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如何改革国有企业一直是政府决策层、理论界、企业界都十分关注并努力探求的课题，也开出了不少影响改革思路的“药方”。1993年中共十四届三中全会首次提出了建立现代企业制度是国有企业改革的方向。1994年税制改革后，国有企业的税后利润全部归企业所有。1998年底财政部明确提出建立公共支出预算、国有资产经营预算和社会保障预算在内的预算管理体系。