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【摘要】 企业税务管理工作是企业内部管理工作的重要内容，良好的企业税务管理工作能够有效降低企业税务风险和税务压力，在依法纳税的前提下，确保企业的纳税标准，确保企业的健康稳定发展。本文就构建企业税务管理目标模式以及对策展开分析，详细讲述了企业税务管理目标模式，并提出了合理的构建对策。
【关键词】 企业税务管理 目标模式 对策 税务风险
随着我国改革开放的不断深入，我国市场经济体制也得到了进一步的完善，市场竞争也日渐激烈。面对这样的市场环境，企业在不断提高企业经营效益的同时，也要加强企业内部管理工作，做好税务管理和财务管理工作，尽量减少企业的资金消耗，避免资金浪费问题的出现，从而有效避免企业的税务风险，提高企业的整体效益的增长。
1. 企业税务管理目标确定
税务管理是企业整体管理工作中的重要组成部分，因此，税务管理工作需要同企业整体管理工作的方向一致，目标一致，如果税务管理的方向同企业整体管理方向出现偏差，将会导致税务管理失去实际意义。在开展企业税务管理工作之前，首先要根据企业的经营模式和经营情况来进行税务管理目标的确定，从而确定税务管理的方向性，是税务管理工作有条不紊的开展。一般来说，企业税务管理的目标主要有准确纳税、降低税务风险以及筹划税务三方面的内容。
1.1准确纳税
所谓准确纳税，就是税务管理工作必要要按照国家相关纳税法律法规自行、及时的进行税款的如数上缴。纳税是企业的义务和责任，是确保企业正常经营和稳定发展的重要条件，企业依法纳税，能够使企业享受国家相关政策待遇，从而确保企业在市场环境中稳定发展，避免相关运行风险的出现。
1.2降低税务风险
企业正常运行过程中，必须要按照国家相关法律法规进行税款的上缴，以确保企业的合法地位。但是，在实际税款缴纳过程中，如果没有做好相应的计算和评估工作，就很容使企业在税款缴纳时出现缴款不足等问题的发生，从而使企业承受相关触发，造成企业不必要的损失。因此，企业需要由税务管理工作来具体规划和审核企业税款金额，根据国家相关税务法律法规开展税款上缴工作，从而降低企业税务风险，保持企业良好的发展现状。
1.3税务筹划
税务筹划工作，就是在遵守国家税务法律法规的前提下，对企业的经营活动以及投资行为进行合理的筹划，以达到少缴税以及递延企业缴税目标的目的。企业税务管理管理人员在日常工作过程中，需要对企业的具体经济活动进行合理的分析和评估，控制企业的经营项目以及企业的投资行为，使企业在维持自身稳定发展的基础上，减少企业由于相关经济活动而产生的税款金额，从而有效控制企业的纳税数额，以提高企业的整体经济效益。
2. 企业税务管理模式分析
企业税务管理工作的有效开展，需要有正确的税务管理目标模式为基础，也是保证企业管理工作有效性的前提和关键。企业税务管理人员开展税务管理工作之前，首先要根据企业的实际情况选定适合于企业的税务管理模式，从而确保企业税务管理工作的有效性，并使企业税务管理工作达到满足的效果。
2.1税务自我管理模式
税务自我管理模式，就是由企业自行开展相关税务管理工作，以降低企业税务风险，并对企业税款进行有效筹划，降低企业的税务负担。由于税务自我管理模式是由企业自己开展税务管理工作，因此，企业需要具备一定的税务管理人才，并且做好相应的监督工作，因此，采取税务自我管理模式进行税务管理的企业必须具备一定的企业基础和实力，才能够确保税务管理工作的有效性和有序性。
2.2税务外包管理模式
税务外包管理模式是一种较为实用的税务管理模式，就是将企业的税务管理工作交付给专业的税务中介机构，由税务中介机构承担企业的税务管理工作，做出合理的税务规划，降低企业税务风险，企业则只需要向税务中介结构支付一定量的劳务费用即可。税务外包管理模式能够有效降低企业的税务管理负担，使企业无需成立相关税务管理部门，即可确保企业税务管理工作的顺利开展，因此，税务外包管理模式被多数中小型企业所采纳。
2.3税务综合管理模式
税务综合管理模式，是一种将税务外包管理模式和税务自我管理模式相结合的一种新型税务管理模式，企业在具备自我税务管理人员的同时，聘请税务中介结构辅助进行企业税务管理工作，以提高企业税务管理工作的准确性和精确性，最大化优化企业税务内容，提高税务管理工作的时效性。税务综合管理模式的目的在于提高税务管理工作的准确性，一般这种管理模式常应用于大型企业税务管理活动中，由于税务管理工作的工作量较大，且需要保持税务管理工作的精确性，因此，由双方共同开展相关工作。
3. 加强企业税务管理的对策分析
企业税务管理工作，一般分为涉税活动管理以及企业纳税实务管理，税务管理人员在确保税务管理目标的前提下，依据国家税务管理法律法规，对企业的相关经营活动和投资行为进行合理的约束和控制，从而保证企业税务管理工作的最终效果。由于企业税务管理工作对于企业发展具有非常重要的意义，因此，我们必须采取有效对策来强化企业税务管理，提升企业管理整体水平。
3.1选择最佳管理方案，做好企业经营活动的跟踪和分析
首先，企业在开展税务管理工作之前，一定要根据企业的发展动态和趋势，以及企业的实际情况，结合企业相关经营活动进行最佳管理方案的选取。比如企业规模较小且经营项目较多，经营环节较为复杂的情况下，应该选择外包税务管理模式，由税务中介机构承担企业税务管理工作，降低企业的管理负担。
企业税收是在企业经营活动中逐渐产生的，因此，企业税务管理人员要对企业经营活动进行有效的跟踪和分析，也只有充分熟悉和了解企业经营活动之后，企业管理人员才能够通过对企业相关工作内容进行合理安排和约束，最大化的实现对企业税收利益，确保企业经济效益的持续增长。
3.2加强税务认识，把握国家税务动向
企业应该加强对税务行为的认识，也只有充分认识到税务行为以及税务风险对企业的影响之后，才能够加强企业对税务管理工作的重视，从而促进企业税务管理工作的发展。企业要就爱强对税务政策的了解，对税务法律法规的学习，懂得税收基本流程和税款的产生原因，从而提高企业的税务管理水平。同时，国家对企业税收会随着市场的变化而制定相应的福利政策，降低企业税收，以促进相关行业的发展，而这些税收政策对于企业的发展具有非常重要的意义，因此，企业要重视国家税务动向的关注，加强税务信息的收集工作，有利于企业税务管理工作的顺利开展。
3.3明确税务管理人员职责，制定相关奖励机制
建立企业内部税务管理部门，对于企业发展来说具有非常重要的意义。首先，企业税务管理部门的成立，有利于企业对相关税务信息的收集工作，帮助企业及时了解国家税务动向，从而减少企业税务风险；同时，企业内部税务管理部门的建立，能够使企业了解税务管理流程，使企业能够对税务中介机构的税务管理工作进行有效的监督和控制，从而确保税务管理的正常进行。企业在建立税务管理部门之后，要明确税务管理人员职责，规范税务管理人员的权利和义务，以及相关管理责任，使企业税务管理工作能够有条不紊的开展，当出现相关税务管理问题后，能够及时查明问题原因，对税务管理人员予以处罚。同时，企业应该制定相关的奖励机制，以提高税务管理人员的工作效率，提高企业内部税务管理管理工作的时效性。比如，企业应该对税务管理工作人员进行定期考核，考核税务管理人员的工作态度和工作效率，对考核成绩较好的税务管理人员进行物质奖励，提高税务管理人员的工作积极性，同时，要对考核成绩超差的人员予以警告或进行相应的处罚，从而提高税务管理部门的整体工作能力，确保企业内部税务管理工作效率的提升。
总结：
企业税务管理对于企业的发展具有非常重要的作用，能够有效降低企业税务风险，降低企业的税务压力，避免税务行为对企业活动的影响，从而促进企业的健康发展。在税务管理工作开展过程当中，我们一定要结合使企业的实际情况采取最佳的税务管理方案，并且加强税务管理人员的监督工作，确保企业税务管理工作的顺利开展，确保企业经济效益的稳定增长，促进企业的快速发展。
参考文献：
[1] 范忠山，邱引珠.《企业税务风险与化解》[M].对外经济贸易大学出版社，2005年版.
[2] 李淑萍.论税务风险的防范与机制创新[J].财贸经济，2005年11期.
[3] 朱克实.构建企业税务管理目标模式及对策[J]. 涉外税务， 2008，（12）.
[4] 王震寰.中小企业的税务风险（二）[J]. 中国中小企业， 2000，（01）.
[5] 赵艳.企业面临的主要税务风险与防范措施[J]. 时代金融， 2006，（11）.
[6] 郑国辉.税务风险规避与化解的方法和策略探讨[J]. 科技创新导报， 2009，（24）.
【关键词】 企业税务管理 目标模式 对策 税务风险
随着我国改革开放的不断深入，我国市场经济体制也得到了进一步的完善，市场竞争也日渐激烈。面对这样的市场环境，企业在不断提高企业经营效益的同时，也要加强企业内部管理工作，做好税务管理和财务管理工作，尽量减少企业的资金消耗，避免资金浪费问题的出现，从而有效避免企业的税务风险，提高企业的整体效益的增长。
1. 企业税务管理目标确定
税务管理是企业整体管理工作中的重要组成部分，因此，税务管理工作需要同企业整体管理工作的方向一致，目标一致，如果税务管理的方向同企业整体管理方向出现偏差，将会导致税务管理失去实际意义。在开展企业税务管理工作之前，首先要根据企业的经营模式和经营情况来进行税务管理目标的确定，从而确定税务管理的方向性，是税务管理工作有条不紊的开展。一般来说，企业税务管理的目标主要有准确纳税、降低税务风险以及筹划税务三方面的内容。
1.1准确纳税
所谓准确纳税，就是税务管理工作必要要按照国家相关纳税法律法规自行、及时的进行税款的如数上缴。纳税是企业的义务和责任，是确保企业正常经营和稳定发展的重要条件，企业依法纳税，能够使企业享受国家相关政策待遇，从而确保企业在市场环境中稳定发展，避免相关运行风险的出现。
1.2降低税务风险
企业正常运行过程中，必须要按照国家相关法律法规进行税款的上缴，以确保企业的合法地位。但是，在实际税款缴纳过程中，如果没有做好相应的计算和评估工作，就很容使企业在税款缴纳时出现缴款不足等问题的发生，从而使企业承受相关触发，造成企业不必要的损失。因此，企业需要由税务管理工作来具体规划和审核企业税款金额，根据国家相关税务法律法规开展税款上缴工作，从而降低企业税务风险，保持企业良好的发展现状。
1.3税务筹划
税务筹划工作，就是在遵守国家税务法律法规的前提下，对企业的经营活动以及投资行为进行合理的筹划，以达到少缴税以及递延企业缴税目标的目的。企业税务管理管理人员在日常工作过程中，需要对企业的具体经济活动进行合理的分析和评估，控制企业的经营项目以及企业的投资行为，使企业在维持自身稳定发展的基础上，减少企业由于相关经济活动而产生的税款金额，从而有效控制企业的纳税数额，以提高企业的整体经济效益。
2. 企业税务管理模式分析
企业税务管理工作的有效开展，需要有正确的税务管理目标模式为基础，也是保证企业管理工作有效性的前提和关键。企业税务管理人员开展税务管理工作之前，首先要根据企业的实际情况选定适合于企业的税务管理模式，从而确保企业税务管理工作的有效性，并使企业税务管理工作达到满足的效果。
2.1税务自我管理模式
税务自我管理模式，就是由企业自行开展相关税务管理工作，以降低企业税务风险，并对企业税款进行有效筹划，降低企业的税务负担。由于税务自我管理模式是由企业自己开展税务管理工作，因此，企业需要具备一定的税务管理人才，并且做好相应的监督工作，因此，采取税务自我管理模式进行税务管理的企业必须具备一定的企业基础和实力，才能够确保税务管理工作的有效性和有序性。
2.2税务外包管理模式
税务外包管理模式是一种较为实用的税务管理模式，就是将企业的税务管理工作交付给专业的税务中介机构，由税务中介机构承担企业的税务管理工作，做出合理的税务规划，降低企业税务风险，企业则只需要向税务中介结构支付一定量的劳务费用即可。税务外包管理模式能够有效降低企业的税务管理负担，使企业无需成立相关税务管理部门，即可确保企业税务管理工作的顺利开展，因此，税务外包管理模式被多数中小型企业所采纳。
2.3税务综合管理模式
税务综合管理模式，是一种将税务外包管理模式和税务自我管理模式相结合的一种新型税务管理模式，企业在具备自我税务管理人员的同时，聘请税务中介结构辅助进行企业税务管理工作，以提高企业税务管理工作的准确性和精确性，最大化优化企业税务内容，提高税务管理工作的时效性。税务综合管理模式的目的在于提高税务管理工作的准确性，一般这种管理模式常应用于大型企业税务管理活动中，由于税务管理工作的工作量较大，且需要保持税务管理工作的精确性，因此，由双方共同开展相关工作。
3. 加强企业税务管理的对策分析
企业税务管理工作，一般分为涉税活动管理以及企业纳税实务管理，税务管理人员在确保税务管理目标的前提下，依据国家税务管理法律法规，对企业的相关经营活动和投资行为进行合理的约束和控制，从而保证企业税务管理工作的最终效果。由于企业税务管理工作对于企业发展具有非常重要的意义，因此，我们必须采取有效对策来强化企业税务管理，提升企业管理整体水平。
3.1选择最佳管理方案，做好企业经营活动的跟踪和分析
首先，企业在开展税务管理工作之前，一定要根据企业的发展动态和趋势，以及企业的实际情况，结合企业相关经营活动进行最佳管理方案的选取。比如企业规模较小且经营项目较多，经营环节较为复杂的情况下，应该选择外包税务管理模式，由税务中介机构承担企业税务管理工作，降低企业的管理负担。
企业税收是在企业经营活动中逐渐产生的，因此，企业税务管理人员要对企业经营活动进行有效的跟踪和分析，也只有充分熟悉和了解企业经营活动之后，企业管理人员才能够通过对企业相关工作内容进行合理安排和约束，最大化的实现对企业税收利益，确保企业经济效益的持续增长。
3.2加强税务认识，把握国家税务动向
企业应该加强对税务行为的认识，也只有充分认识到税务行为以及税务风险对企业的影响之后，才能够加强企业对税务管理工作的重视，从而促进企业税务管理工作的发展。企业要就爱强对税务政策的了解，对税务法律法规的学习，懂得税收基本流程和税款的产生原因，从而提高企业的税务管理水平。同时，国家对企业税收会随着市场的变化而制定相应的福利政策，降低企业税收，以促进相关行业的发展，而这些税收政策对于企业的发展具有非常重要的意义，因此，企业要重视国家税务动向的关注，加强税务信息的收集工作，有利于企业税务管理工作的顺利开展。
3.3明确税务管理人员职责，制定相关奖励机制
建立企业内部税务管理部门，对于企业发展来说具有非常重要的意义。首先，企业税务管理部门的成立，有利于企业对相关税务信息的收集工作，帮助企业及时了解国家税务动向，从而减少企业税务风险；同时，企业内部税务管理部门的建立，能够使企业了解税务管理流程，使企业能够对税务中介机构的税务管理工作进行有效的监督和控制，从而确保税务管理的正常进行。企业在建立税务管理部门之后，要明确税务管理人员职责，规范税务管理人员的权利和义务，以及相关管理责任，使企业税务管理工作能够有条不紊的开展，当出现相关税务管理问题后，能够及时查明问题原因，对税务管理人员予以处罚。同时，企业应该制定相关的奖励机制，以提高税务管理人员的工作效率，提高企业内部税务管理管理工作的时效性。比如，企业应该对税务管理工作人员进行定期考核，考核税务管理人员的工作态度和工作效率，对考核成绩较好的税务管理人员进行物质奖励，提高税务管理人员的工作积极性，同时，要对考核成绩超差的人员予以警告或进行相应的处罚，从而提高税务管理部门的整体工作能力，确保企业内部税务管理工作效率的提升。
总结：
企业税务管理对于企业的发展具有非常重要的作用，能够有效降低企业税务风险，降低企业的税务压力，避免税务行为对企业活动的影响，从而促进企业的健康发展。在税务管理工作开展过程当中，我们一定要结合使企业的实际情况采取最佳的税务管理方案，并且加强税务管理人员的监督工作，确保企业税务管理工作的顺利开展，确保企业经济效益的稳定增长，促进企业的快速发展。
参考文献：
[1] 范忠山，邱引珠.《企业税务风险与化解》[M].对外经济贸易大学出版社，2005年版.
[2] 李淑萍.论税务风险的防范与机制创新[J].财贸经济，2005年11期.
[3] 朱克实.构建企业税务管理目标模式及对策[J]. 涉外税务， 2008，（12）.
[4] 王震寰.中小企业的税务风险（二）[J]. 中国中小企业， 2000，（01）.
[5] 赵艳.企业面临的主要税务风险与防范措施[J]. 时代金融， 2006，（11）.
[6] 郑国辉.税务风险规避与化解的方法和策略探讨[J]. 科技创新导报， 2009，（24）.