公司的监督管理，因此为了更好的实现信息的有效沟通，更好地进行管理与控制，现代大型企业集团要转变其经营管理方式，要转变以往金字塔的组织管理结构，要加强对企业集团资金的集中管理力度。通过现代化网络信息技术的，有利于金融机构更好地为企业集团提供现金管理产品，银行借助现代化信息技术将企业集团分散在子公司或分公司账户的资金有效集中起来，设立一个集团总部的总资金管理账户，进而有利于实现资金的集中统一管理。除此之外，现金池有利于企业实现资源配置，进而发挥整体优势，提升企业经营管理效益。
（二）研究分析现金池的适用性
现金池主要是针对大型企业集团所设计的，方便大型企业集团对其企业集团内部资金进行集中管理与统一筹划，所以现金池设计是为大型企业集团服务的，适用于拥有多家子公司或分公司的企业集团。现金是这种资金集中管理模式最大的优势，其特征就是效益比较高，有利于降低对外融资和汇兑的成本，能够提升企业的外汇管理能力，所以现金池资金集中管理模式比较适合跨国企业以及涉及较多外汇资金结算业务的大型企业。此外，现金池资金集中管理模式对企业的要求比较高，比如其要求企业信息化发展程度高，且非常依赖于网上银行，对提供服务商业银行的依赖性也比较高，有一定的技术性风险问题。现金池这种对企业集团内部资金集中统一管理与控制的特征，会让金融风险全部转移到企业集团的内部，所以一旦出现问题，就极有可能会影响到整个企业集团内部的资金链条，具备非常高的财务风险。而企业集团对其所属的子公司或分公司的监管力度，一定程度上也会影响现金池作用及价值的有效发挥，现金池在资金集中管理管控能力强、应对风险能力强、信息化水平比较高的紧凑型大型企业集团应用比较广泛。
三、现金池视角下企业资金集中管理探究
（一）企业现金池模式的建立分析
现金池是为实现大型企业集团资金的集中统一管理而出现的产品，其是商业银行推出的现金管理服务性产品，依靠网络化、信息化技术手段，实现对企业集团子公司或分公司资金的实时监控、统一调度以及集中运行。现金管理模式能够让原本需要逐笔办理的业务转变为集中进行处理的业务，这有利于让企业集团实现对子公司或分公司资金的集中统一管理及使用，现金池是我国大型企业集团对子公司或分公司资金实行集中管理的一种非常重要且有效的业务管理形式，而且现金池模式划分为资金账户与结算流程两个部分。在现金池的管理模式下，大型企业集团的账户可以根据企业集团资金管理需求分为企业集团内部账户与外部账户两种账户类型，外部账户是指企业集团在银行开设的资金总账户与子公司或分公司在当地所在银行开设的分账户，要注意的是分账户的开户银行要与总账户开户商业银行保持一致，金额有利于实现同行划拨，既能节省时间又能提升效益。企业集团资金链在企业集团开设的两级结算账户之间，通过商业银行进行结算业务，结算业务的具体开展要根据结算规范和具体约定实施上划或下拨处理、清算总账户与子公司分账户和分公司账户之间的债权债务关系，要重视在集团结算系统中构建企业内部结算账户，且企业在收支两条线的方式下，支出户仅能够用于采购、工资、税金的支付，收入户用来对产品销售回款、借贷款项以及其他业务收入款项的集中，就这方面而言，收支两条线更有利于企业集团对子公司资金的集中管理与控制。
（二）现金池模式下的结算流程分析
现金池模式下的资金集中管理系统较之手工环境下资金管理系统，存在很大的差异。现金池模式资金集中管理系统是基于信息技术及网络银行进行的，现金池模式强调子公司、企业集团结算中心以及商业银行三者之间的有效连接，要最大化的减少中间层层信息录入及授权等复杂的流程，进而不断提升收付款业务效益，有利于及时、有效地获取资金信息，并有利于及时监督管理企业集团的资金流量及流速，所以现金池模式下结算流程的科学合理规划是现金池模式有效运行的关键所在。
（三）企业现金池模式的具体实施分析
对大型企业集团资金进行内部集中管理是一个从下到上的集中管理过程，其管理比较复杂且管理方阵执行难度比较大，所以建立健全企业内部配套的资金集中管理制度是至关重要的。企业集团内部要根据企业集团的资金集中统一管理、控制的实际情况与具体进展不断完善企业集团内部资金集中管理制度，还要实现硬件和软件的有效配合，充分发挥出现金池管理模式的优势。现金池视角下企业资金集中管理要对结算中心组织构架进行科学合理的规划。首先，要充分保障结算中心的设立符合有关法律规定。我国证监会对上市公司及控股股东的财务管理提出明确规定，要求企业集团绝对不能占用上市公司的资金，要实现财务的分离，在这样的管理规范下，企业集团要对上市公司和非上市公司分开构建独立的结算中心，要严格遵循有关的法律规范要求，对上市公司与非上市公司结算业务进行分开处理。其次，由于大型企业集团涉及的业务类型非常多，而且其收入来源具备多样性，由大型企业集团内部所管理与控制的子公司与分公司分布地域又非常广，所以只建立一个结算中心是远远不能有效满足大型企业集团资金集中统一管理的要求，而为了让大型企业集团资金集中管理，既能够满足子公司或分公司相对独立的资金需求，又能够保障大型企业集团的资金集中管理需求，这就需要利用分散集中管理模式对资金进行有效的管理，根据大型企业集团资金集中管理的实际需求设立几个分结算中心对资金进行管理，进而让各个子公司或分公司的资金首先集中在分结算中心，然后再让其集中到集团总结算中心，进而有利于实现大型企业集团的资金集中管理与统一筹划。
四、结语
综上所述，现金池有利于大型企业的资金集中管理，要重视现金池视角下企业资金集中管理模式的研究分析，母公司通过现金池资金管理方式对子公司与分公司资金的集中管理，加强企业之间的资金流转效益，并不斷提升企业的资金管理效益。
参考文献：
[1]陈立泰，徐静.多元化经营与现金持有水平——基于中国制造业上市公司的实证研究[J].经济与管理研究，2012（2）：40-48.
[2]刘博研，韩立岩.现金持有动态调整机制——基于动态面板模型的实证分析[J].数理统计与管理，2012（1）：164-176.
[3]何海军.浅析现金池模式在资金集中管理中的应用[J].现代经济信息，2014（15）：238-246.
[4]周莉莉.现金池模式下国有企业集团资金集中管理的探讨[J].大众投资指南，2020（6）.
[5]李雪.企业集团资金集中管理的新方式——现金池探究[J].经营管理者，2015（16）：117.
作者单位：山西建设投资集团有限公司
关键词：现金池 资金集中管理 企业管理 探讨
现金池是针对大型企业集团对企业内部资金进行集中统一管理与控制的现金池账户，一般是企业集团设立现金池账户，再由子公司或分公司委托向企业集团总部进行贷款的方式。定期将企业集团子公司或分公司的资金上划到企业集团设立的现金池账户里，进而通过这种方式将同一企业集团所管理与控制的子公司或分公司的银行账户里的现金余额集中到企业集团设立的一个真实主体账户中，子公司或分公司需要使用资金时需要从企业集团总部所设立的主体账户中下划资金，现金池资金集中管理模式是大型企业集团对集团内部所有资金进行集中统一管理的有效方式，这也是财务公司和国际银行加强合作的一种表现。通过现金池集中管理模式，有利于企业统一筹划、调度所有的资金，通过核心账户和企业集团管理与控制的子公司或分公司賬户对资金进行集中统一的管理与规划，有利于提升企业集团内部资金的流通及利用效益。进而有利于提升企业经济效益及社会效益，所以要重视现金池视角下企业资金集中管理研究。
一、企业资金集中管理的相关概述
（一）企业集团管理的特点
企业集团与其成员公司是以资本为桥梁和纽带有效连接起来的大型法人企业群体，这种企业构成方式较之一般的企业构成方式会更为特殊，而这种特殊性会直接反映在企业的财务管理过程中，具体特征表现有如下几个方面：
第一，企业集团是在会计模式下，通过企业集团的资本投资而构成财务管理的内容，资本投资的关注是最基础、最重要的关系，企业内部集团其他所有关系都是基于此展开的，所以在企业集团内部经营管理过程中，母公司会和子公司存在很多联系，比如技术方面、人事方面、管理方面、财务方面以及产品配套方面等的沟通与联系，母公司与子公司及各个分公司的关系并不是对等的关系，其是领导与被领导的关系。母公司借助其对子公司或分公司的投资而形成控股，对子公司或分公司进行管理与控制。母公司拥有进入子公司董事会的权利，可以对子公司进行人事任免，实施资产处理，并在子公司或分公司的生产经营管理过程中具备决定权。
第二，母公司的股东是整个大型企业集团中最大的受益者，子公司股东的利益分配需要充分服从母公司的领导与控制。在企业集团的管理过程中，母公司与子公司的法人都是独立的企业法人，这意味着其都会有各自的经营利益，要最大限度的为各自的企业及股东谋求利益。这一定程度上表明母公司和子公司利益上是相互独立的。但就企业财务管理关系方面而言，企业集团内部的股东关系还是存在很大区别的，母公司是其子公司或分公司的控股公司，子公司在利益追求方面要服从母公司的领导与控制，但母公司所获取的利益归母公司股东所有。
第三，企业集团在其经营管理过程中，其财务管理是呈中心逐级向下拓展的，是一种多个层次性复合化的管理结构特征，企业集团的母公司与其所领导与控制的子公司或分公司的法人在权力和地位上是相互独立的，两者互不干扰，这表明母公司和子公司是各种企业财务管理的主体，但这并不能表明子公司或分公司能够完全脱离母公司的领导与控制，只是一种主体地位的确定。为了获取更大的盈利空间及实现企业资本的增值发展，企业集团的母公司会根据其出资人的身份对其所领导与管理的子公司或分公司的融资、投资、利润分配以及生产经营中的决策进行有效干预，并通过一定的管理制度进行统一管理与筹划。
（二）企业集团资金集中管理的目标与内涵研究
企业在经营管理过程中通过筹集、经营、投资生产、资金收支以及利润分配等活动共同构成企业集团财务管理，企业集团资金的集中管理通过母公司对其所领导控制与管理的子公司或分公司的资金进行有效使用和决策，而就企业管理运营者的角度而言，实现资金的管理主要是通过对企业集团内部现金流的监督管理，以实现对整个企业集团主要经济活动的合理性安排与有效管理和控制。企业为了保持良好的生产经营状态，会努力促进企业内部的资金流动，会借助企业资金的均衡流动，让整个企业集团资金的支出和收入处于一个相对平衡的关注状态里，从而让企业内部集团的现有资金实现增值。
（三）企业实现资金集中管理重要意义分析
企业的财务管理是企业管理工作中最重要、最核心的管理内容，而企业的资金管理又是企业财务管理过程中最重要的内容，所以在企业生产经营管理过程中，要对企业集团的资金进行有效的管理与控制，要通过现金池管理方式对企业集团的资金进行集中统一的管理与筹划。对于大型企业集团，由于其管理与控制的子公司与分公司非常多，而且地域分布非常广，所以资金的集中管理至关重要。而要实现企业集团所有资金的集中管理，就要注重有效解决资金管理失控、缺乏监管以及企业资金利用率比较低等问题。在企业经营管理过程中，必须采取有效措施促进企业资金利用率的提升，要尽可能地控制好企业集团的资金成本。社会主义市场经济的不断发展一定程度上让企业面临更加激烈的市场竞争形式，企业集团在生产经营管理过程中，必须注重有效控制运营成本，要重视保障资金的流转效率，并不断增强对企业集团财务管理监控力度，进而推进企业集团的高效发展。企业要加强集团资金的集中管控，借助现代信息技术建立起资金管理网络信息系统，这也是现代企业集团进行持续性生产发展的重要表现，资金的集中管理及统一筹划是提升大型企业集团管理水平的重要表现，有利于提升企业的核心竞争力，但不是每一个企业都能做好资金集中管理，所以企业要想真正发挥出资金集中管理的优势，就要重视降低出资者投资的风险，尽可能地实现资源的有效配置，实现生产经营信息的高度集中。 二、现金池的主要特征分析
（一）现金池出现的主要原因
首先，企业集团的存在主要是通过统一的经营管理用比较低的企业内部交易成本替代比较高的市场交易成本，进而对企业生产经营的总成本进行有效管理与控制。大型企业集团所属的公司会按照其特有的内部价格提供产品与劳动服务，而且可以实现企业集团内部的资源信息共享，有利于提升企业集团经营管理水平，而且有利于降低企业的交易成本。其次，现金池的使用有利于实现企业集团集权与分权的对立统一，通过现金池对资金进行集中管理，企业集团可以根据企业发展实际情况寻求集权与分权之间的平衡关系。分成管理不利于对子公司的监督管理，因此为了更好的实现信息的有效沟通，更好地进行管理与控制，现代大型企业集团要转变其经营管理方式，要转变以往金字塔的组织管理结构，要加强对企业集团资金的集中管理力度。通过现代化网络信息技术的，有利于金融机构更好地为企业集团提供现金管理产品，银行借助现代化信息技术将企业集团分散在子公司或分公司账户的资金有效集中起来，设立一个集团总部的总资金管理账户，进而有利于实现资金的集中统一管理。除此之外，现金池有利于企业实现资源配置，进而发挥整体优势，提升企业经营管理效益。
（二）研究分析现金池的适用性
现金池主要是针对大型企业集团所设计的，方便大型企业集团对其企业集团内部资金进行集中管理与统一筹划，所以现金池设计是为大型企业集团服务的，适用于拥有多家子公司或分公司的企业集团。现金是这种资金集中管理模式最大的优势，其特征就是效益比较高，有利于降低对外融资和汇兑的成本，能够提升企业的外汇管理能力，所以现金池资金集中管理模式比较适合跨国企业以及涉及较多外汇资金结算业务的大型企业。此外，现金池资金集中管理模式对企业的要求比较高，比如其要求企业信息化发展程度高，且非常依赖于网上银行，对提供服务商业银行的依赖性也比较高，有一定的技术性风险问题。现金池这种对企业集团内部资金集中统一管理与控制的特征，会让金融风险全部转移到企业集团的内部，所以一旦出现问题，就极有可能会影响到整个企业集团内部的资金链条，具备非常高的财务风险。而企业集团对其所属的子公司或分公司的监管力度，一定程度上也会影响现金池作用及价值的有效发挥，现金池在资金集中管理管控能力强、应对风险能力强、信息化水平比较高的紧凑型大型企业集团应用比较广泛。
三、现金池视角下企业资金集中管理探究
（一）企业现金池模式的建立分析
现金池是为实现大型企业集团资金的集中统一管理而出现的产品，其是商业银行推出的现金管理服务性产品，依靠网络化、信息化技术手段，实现对企业集团子公司或分公司资金的实时监控、统一调度以及集中运行。现金管理模式能够让原本需要逐笔办理的业务转变为集中进行处理的业务，这有利于让企业集团实现对子公司或分公司资金的集中统一管理及使用，现金池是我国大型企业集团对子公司或分公司资金实行集中管理的一种非常重要且有效的业务管理形式，而且现金池模式划分为资金账户与结算流程两个部分。在现金池的管理模式下，大型企业集团的账户可以根据企业集团资金管理需求分为企业集团内部账户与外部账户两种账户类型，外部账户是指企业集团在银行开设的资金总账户与子公司或分公司在当地所在银行开设的分账户，要注意的是分账户的开户银行要与总账户开户商业银行保持一致，金额有利于实现同行划拨，既能节省时间又能提升效益。企业集团资金链在企业集团开设的两级结算账户之间，通过商业银行进行结算业务，结算业务的具体开展要根据结算规范和具体约定实施上划或下拨处理、清算总账户与子公司分账户和分公司账户之间的债权债务关系，要重视在集团结算系统中构建企业内部结算账户，且企业在收支两条线的方式下，支出户仅能够用于采购、工资、税金的支付，收入户用来对产品销售回款、借贷款项以及其他业务收入款项的集中，就这方面而言，收支两条线更有利于企业集团对子公司资金的集中管理与控制。
（二）现金池模式下的结算流程分析
现金池模式下的资金集中管理系统较之手工环境下资金管理系统，存在很大的差异。现金池模式资金集中管理系统是基于信息技术及网络银行进行的，现金池模式强调子公司、企业集团结算中心以及商业银行三者之间的有效连接，要最大化的减少中间层层信息录入及授权等复杂的流程，进而不断提升收付款业务效益，有利于及时、有效地获取资金信息，并有利于及时监督管理企业集团的资金流量及流速，所以现金池模式下结算流程的科学合理规划是现金池模式有效运行的关键所在。
（三）企业现金池模式的具体实施分析
对大型企业集团资金进行内部集中管理是一个从下到上的集中管理过程，其管理比较复杂且管理方阵执行难度比较大，所以建立健全企业内部配套的资金集中管理制度是至关重要的。企业集团内部要根据企业集团的资金集中统一管理、控制的实际情况与具体进展不断完善企业集团内部资金集中管理制度，还要实现硬件和软件的有效配合，充分发挥出现金池管理模式的优势。现金池视角下企业资金集中管理要对结算中心组织构架进行科学合理的规划。首先，要充分保障结算中心的设立符合有关法律规定。我国证监会对上市公司及控股股东的财务管理提出明确规定，要求企业集团绝对不能占用上市公司的资金，要实现财务的分离，在这样的管理规范下，企业集团要对上市公司和非上市公司分开构建独立的结算中心，要严格遵循有关的法律规范要求，对上市公司与非上市公司结算业务进行分开处理。其次，由于大型企业集团涉及的业务类型非常多，而且其收入来源具备多样性，由大型企业集团内部所管理与控制的子公司与分公司分布地域又非常广，所以只建立一个结算中心是远远不能有效满足大型企业集团资金集中统一管理的要求，而为了让大型企业集团资金集中管理，既能够满足子公司或分公司相对独立的资金需求，又能够保障大型企业集团的资金集中管理需求，这就需要利用分散集中管理模式对资金进行有效的管理，根据大型企业集团资金集中管理的实际需求设立几个分结算中心对资金进行管理，进而让各个子公司或分公司的资金首先集中在分结算中心，然后再让其集中到集团总结算中心，进而有利于实现大型企业集团的资金集中管理与统一筹划。
四、结语
综上所述，现金池有利于大型企业的资金集中管理，要重视现金池视角下企业资金集中管理模式的研究分析，母公司通过现金池资金管理方式对子公司与分公司资金的集中管理，加强企业之间的资金流转效益，并不斷提升企业的资金管理效益。
参考文献：
[1]陈立泰，徐静.多元化经营与现金持有水平——基于中国制造业上市公司的实证研究[J].经济与管理研究，2012（2）：40-48.
[2]刘博研，韩立岩.现金持有动态调整机制——基于动态面板模型的实证分析[J].数理统计与管理，2012（1）：164-176.
[3]何海军.浅析现金池模式在资金集中管理中的应用[J].现代经济信息，2014（15）：238-246.
[4]周莉莉.现金池模式下国有企业集团资金集中管理的探讨[J].大众投资指南，2020（6）.
[5]李雪.企业集团资金集中管理的新方式——现金池探究[J].经营管理者，2015（16）：117.
作者单位：山西建设投资集团有限公司