论文部分内容阅读
摘 要：部分建筑企业对于营改增之后的系列变化缺乏足够的敏锐度，未及时地调整相关税务筹划战略，使其出现较多的问题，影响了企业的整体发展。文章就建筑施工企业税务筹划简述、建筑施工企业税务筹划问题与策略进行了论述与分析。
关键词：建筑施工企业;税务筹划;问题;策略
引言：缴税是每一个建筑施工企业在发展过程中的必经流程，但是在国家推进营改增之后，营业税虽不需再重复征税，但是税率上升却给建筑企业带来了更多的压力，因此统计企业税务筹划系列问题并制定对应的策略已经势在必行。
一、建筑施工企业税务筹划简述
对比其他企业来说，建筑施工企业税务筹划更加的复杂，主要原因来自于建筑主体的多元化。整体项目施工从招投标、方案设计、施工、维护、销售等各个阶段都需考虑各项成本流、现金流以及各个方面的资金投入等。尤其是在营改增推进以来，建筑施工企业涉及的税种多达十几个，包括城镇土地使用税、房产税、土地增值税等，各个税种的性质、使用范围以及缴纳方式等存在着较大的差异，一般情况下，企业所进行的税收筹划，通常是围绕土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税以及增值税等多个类型进行。
二、建筑施工企业税务筹划问题
1.专业队伍缺乏
部分建筑施工企业对于税务筹划未形成正确的认知，认为其可依靠财务部门来进行，但是实际上税务筹划却是一项系统性、多元化的工程，一些企业会选择聘请该方面的专业人才来根据企业本身的实际情况以及发展战略等进行税务筹划，依靠其对税收政策的详细了解以及各项专业技术的合理使用，在法律范围内，合理避税，并避免遭遇各项税务风险。在营改增的大背景下，大部分建筑施工企业面临专业人才匮乏的问题，只能去外部会计师事务所聘请税务筹划人员来进行系列工作，但是该种行为价格高昂，且对企业内部各种运行情况难以花费更多的时间去了解，因此效果通常不是太好，而企业要依靠其内部会计人员来进行各项税务筹划工作，又会因其对该方面的知识与技能掌握不足，使其只能去现学现卖，该种筹划方式虽然会起到一定的效果，但是依旧难以发挥出税收筹划最大的价值，对于建筑施工企业的未来发展来说有着不利影响[1]。
2.忽略风险管理
通过各项文献调查发现，国内很多建筑施工企业在进行税务筹划进程中，对其中可能存在的各项风险缺乏相应的防范意识与防范举措，导致其在进行税务筹划时，会因对相应政策、法律的不了解而出现较多的法律风险，亦或者会因风险管理不到位给企业带来较大的风险，且对政策下的各项福利政策也难以有效的利用，从而使得企业间接蒙受了较多的损失。此外，建筑施工企业在进行税收筹划过程中，很多时候是因筹划人员的操作与行为不当而出现的税务风险，例如在管理人员架构方面频繁调整而又缺乏沟通、权责划分混乱、个人综合素养不足等，以上问题都会让企业陷入各种税务风险中，增加企业负担，并面临系列法律风险[2]。
三、建筑施工企业税务筹划优化策略
1.强化团队建设
解决税务筹划中的诸多问题，需相应的高素质、高水平税务筹划人才来支撑，以此来依靠其过硬的专业能力来帮助企业适应营改增下的诸多税务变化，并制定出最符合企业长远发展的税务筹划方案，并能根据各项政策与法律的变化来调整税务筹划核心重点以及方式方法等。在进行团队建设时需把握以下数点：
其一，要求在税务筹划中引入各项信息化技术，以此来简化税務筹划流程，提升税务筹划质量与效率，并在社会范围内引入专业税务筹划人才，加强企业税务筹划高层次人才建设，提升其福利待遇，为其解决在住房、孩子上学等方面的问题，吸引更多的人才进入企业，并自上而下、由点及面的搭建税务筹划人才组织结构;其二，针对企业内部的财务会计人员，实施培训与再教育，提升其对税务筹划的认知，使其掌握对应的技能与知识，提升其该方面的意识，使其能够通过各种途径提升其专业能力，以此来适应企业税务筹划中的诸多需求;其三，与专业会计师事务所达成长期合作，降低人员聘请价格，压缩成本，在其指导与协助下更好地推进各项税务筹划工作[3]。
2.构建税后筹划管理机制以更好的应对管理风险
针对建筑施工企业在进行税务筹划中面对的诸多风险，有必要建立完整的管理机制来进行应对，需重点关注以下数点：
其一，增强管理层以及税收筹划人员整体的风险防范以及管理意识，定期学习相关知识，并通过大数据技术与数据库技术等分析企业在营改增之后可能面临的诸多税收筹划风险，在风险来临之前即做好系列防范准备;其二，要求在企业内部普及营改增政策内容以及相关的税收政策变化等，并在财务部门内部筛选出一批精英人才成立税务筹划部门，综合企业当前的税收现状以及未来发展目标等，合理进行税收筹划;其三，在税收筹划部门内部推行岗位责任制以及精细化管理，在税收筹划之前即明确筹划目标，再将筹划目标进行细化，具体到各个岗位，如此可在出现系列税收风险时直接找到负责人员，避免相应风险的持续扩大;其四，要求建立企业内部的信息管理平台，增强税收筹划部门与其他部门的沟通联系，实现信息交流与互动，避免出现信息孤岛，如此可使得税收筹划人员根据企业各项税收变化来及时调整税收筹划内容，实现动态化管理，以此来规避风险，合理避税，为企业创造更大的经济效益[4]。
结语：综述，文章就建筑施工企业税务筹划问题与策略进行了论述与分析，强调了其对于企业长远发展的重要性，要求给与其足够的重视，倾注更多的人力物力资源用于企业税务筹划，为企业创造更大的经济效益。
参考文献：
[1]阮仁胜."营改增"后建筑施工企业的税务管理研究——基于建工模式下的税务筹划措施分析[J].经济研究参考，2019，（41）：52.
[2]陈婕.新时期下建筑企业税务筹划问题与对策研究[J].中国集体经济，2018，（28）：105-106.
[3]高开阳.对税收筹划策略的研究——以建筑施工企业为例[J].财经界（学术版），2019， 05（No.172）：214+216.
[4]周婵媛. 建筑施工企业税收筹划存在的问题及对策解析[J].中文科技期刊数据库（全文版）经济管理，2018，（5）：：288-289.
作者简介：
张若云（1992年4月），性别：女，民族：汉族，籍贯：河南周口，职称：中级会计，学历：本科，单位：中建一局第五建筑有限公司，研究方向：税务风险管控，单位所在省市邮编：北京市100000
关键词：建筑施工企业;税务筹划;问题;策略
引言：缴税是每一个建筑施工企业在发展过程中的必经流程，但是在国家推进营改增之后，营业税虽不需再重复征税，但是税率上升却给建筑企业带来了更多的压力，因此统计企业税务筹划系列问题并制定对应的策略已经势在必行。
一、建筑施工企业税务筹划简述
对比其他企业来说，建筑施工企业税务筹划更加的复杂，主要原因来自于建筑主体的多元化。整体项目施工从招投标、方案设计、施工、维护、销售等各个阶段都需考虑各项成本流、现金流以及各个方面的资金投入等。尤其是在营改增推进以来，建筑施工企业涉及的税种多达十几个，包括城镇土地使用税、房产税、土地增值税等，各个税种的性质、使用范围以及缴纳方式等存在着较大的差异，一般情况下，企业所进行的税收筹划，通常是围绕土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税以及增值税等多个类型进行。
二、建筑施工企业税务筹划问题
1.专业队伍缺乏
部分建筑施工企业对于税务筹划未形成正确的认知，认为其可依靠财务部门来进行，但是实际上税务筹划却是一项系统性、多元化的工程，一些企业会选择聘请该方面的专业人才来根据企业本身的实际情况以及发展战略等进行税务筹划，依靠其对税收政策的详细了解以及各项专业技术的合理使用，在法律范围内，合理避税，并避免遭遇各项税务风险。在营改增的大背景下，大部分建筑施工企业面临专业人才匮乏的问题，只能去外部会计师事务所聘请税务筹划人员来进行系列工作，但是该种行为价格高昂，且对企业内部各种运行情况难以花费更多的时间去了解，因此效果通常不是太好，而企业要依靠其内部会计人员来进行各项税务筹划工作，又会因其对该方面的知识与技能掌握不足，使其只能去现学现卖，该种筹划方式虽然会起到一定的效果，但是依旧难以发挥出税收筹划最大的价值，对于建筑施工企业的未来发展来说有着不利影响[1]。
2.忽略风险管理
通过各项文献调查发现，国内很多建筑施工企业在进行税务筹划进程中，对其中可能存在的各项风险缺乏相应的防范意识与防范举措，导致其在进行税务筹划时，会因对相应政策、法律的不了解而出现较多的法律风险，亦或者会因风险管理不到位给企业带来较大的风险，且对政策下的各项福利政策也难以有效的利用，从而使得企业间接蒙受了较多的损失。此外，建筑施工企业在进行税收筹划过程中，很多时候是因筹划人员的操作与行为不当而出现的税务风险，例如在管理人员架构方面频繁调整而又缺乏沟通、权责划分混乱、个人综合素养不足等，以上问题都会让企业陷入各种税务风险中，增加企业负担，并面临系列法律风险[2]。
三、建筑施工企业税务筹划优化策略
1.强化团队建设
解决税务筹划中的诸多问题，需相应的高素质、高水平税务筹划人才来支撑，以此来依靠其过硬的专业能力来帮助企业适应营改增下的诸多税务变化，并制定出最符合企业长远发展的税务筹划方案，并能根据各项政策与法律的变化来调整税务筹划核心重点以及方式方法等。在进行团队建设时需把握以下数点：
其一，要求在税务筹划中引入各项信息化技术，以此来简化税務筹划流程，提升税务筹划质量与效率，并在社会范围内引入专业税务筹划人才，加强企业税务筹划高层次人才建设，提升其福利待遇，为其解决在住房、孩子上学等方面的问题，吸引更多的人才进入企业，并自上而下、由点及面的搭建税务筹划人才组织结构;其二，针对企业内部的财务会计人员，实施培训与再教育，提升其对税务筹划的认知，使其掌握对应的技能与知识，提升其该方面的意识，使其能够通过各种途径提升其专业能力，以此来适应企业税务筹划中的诸多需求;其三，与专业会计师事务所达成长期合作，降低人员聘请价格，压缩成本，在其指导与协助下更好地推进各项税务筹划工作[3]。
2.构建税后筹划管理机制以更好的应对管理风险
针对建筑施工企业在进行税务筹划中面对的诸多风险，有必要建立完整的管理机制来进行应对，需重点关注以下数点：
其一，增强管理层以及税收筹划人员整体的风险防范以及管理意识，定期学习相关知识，并通过大数据技术与数据库技术等分析企业在营改增之后可能面临的诸多税收筹划风险，在风险来临之前即做好系列防范准备;其二，要求在企业内部普及营改增政策内容以及相关的税收政策变化等，并在财务部门内部筛选出一批精英人才成立税务筹划部门，综合企业当前的税收现状以及未来发展目标等，合理进行税收筹划;其三，在税收筹划部门内部推行岗位责任制以及精细化管理，在税收筹划之前即明确筹划目标，再将筹划目标进行细化，具体到各个岗位，如此可在出现系列税收风险时直接找到负责人员，避免相应风险的持续扩大;其四，要求建立企业内部的信息管理平台，增强税收筹划部门与其他部门的沟通联系，实现信息交流与互动，避免出现信息孤岛，如此可使得税收筹划人员根据企业各项税收变化来及时调整税收筹划内容，实现动态化管理，以此来规避风险，合理避税，为企业创造更大的经济效益[4]。
结语：综述，文章就建筑施工企业税务筹划问题与策略进行了论述与分析，强调了其对于企业长远发展的重要性，要求给与其足够的重视，倾注更多的人力物力资源用于企业税务筹划，为企业创造更大的经济效益。
参考文献：
[1]阮仁胜."营改增"后建筑施工企业的税务管理研究——基于建工模式下的税务筹划措施分析[J].经济研究参考，2019，（41）：52.
[2]陈婕.新时期下建筑企业税务筹划问题与对策研究[J].中国集体经济，2018，（28）：105-106.
[3]高开阳.对税收筹划策略的研究——以建筑施工企业为例[J].财经界（学术版），2019， 05（No.172）：214+216.
[4]周婵媛. 建筑施工企业税收筹划存在的问题及对策解析[J].中文科技期刊数据库（全文版）经济管理，2018，（5）：：288-289.
作者简介：
张若云（1992年4月），性别：女，民族：汉族，籍贯：河南周口，职称：中级会计，学历：本科，单位：中建一局第五建筑有限公司，研究方向：税务风险管控，单位所在省市邮编：北京市100000