论文部分内容阅读
摘要：自江西省农村信用社联合社成立以来，各项业务迅猛发展，存贷款规模均占市场份额近20%。与此同时，面对各类业务和众多网点的管理复杂性，审计监察工作就显得越来越重要。如何合理设置内审机构和加强审计监察队伍建设，发挥“第三道”防线的作用，已经成为非常值得探讨的问题。
关键词：审计 监察队伍 建设 研究
1 加强审计监察队伍建设的重要性和必要性
1.1 加强审计监察队伍建设是银行业务发展的需要。随着经济的发展，我国银行业的经营模式出现许多新的内容，新内容的出现必然会带来许多的问题，对于这些银行业务问题如果我们不能及时的进行监督，就可能导致银行业务出现办理的漏洞，这些漏洞如果达不到有效的监督，就会导致银行业务出现停滞，造成银行损失。
1.2 加強审计监察队伍建设是银行监督制度的要求。对于银行业的监督归根结底需要审计人员行使审计监督权，因此为了促进银行业的健康发展，必须要建立一支高素质的审计监察队伍，增强他们的政治意识，提高他们的业务能力水平，保证他们的能力能够适应日益复杂的银行业务的审计监察工作。
2 审计监察队伍现状分析
2.1 部分领导对审计监察工作的贡献度认识不足，对审计监察工作的重视程度有待提高。当前银行部门对于审计监察的作用认识还存在一定的问题，他们忽视审计监察的作用，由于是在以经济利益为重的银行系统，领导一般看重的是银行部门的经济收益等工作，对于审计队伍人员的工作其看做是走过场、走形式，没有实质性质，同时由于部分领导对于审计工作的轻视也会造成审计人员的办案经费不足，审计监察队伍的日常工作开支常常因为经费紧张而导致其监察审计权受到一定的影响。
2.2 没有相对稳定的审计监察队伍，成员行社审计监察人员变动频繁，员工整体素质偏低、审计经验不足，特别是对潜在的风险和案件缺乏敏感性。各专业条线平时也未注重开展自查自纠工作。各地市办事处对成员行社开展“飞行”检查，存在检查时点不衔接、检查内容与成员行社检查内容重复的现象，既没有重点又浪费人力资源。近年来，有些成员行社相继开办了各种新业务，而针对审计监察人员的业务培训不到位，导致审计监察人员业务知识虽全，但缺乏精通现象，从而影响了审计监察工作质量和审计深度。
2.3 岗位人员偏紧综合素质人员缺乏。一是监督人员足额配备困难。多年来江西省农村信用社联合社在人员管理上采取只出不进，以及这些年来的自然减员和上级抽调等，人员偏紧、结构老化，要在江西省农村信用社联合社中再增加纪检监察审计室内设机构，并配足1-2名专职监督岗位人员，有的支行的确存在一定困难。二是人员综合素质匮乏。一方面，进一步强化信用社内部管理，有效防范重要岗位的业务风险，对业务部门人员政治素质、业务技能等方面提出了新的和更高层次的要求。另一方面，监督管理工作是对业务岗位实施全方位监督，监督人员必须对业务工作的操作规程熟练掌握，把握每一个环节。从实际情况来看，银行业务技术骨干少，人员综合素质缺乏，目前配备的纪检监察审计室干部来自不同的部门，人员年龄结构、学历层次、业务素质参差不齐，监督难以达到效果。三是人员不足，要害岗位人员配备还是很难达到内控制度的要求。兼岗、混岗、顶岗现象普遍存在，定期轮岗、强制休假制度也难以落实，这将造成较大的潜在风险。
3 审计监察人员队伍建设建议分析
3.1 以地市为中心，设立若干个片区审计区域中心。将现有成员行社审计监察人员和办事处审计监察人员进行整合，将所隶属的成员行社划分片区，（按3-4个成员行社标准设立一个审计区域中心），形成独立职能机构，每个片区按专业配备专门的审计监察人员，做到分工明确。
3.2 审计监察模式采取集中制的办法。成员行社的常规检查、突击检查采取以片区对成员行社集中审计和检查的办法，成员行社的专项检查采取集中各片区相应专业的审计监察人员，实行对成员行社交叉审计的办法，确保审计监察工作质量和审计深度，提高审计效果。避免了地市办事处对成员行社重复检查的现象。同时网点逐步推行风险经理兼职制，由委派会计兼职风险经理，由事后审计为主向事前和事中及全过程审计为主，把风险控制前移。审计监察工作以查堵漏洞、查处违规，同时转向防案、控险并举。
3.3 业务条线与审计部门在专项检查方面应采取自行组织，各自开展的办法。审计部门开展的专项检查内容应突出重点，进行深层次的检查。业务条线开展的专项检查内容应具有普遍性，进行全面的检查，在检查时间上相互之间不要发生冲突。
3.4 重新审视审计监察队伍的重要性，正确看待审计监察部门和审计监察人员对企业的贡献。采取将现有成员行社审计监察人员的人事关系、薪酬、福利等受地市办事处统一管理和发放的办法，可有效控制成员行社对审计监察人员的频繁变动。
3.5 建立严格的审计监察人员准入、退出和竞争机制。选聘审计监察人员实行统一考试、择优录用的原则。审计监察人员应选聘工作责任心强、精通业务、原则性强、秉公办事又有审计监察工作经验的人员。
3.6 加大审计监察人员的培训力度。采取分专业培训方式，派对口审计监察人员面授，培养专业性审计监察人员。其他审计监察人员可采取以自学为主。各业务条线开展的业务培训应至少保证有一名审计监察人员参加。
参考文献：
[1]陆岩.坚持科学发展观加强企业纪检监察干部队伍建设[J].大观周刊，2012（30）.
[2]罗良斌.加强纪检监察干部队伍建设的几点思考[J].广西水利水电，2011（5）.
[3]安小圣.中国建设银行会计内部控制研究[J].商业研究，2007（5）.
关键词：审计 监察队伍 建设 研究
1 加强审计监察队伍建设的重要性和必要性
1.1 加强审计监察队伍建设是银行业务发展的需要。随着经济的发展，我国银行业的经营模式出现许多新的内容，新内容的出现必然会带来许多的问题，对于这些银行业务问题如果我们不能及时的进行监督，就可能导致银行业务出现办理的漏洞，这些漏洞如果达不到有效的监督，就会导致银行业务出现停滞，造成银行损失。
1.2 加強审计监察队伍建设是银行监督制度的要求。对于银行业的监督归根结底需要审计人员行使审计监督权，因此为了促进银行业的健康发展，必须要建立一支高素质的审计监察队伍，增强他们的政治意识，提高他们的业务能力水平，保证他们的能力能够适应日益复杂的银行业务的审计监察工作。
2 审计监察队伍现状分析
2.1 部分领导对审计监察工作的贡献度认识不足，对审计监察工作的重视程度有待提高。当前银行部门对于审计监察的作用认识还存在一定的问题，他们忽视审计监察的作用，由于是在以经济利益为重的银行系统，领导一般看重的是银行部门的经济收益等工作，对于审计队伍人员的工作其看做是走过场、走形式，没有实质性质，同时由于部分领导对于审计工作的轻视也会造成审计人员的办案经费不足，审计监察队伍的日常工作开支常常因为经费紧张而导致其监察审计权受到一定的影响。
2.2 没有相对稳定的审计监察队伍，成员行社审计监察人员变动频繁，员工整体素质偏低、审计经验不足，特别是对潜在的风险和案件缺乏敏感性。各专业条线平时也未注重开展自查自纠工作。各地市办事处对成员行社开展“飞行”检查，存在检查时点不衔接、检查内容与成员行社检查内容重复的现象，既没有重点又浪费人力资源。近年来，有些成员行社相继开办了各种新业务，而针对审计监察人员的业务培训不到位，导致审计监察人员业务知识虽全，但缺乏精通现象，从而影响了审计监察工作质量和审计深度。
2.3 岗位人员偏紧综合素质人员缺乏。一是监督人员足额配备困难。多年来江西省农村信用社联合社在人员管理上采取只出不进，以及这些年来的自然减员和上级抽调等，人员偏紧、结构老化，要在江西省农村信用社联合社中再增加纪检监察审计室内设机构，并配足1-2名专职监督岗位人员，有的支行的确存在一定困难。二是人员综合素质匮乏。一方面，进一步强化信用社内部管理，有效防范重要岗位的业务风险，对业务部门人员政治素质、业务技能等方面提出了新的和更高层次的要求。另一方面，监督管理工作是对业务岗位实施全方位监督，监督人员必须对业务工作的操作规程熟练掌握，把握每一个环节。从实际情况来看，银行业务技术骨干少，人员综合素质缺乏，目前配备的纪检监察审计室干部来自不同的部门，人员年龄结构、学历层次、业务素质参差不齐，监督难以达到效果。三是人员不足，要害岗位人员配备还是很难达到内控制度的要求。兼岗、混岗、顶岗现象普遍存在，定期轮岗、强制休假制度也难以落实，这将造成较大的潜在风险。
3 审计监察人员队伍建设建议分析
3.1 以地市为中心，设立若干个片区审计区域中心。将现有成员行社审计监察人员和办事处审计监察人员进行整合，将所隶属的成员行社划分片区，（按3-4个成员行社标准设立一个审计区域中心），形成独立职能机构，每个片区按专业配备专门的审计监察人员，做到分工明确。
3.2 审计监察模式采取集中制的办法。成员行社的常规检查、突击检查采取以片区对成员行社集中审计和检查的办法，成员行社的专项检查采取集中各片区相应专业的审计监察人员，实行对成员行社交叉审计的办法，确保审计监察工作质量和审计深度，提高审计效果。避免了地市办事处对成员行社重复检查的现象。同时网点逐步推行风险经理兼职制，由委派会计兼职风险经理，由事后审计为主向事前和事中及全过程审计为主，把风险控制前移。审计监察工作以查堵漏洞、查处违规，同时转向防案、控险并举。
3.3 业务条线与审计部门在专项检查方面应采取自行组织，各自开展的办法。审计部门开展的专项检查内容应突出重点，进行深层次的检查。业务条线开展的专项检查内容应具有普遍性，进行全面的检查，在检查时间上相互之间不要发生冲突。
3.4 重新审视审计监察队伍的重要性，正确看待审计监察部门和审计监察人员对企业的贡献。采取将现有成员行社审计监察人员的人事关系、薪酬、福利等受地市办事处统一管理和发放的办法，可有效控制成员行社对审计监察人员的频繁变动。
3.5 建立严格的审计监察人员准入、退出和竞争机制。选聘审计监察人员实行统一考试、择优录用的原则。审计监察人员应选聘工作责任心强、精通业务、原则性强、秉公办事又有审计监察工作经验的人员。
3.6 加大审计监察人员的培训力度。采取分专业培训方式，派对口审计监察人员面授，培养专业性审计监察人员。其他审计监察人员可采取以自学为主。各业务条线开展的业务培训应至少保证有一名审计监察人员参加。
参考文献：
[1]陆岩.坚持科学发展观加强企业纪检监察干部队伍建设[J].大观周刊，2012（30）.
[2]罗良斌.加强纪检监察干部队伍建设的几点思考[J].广西水利水电，2011（5）.
[3]安小圣.中国建设银行会计内部控制研究[J].商业研究，2007（5）.