【摘 要】
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<正>2017年度的企业所得税汇算清缴工作已经展开,纳税人要做好资产损失的申报,减免税备案资料的准备工作,在汇算清缴中,要精准确认收入、成本、费用等涉税事项的纳税调整与申
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<正>2017年度的企业所得税汇算清缴工作已经展开,纳税人要做好资产损失的申报,减免税备案资料的准备工作,在汇算清缴中,要精准确认收入、成本、费用等涉税事项的纳税调整与申报。笔者在审核所得税纳税申报业务过程中,发现一些企业财务人员对资产减值准备金转回填报理解有偏差,导致纳税申报存在涉税风险。笔者通过实务案例,对应收款项分析计提坏账准备、坏账准备转回、债权的核销、会计处理、纳税调整、申报流程中的要点,进行逐一解析。
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