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【摘 要】中小企业财务风险是指在各项财务活动中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业蒙受损失的可能性。中小企业的财务风险本质上体现为企业资金运动效益性降低和连续性中断的可能性。
【关键词】中小企业；财务风险；管理
1.我国中小企业的财务风险管理的现状及存在的问题
1.1管理模式陈旧，管理观念落后，企业财务决策缺乏科学性
一方面，中小企业典型管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，企业领导集权现象严重，致使职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严。另一方面企业管理者缺乏现代的财务管理观念，未充分认识到财务管理在企业管理中的重要作用，企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象，从而产生财务风险。
1.2经营资金不足，融资困难，筹资渠道不畅
目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展最突出的问题。其主要原因有：第一，中小企业注册资本较少，资本实力有限；土地、房屋等银行认可的不动产资产数量较少，缺乏信用保证，信贷能力低。第二，中小企业不能容易地像大企业那样直接向社会公众发行股票和债券，而更多的是吸引直接投资，融资渠道单一。
1.3投资能力较弱，且缺乏科学性
(1)投资所需要资金短缺。
(2)缺乏科学性。
1.4财务控制薄弱
(1)营运资金财务控制薄弱。
(2)存货控制薄弱，造成资金呆滞。
(3)成本费用核算不到位，市场竞争力弱。
1.5财务信用缺失、信用管理混乱
(1)资信等级普遍不高。
(2)企业内部信用管理制度缺乏，机构不健全。
1.6企业财务风险管理制度不完善，企业财务风险防范技术手段贫乏
(1)机构设置不健全、财务会计制度形同虚设、人员素质偏低、内部控制乏力、财务控制薄弱等现象在很多中小企业存在，这将直接影响到财务管理职能的发挥。企业缺乏预警、白控和调节能力，所以一旦出现危机，企业就措手不及，没有招架之力。
(2)财务杠杆不合理利用引发财务风险。
(3)企业财务风险综合防范手段不够完善。
2.中小企业加强财务风险管理的对策和思路
2.1提高企业和员工的财务风险意识，确立正确的企业财务风险管理理念
任何市场都是有风险的，企业作为市场的参与者，一定 要有必要的风险意识。财务风险意识较强、管理方式偏稳健 的人员，不会追求较高的财务杠杆，而风险承受力强，比较 乐于显示经营业绩和才能的经营者则会冒险，追求发挥财务 杠杆的作用。因此一个成熟的管理者应克服面对风险盲目冒 进与过于保守的心理，保持适度的财务风险意识。同时，应注重提高财务人员的知识水平和业务技能，并通过完善激励 机制来促使员工：提高企业财务风险管理意识。
2.2拓宽融资渠道，增强融资能力
2.2.1适度负债经营
企业发展离不开资金投入，特别是负债资金，因为负债资金具有财务杠杆的好处和合理避税的作用，中小企业必须合理安排资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，适度举债，以满足企业投资的需要。
2.2.2拓宽融资渠道
2003年1月正式实施的《中小企业促进法》的有关条款规定，我国巾小企业在立足深沪两地资本市场融资的基础上，可以力争在海外市场上融资，即实现内地企业在香港、美国等地发行股票筹集海外资本。该法还规定“国家通过税收政府鼓励各种依法设立的风险投资机构增加对中小企业的投资”，依此中小企业可以向风险投资机构申请取得风险投资基金，此外，还可以通过产权变更，实施管理层收购和职工持股计划，吸收职工和管理人员投资入股，从而扩大中小企业的融资范围和增加融资渠道。
2.3科学合理决策，降低投资风险，提高投资收益
2.3.1避免盲目投资，提高投资成功率
在项目投资时，要选择科学合理的投资模式，尽可能投资于短期项目，以确保原有经营项目的经营资金不会因新的投資项目而受到影响。在投资方式上，尽可能采用直接投资，避免将有限的资金投放于企业外部，影响企业核心竞争能力的发展。中小企业可利用社会上财务咨询机构，加强企业的财务战略，积极的借用“外脑”。
2.3.2规范项目投资程序
中小企业可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计实施。
2.4强化资金管理，加强财务控制
中小企业应通过建立健全内部组织结构，构建完善的财务制度，建立有效的财务监督体系，加强财务控制，提高资金利用水平，加强对会计信息的分析，稳健理财，来不断提高企业财务管理的水平，发挥财务管理在企业经营中的重要作用。
2.4.1规范会计核算体系，建立有效的财务监督体系
保证企业已经制定政策得到有效执行，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。同时要强化外部监督职能，充分发挥会计师事务所、审计师事务所等机构的作用，提高中小企业的财务管理水平。
2.4.2加强对存货和应收账款的管理
加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要取得确凿证据后，再进行妥善的会计处理。
2.4.3保持财务资料完整
现代化的企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来。
2.5建立健全中小企业内部管理体制
2.5.1制定科学、合理的中小企业财务管理目标
制定科学、合理的中小企业财务管理目标，已成为中小企业发展、生存中亟待解决的现实问题。
2.5.2建立完备的企业信用机制，实施企业信用管理
企业信用管理就是通过客户信息管理、客户资信评估、应收账款监控和拖欠账款追收等事务，有效地控制风险，将企业信用销售的成本和风险降到最低，从而实现财务信用风险管理。
2.5.3建立健全内部控制制度
内部控制是指单位为保证业务活动的有进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。内部控制制度应贯穿于企业制度的每个方面，在物资采购、领用、销售及生产管理上都应建立规范的操作程序和牵制制度。如对财产的管理与记录必须分开，决不能把资产的管理、记录、检查核对等交由一个人来做。企业应从实际出发，建立自我调整、检查和制约的内控体系。
2.6构建财务风险预警系统
企业必须将风险管理与财务管理有机结合起来。对防范财务风险来说，一个较新的概念就是财务风险预警系统。所谓财务风险预警系统，就是利用及时的数据化管理方式，通过全面分析企业内外部经营情况等各种资料，以财务指标数据的形式将中小企业面临的潜在风险预先告知经营者，同时通过寻找财务危机发生的原因和企业财务管理体系中隐藏的问题，提出解决方法的有效措施。
【关键词】中小企业；财务风险；管理
1.我国中小企业的财务风险管理的现状及存在的问题
1.1管理模式陈旧，管理观念落后，企业财务决策缺乏科学性
一方面，中小企业典型管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，企业领导集权现象严重，致使职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严。另一方面企业管理者缺乏现代的财务管理观念，未充分认识到财务管理在企业管理中的重要作用，企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象，从而产生财务风险。
1.2经营资金不足，融资困难，筹资渠道不畅
目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展最突出的问题。其主要原因有：第一，中小企业注册资本较少，资本实力有限；土地、房屋等银行认可的不动产资产数量较少，缺乏信用保证，信贷能力低。第二，中小企业不能容易地像大企业那样直接向社会公众发行股票和债券，而更多的是吸引直接投资，融资渠道单一。
1.3投资能力较弱，且缺乏科学性
(1)投资所需要资金短缺。
(2)缺乏科学性。
1.4财务控制薄弱
(1)营运资金财务控制薄弱。
(2)存货控制薄弱，造成资金呆滞。
(3)成本费用核算不到位，市场竞争力弱。
1.5财务信用缺失、信用管理混乱
(1)资信等级普遍不高。
(2)企业内部信用管理制度缺乏，机构不健全。
1.6企业财务风险管理制度不完善，企业财务风险防范技术手段贫乏
(1)机构设置不健全、财务会计制度形同虚设、人员素质偏低、内部控制乏力、财务控制薄弱等现象在很多中小企业存在，这将直接影响到财务管理职能的发挥。企业缺乏预警、白控和调节能力，所以一旦出现危机，企业就措手不及，没有招架之力。
(2)财务杠杆不合理利用引发财务风险。
(3)企业财务风险综合防范手段不够完善。
2.中小企业加强财务风险管理的对策和思路
2.1提高企业和员工的财务风险意识，确立正确的企业财务风险管理理念
任何市场都是有风险的，企业作为市场的参与者，一定 要有必要的风险意识。财务风险意识较强、管理方式偏稳健 的人员，不会追求较高的财务杠杆，而风险承受力强，比较 乐于显示经营业绩和才能的经营者则会冒险，追求发挥财务 杠杆的作用。因此一个成熟的管理者应克服面对风险盲目冒 进与过于保守的心理，保持适度的财务风险意识。同时，应注重提高财务人员的知识水平和业务技能，并通过完善激励 机制来促使员工：提高企业财务风险管理意识。
2.2拓宽融资渠道，增强融资能力
2.2.1适度负债经营
企业发展离不开资金投入，特别是负债资金，因为负债资金具有财务杠杆的好处和合理避税的作用，中小企业必须合理安排资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，适度举债，以满足企业投资的需要。
2.2.2拓宽融资渠道
2003年1月正式实施的《中小企业促进法》的有关条款规定，我国巾小企业在立足深沪两地资本市场融资的基础上，可以力争在海外市场上融资，即实现内地企业在香港、美国等地发行股票筹集海外资本。该法还规定“国家通过税收政府鼓励各种依法设立的风险投资机构增加对中小企业的投资”，依此中小企业可以向风险投资机构申请取得风险投资基金，此外，还可以通过产权变更，实施管理层收购和职工持股计划，吸收职工和管理人员投资入股，从而扩大中小企业的融资范围和增加融资渠道。
2.3科学合理决策，降低投资风险，提高投资收益
2.3.1避免盲目投资，提高投资成功率
在项目投资时，要选择科学合理的投资模式，尽可能投资于短期项目，以确保原有经营项目的经营资金不会因新的投資项目而受到影响。在投资方式上，尽可能采用直接投资，避免将有限的资金投放于企业外部，影响企业核心竞争能力的发展。中小企业可利用社会上财务咨询机构，加强企业的财务战略，积极的借用“外脑”。
2.3.2规范项目投资程序
中小企业可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计实施。
2.4强化资金管理，加强财务控制
中小企业应通过建立健全内部组织结构，构建完善的财务制度，建立有效的财务监督体系，加强财务控制，提高资金利用水平，加强对会计信息的分析，稳健理财，来不断提高企业财务管理的水平，发挥财务管理在企业经营中的重要作用。
2.4.1规范会计核算体系，建立有效的财务监督体系
保证企业已经制定政策得到有效执行，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。同时要强化外部监督职能，充分发挥会计师事务所、审计师事务所等机构的作用，提高中小企业的财务管理水平。
2.4.2加强对存货和应收账款的管理
加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要取得确凿证据后，再进行妥善的会计处理。
2.4.3保持财务资料完整
现代化的企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来。
2.5建立健全中小企业内部管理体制
2.5.1制定科学、合理的中小企业财务管理目标
制定科学、合理的中小企业财务管理目标，已成为中小企业发展、生存中亟待解决的现实问题。
2.5.2建立完备的企业信用机制，实施企业信用管理
企业信用管理就是通过客户信息管理、客户资信评估、应收账款监控和拖欠账款追收等事务，有效地控制风险，将企业信用销售的成本和风险降到最低，从而实现财务信用风险管理。
2.5.3建立健全内部控制制度
内部控制是指单位为保证业务活动的有进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。内部控制制度应贯穿于企业制度的每个方面，在物资采购、领用、销售及生产管理上都应建立规范的操作程序和牵制制度。如对财产的管理与记录必须分开，决不能把资产的管理、记录、检查核对等交由一个人来做。企业应从实际出发，建立自我调整、检查和制约的内控体系。
2.6构建财务风险预警系统
企业必须将风险管理与财务管理有机结合起来。对防范财务风险来说，一个较新的概念就是财务风险预警系统。所谓财务风险预警系统，就是利用及时的数据化管理方式，通过全面分析企业内外部经营情况等各种资料，以财务指标数据的形式将中小企业面临的潜在风险预先告知经营者，同时通过寻找财务危机发生的原因和企业财务管理体系中隐藏的问题，提出解决方法的有效措施。