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摘要：企业资金的良性循环是生产经营活动顺利周转的前提，我们要加强资金管理，提高资金使用率，要积极筹措资金，强化资金结构管理，更要在生产过程中加强成本费用的控制，减少资金支出；还要注重货款回收，加快资金回笼。通过有效的措施，缓解改制分流企业资金紧张情况，保证生产经营活动的顺利进行。
关键词：资金；经营；资金管理
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X(2011)04-0068-01
随着中国石油、中国石化两大集团公司整体重组后，改制分流企业的主营业务范围和主营业务收入的来源都发生了重大变化。由于人员包袱重，资产质量差，核心竞争力弱，企业随时有可能陷入资金断流危险，另一方面，随着改制分流，对外投资及多种经营清退，移交办社会职能、结构重组、压扁管理层等改革的深入以及国内外市场竞争加剧，引发的资金管理利益格局的调整，资金管理控制点越来越多，分布面越来越广，资金管理的难度越来越大。多方面因素的影响将导致改制分流企业正常运营资金严重不足，成为有序组织财务运作中的突出矛盾，要解决这一矛盾，从根本上讲需要靠企业发展。以我看来，在现阶段可以通过以下措施，缓解改制分流企业资金紧张的状况，有助于实现资金运作的良性循环。
一、树立以现金流为核心的财务管理理念
资金是企业的血液，是企业的命脉。一个企业的正常运营，无论是购买材料、支付工资等维持简单的再生产，还是扩大规模，购进设备，都需要充足的资金支持。因此，及时筹措资金，有效调度和使用资金，快速回收资金，始终是贯穿于企业生产经营过程的中心工作。作为企业的经营管理人员，更需要重视现金流管理，突出现金流在财务管理中的核心地位，时刻关注资金的筹集、使用和回收，采取有效措施，加快资金周转，减少资金沉淀，提高企业经营运作的效率和质量。
二、建立、健全资金占用考核机制，确保资金占用指标控制在公司下达的预算范围内
一个企业必须有预算，有个确定的范围，才能更好的控制企业成本及费用的各项支出，凡事没有规矩不成方圆，与企业经营管理的各个方面关联度最高的资金管理更是如此，必须强化预算管理，做到未雨绸缪，杜绝浪费。企业管理人员应综合考虑各单位历史数据，域内外市场分布情况，业务周期长短，款项清欠的难易程度等情况，合情合理地下达各单位货币资金、其他应收款、应收账款、货款等资金占用规模，并将指标完成，情况与单位经营指标及领导班子薪酬考核挂钩。
在预算执行中，分析实际费用与费用预算，上年同期数费用之间的差异，对异常的费用支出要分析原因，总结在将本压费方面的成功经验，同时提出控制费用的努力方向和整改措施，为严格费用预算执行可以通过坚持月度费用情况通报制度，及时掌握费用开支进度。月度费用情况通报内容主要包括本月全部门整体费用开支情况，办公费，业务费，差费，会议费等整体费用与预算的费用对比分析，费用管理存在得问题及原因，下一步工作措施及要求，另外附费用情况通报排名表，按与预算比较结余情况进行排名比较，督促各部门加强费用控制。把费用事后控制转变为事前控制，扭转费用开支的随意性与盲目性，实现业务预算和费用控制的一体化，保持合理的资金结构和持有量，提高资金使用效益。
三、加强成本管理，减少生产与非生产性费用的开支
成本的支出，最终要表现为资金的流出，压缩成本支出能直接减少资金耗费。在进行成本降低的同时必须了解成本降低的目的在于找出并减少不必要的成本部分，并且在不影响产品质量的前提下，将成本作最有效的分配利用。
从生产成本来讲，主要是采购成本降低，可是采购成本如何降低，永远是采购人员心理的痛。那是因为采购人员无时无刻不面临成本的压力。在原料的采购阶段，由于单间生产在原材料的采购方面也不具优势。所以原材料的成本也是居高不下，如果把产品的原材料分成几类：通用材料；可委托中间商进行采购；利用他们的聚道优势来降低成本；特殊材料；可以和同行进行联合采购来降低成本。还有集权采购也是很有效的降低成本的方法之一。集权采购是将各个部门的需求集中起来，采购人员便可用较大的采购量作为砝码得到较好的数量折扣价格。规格标准化后，可取的供应商标准的优惠价格，库存量可以相对降低。我们要培养优秀的采购人员，为企业节省每一分钱，有能力为企业节省更多的资金。
在制造构成中的成本控制，则是靠企业的管理基础水平的提升才能够见到效益的。在制造过程重的成本控制，与企业的质量管理和交货期的联系比较紧密，可以通过几种主线来推进成本控制工作。
传统的降低成本基本是通过成本节省来实现的，即力求在工作现场不浪费资源和改进工作方式以节约将发生的成本支出，主要方法有节约能耗，防止事故，以招标方式采购原材料及设备，是企业的一种常见降低成本的方法，属于降低成本的一种初级形态。
但是，这种的成本降低时治标不治本的，只是成本管理的一种改良形式。现代企业需要寻求新的降低成本的方法，力图从根本上避免成本的发生。现代的JIT(Just In Time,适时生产系统)，以“零库存”形式避免了几乎所有的存货成本；TQC(Total Quality contol，全面质量控制)，以“零缺陷”的形式避免了几乎所有的维修成本和因产品不合格带来的其他成本。成本避免的思想根本在于从管理的角度去探索成本的潜力，认为事前预防重于事后调整，避免不必要的成本发生。这种高级形态的成本降低需要企业在产品的开发、设计阶段，通过重组生产流程，来避免不必要的生产环节，达到成本控制的目的，是一种高级的战略上的变革。
在成本核算管理上，全力推行全员成本核算预算与层层控制，严格监督成本开支范围，全面、完整、及时、准确计算各项成本费用，我们要抓好单件产品核算，真正了解每种产品的制造成本，从原材料、水电起的消耗到工时定额等的核算，做到准确，这是成本管理的基础和成本控制的根本点。
改制分流企业主要经营油田原后勤辅助性产业，非生产性费用占有相当比重，需要大量资金开支。因此，要进一步贯彻职工的思想道德教育，教育机关、后勤人员发扬石油工人勤俭节约的优良传统，树立起自己的主人翁意思：以企业荣为荣，以企业衰为耻，以企业兴为己任，还要带着责任感投入到平时的工作中去。思想指导行为，带着自发主动地责任感，我们才能更好的体会到自己作为企业的员工的价值所在，有了这样的思想我们才能更出色、更有激情地完成我们的工作。大家要从小事做起，从自我做起，从节约每一度电，节约每一张纸，节约每一滴水做起，依据后勤单位性质和规模，制定合理的经费开支标准，严格控制防止超标的资金开支。对会议费、业务招待费、差旅费等非生产性费用，从严格考核，控制在预算范围内。珍惜公司里的每一分钱，把企业的每一分钱都要花到企业里有用的地方，大家都要有高度责任感。通过以上措施，促使机关、事业单位杜绝浪费， 形成厉行节约，服务基础的工作作风。
四、缩短应收账款周转天数，加强应收账款管理，提高资金使用效益
目前，多数产品处于买方市场。企业为了在激烈的市场竞争中求生存发展，往往采用商业信用形式，如赊销，扩大产品销量，形成了一些应收账款。这是现代企业经营运作中不可避免的现象。我们要做的不是拒绝赊销，而是力争现金销售，降低赊销金额的同时，强化账款的回收，提高资金使用率，对油田内部账款，要加强协调，加快结算或转账。对油田外部的账款，首先，从事销售或提供劳务之前，应对客户或接收劳务的单位进行信用评价，看其有无偿还能力，是否具有良好的信用记录，其次，定期对应收账款进行账龄分析，根据与客户往来关系，采取适当的收账策略，再次，对长期无动态的账款，可采取相应的奖励措施，鼓励职工收账，或实行账款回收销售人员奖金相挂钩的考核政策，尽量降低坏账损失。
五、积极争取集团公司和金融部门的资金支持
企业虽然改制了，但是企业的前身还是存在于一个大的集团公司，改制后还是和油田合作的多，要尽量的争取集团公司的支持，争取集团公司的保护，但是又不能只依靠集团公司，要想长远的发展，还是要企业自己发展。但是在发展的起步时期，企业要在加强内部管理，努力降本减费得同时，还要争取集团公司的资金支持和业务支持。另外，要搞好通银行等金融机构的关系，广开筹资渠道，在资金短缺时，及时取得低成本的融资贷款，满足生产建设的需要；在资金宽余时，及时偿还借款，减少利息支出。企业还应时时刻刻关注资金来源结构，定期分析资金成本，合理利用国家优惠政策，及时调整各种资金来源形式及数量，促使财务费用的降低，实现筹资成本最小化的目的。
企业资金的良性循环是生产经营活动顺利周转的前提。我们要加强资金管理，将资金的筹集，管理，使用与监管工作密切结合到生产经营的各个环节，将资金的管理链条层层传递，通过盘活存量资金，同时用好的增量资金保证企业的改革和发展对资金的需要，提高资金使用率，促使企业经济效益的提高。我们不仅要积极筹措资金，强化资金结构管理，更要在生产过程中加强成本费用的控制，减少资金支出；还要注重货款回收，加快资金回笼。通过上述措施，可以缓解改制分流企业资金紧张情况，保证生产经营活动的顺利进行。
关键词：资金；经营；资金管理
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X(2011)04-0068-01
随着中国石油、中国石化两大集团公司整体重组后，改制分流企业的主营业务范围和主营业务收入的来源都发生了重大变化。由于人员包袱重，资产质量差，核心竞争力弱，企业随时有可能陷入资金断流危险，另一方面，随着改制分流，对外投资及多种经营清退，移交办社会职能、结构重组、压扁管理层等改革的深入以及国内外市场竞争加剧，引发的资金管理利益格局的调整，资金管理控制点越来越多，分布面越来越广，资金管理的难度越来越大。多方面因素的影响将导致改制分流企业正常运营资金严重不足，成为有序组织财务运作中的突出矛盾，要解决这一矛盾，从根本上讲需要靠企业发展。以我看来，在现阶段可以通过以下措施，缓解改制分流企业资金紧张的状况，有助于实现资金运作的良性循环。
一、树立以现金流为核心的财务管理理念
资金是企业的血液，是企业的命脉。一个企业的正常运营，无论是购买材料、支付工资等维持简单的再生产，还是扩大规模，购进设备，都需要充足的资金支持。因此，及时筹措资金，有效调度和使用资金，快速回收资金，始终是贯穿于企业生产经营过程的中心工作。作为企业的经营管理人员，更需要重视现金流管理，突出现金流在财务管理中的核心地位，时刻关注资金的筹集、使用和回收，采取有效措施，加快资金周转，减少资金沉淀，提高企业经营运作的效率和质量。
二、建立、健全资金占用考核机制，确保资金占用指标控制在公司下达的预算范围内
一个企业必须有预算，有个确定的范围，才能更好的控制企业成本及费用的各项支出，凡事没有规矩不成方圆，与企业经营管理的各个方面关联度最高的资金管理更是如此，必须强化预算管理，做到未雨绸缪，杜绝浪费。企业管理人员应综合考虑各单位历史数据，域内外市场分布情况，业务周期长短，款项清欠的难易程度等情况，合情合理地下达各单位货币资金、其他应收款、应收账款、货款等资金占用规模，并将指标完成，情况与单位经营指标及领导班子薪酬考核挂钩。
在预算执行中，分析实际费用与费用预算，上年同期数费用之间的差异，对异常的费用支出要分析原因，总结在将本压费方面的成功经验，同时提出控制费用的努力方向和整改措施，为严格费用预算执行可以通过坚持月度费用情况通报制度，及时掌握费用开支进度。月度费用情况通报内容主要包括本月全部门整体费用开支情况，办公费，业务费，差费，会议费等整体费用与预算的费用对比分析，费用管理存在得问题及原因，下一步工作措施及要求，另外附费用情况通报排名表，按与预算比较结余情况进行排名比较，督促各部门加强费用控制。把费用事后控制转变为事前控制，扭转费用开支的随意性与盲目性，实现业务预算和费用控制的一体化，保持合理的资金结构和持有量，提高资金使用效益。
三、加强成本管理，减少生产与非生产性费用的开支
成本的支出，最终要表现为资金的流出，压缩成本支出能直接减少资金耗费。在进行成本降低的同时必须了解成本降低的目的在于找出并减少不必要的成本部分，并且在不影响产品质量的前提下，将成本作最有效的分配利用。
从生产成本来讲，主要是采购成本降低，可是采购成本如何降低，永远是采购人员心理的痛。那是因为采购人员无时无刻不面临成本的压力。在原料的采购阶段，由于单间生产在原材料的采购方面也不具优势。所以原材料的成本也是居高不下，如果把产品的原材料分成几类：通用材料；可委托中间商进行采购；利用他们的聚道优势来降低成本；特殊材料；可以和同行进行联合采购来降低成本。还有集权采购也是很有效的降低成本的方法之一。集权采购是将各个部门的需求集中起来，采购人员便可用较大的采购量作为砝码得到较好的数量折扣价格。规格标准化后，可取的供应商标准的优惠价格，库存量可以相对降低。我们要培养优秀的采购人员，为企业节省每一分钱，有能力为企业节省更多的资金。
在制造构成中的成本控制，则是靠企业的管理基础水平的提升才能够见到效益的。在制造过程重的成本控制，与企业的质量管理和交货期的联系比较紧密，可以通过几种主线来推进成本控制工作。
传统的降低成本基本是通过成本节省来实现的，即力求在工作现场不浪费资源和改进工作方式以节约将发生的成本支出，主要方法有节约能耗，防止事故，以招标方式采购原材料及设备，是企业的一种常见降低成本的方法，属于降低成本的一种初级形态。
但是，这种的成本降低时治标不治本的，只是成本管理的一种改良形式。现代企业需要寻求新的降低成本的方法，力图从根本上避免成本的发生。现代的JIT(Just In Time,适时生产系统)，以“零库存”形式避免了几乎所有的存货成本；TQC(Total Quality contol，全面质量控制)，以“零缺陷”的形式避免了几乎所有的维修成本和因产品不合格带来的其他成本。成本避免的思想根本在于从管理的角度去探索成本的潜力，认为事前预防重于事后调整，避免不必要的成本发生。这种高级形态的成本降低需要企业在产品的开发、设计阶段，通过重组生产流程，来避免不必要的生产环节，达到成本控制的目的，是一种高级的战略上的变革。
在成本核算管理上，全力推行全员成本核算预算与层层控制，严格监督成本开支范围，全面、完整、及时、准确计算各项成本费用，我们要抓好单件产品核算，真正了解每种产品的制造成本，从原材料、水电起的消耗到工时定额等的核算，做到准确，这是成本管理的基础和成本控制的根本点。
改制分流企业主要经营油田原后勤辅助性产业，非生产性费用占有相当比重，需要大量资金开支。因此，要进一步贯彻职工的思想道德教育，教育机关、后勤人员发扬石油工人勤俭节约的优良传统，树立起自己的主人翁意思：以企业荣为荣，以企业衰为耻，以企业兴为己任，还要带着责任感投入到平时的工作中去。思想指导行为，带着自发主动地责任感，我们才能更好的体会到自己作为企业的员工的价值所在，有了这样的思想我们才能更出色、更有激情地完成我们的工作。大家要从小事做起，从自我做起，从节约每一度电，节约每一张纸，节约每一滴水做起，依据后勤单位性质和规模，制定合理的经费开支标准，严格控制防止超标的资金开支。对会议费、业务招待费、差旅费等非生产性费用，从严格考核，控制在预算范围内。珍惜公司里的每一分钱，把企业的每一分钱都要花到企业里有用的地方，大家都要有高度责任感。通过以上措施，促使机关、事业单位杜绝浪费， 形成厉行节约，服务基础的工作作风。
四、缩短应收账款周转天数，加强应收账款管理，提高资金使用效益
目前，多数产品处于买方市场。企业为了在激烈的市场竞争中求生存发展，往往采用商业信用形式，如赊销，扩大产品销量，形成了一些应收账款。这是现代企业经营运作中不可避免的现象。我们要做的不是拒绝赊销，而是力争现金销售，降低赊销金额的同时，强化账款的回收，提高资金使用率，对油田内部账款，要加强协调，加快结算或转账。对油田外部的账款，首先，从事销售或提供劳务之前，应对客户或接收劳务的单位进行信用评价，看其有无偿还能力，是否具有良好的信用记录，其次，定期对应收账款进行账龄分析，根据与客户往来关系，采取适当的收账策略，再次，对长期无动态的账款，可采取相应的奖励措施，鼓励职工收账，或实行账款回收销售人员奖金相挂钩的考核政策，尽量降低坏账损失。
五、积极争取集团公司和金融部门的资金支持
企业虽然改制了，但是企业的前身还是存在于一个大的集团公司，改制后还是和油田合作的多，要尽量的争取集团公司的支持，争取集团公司的保护，但是又不能只依靠集团公司，要想长远的发展，还是要企业自己发展。但是在发展的起步时期，企业要在加强内部管理，努力降本减费得同时，还要争取集团公司的资金支持和业务支持。另外，要搞好通银行等金融机构的关系，广开筹资渠道，在资金短缺时，及时取得低成本的融资贷款，满足生产建设的需要；在资金宽余时，及时偿还借款，减少利息支出。企业还应时时刻刻关注资金来源结构，定期分析资金成本，合理利用国家优惠政策，及时调整各种资金来源形式及数量，促使财务费用的降低，实现筹资成本最小化的目的。
企业资金的良性循环是生产经营活动顺利周转的前提。我们要加强资金管理，将资金的筹集，管理，使用与监管工作密切结合到生产经营的各个环节，将资金的管理链条层层传递，通过盘活存量资金，同时用好的增量资金保证企业的改革和发展对资金的需要，提高资金使用率，促使企业经济效益的提高。我们不仅要积极筹措资金，强化资金结构管理，更要在生产过程中加强成本费用的控制，减少资金支出；还要注重货款回收，加快资金回笼。通过上述措施，可以缓解改制分流企业资金紧张情况，保证生产经营活动的顺利进行。