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【摘要】本文对企业备用金的管理、临工费的支付、工程施工涉及的赔偿支付等问题进行探讨，分析了其具体表现形式，并结合财务管理，提出了杜绝此类现象发生的对策和管理要求。
【关键词】企业 财务管理 资金安全
目前，我国企业大多已经建立了比较完善的资金安全管理体系，但是仍存在一些薄弱的环节。比如备用金的大额借支、长期占用，虚假原始凭证报账，临工费支付依据虚假，工程施工赔偿造假问题等。这些问题对企业的资金安全带来了威胁。因此，如何构建全面完善的资金安全管理体系，是当今企业财务管理中的一项重要任务。
一、企业资金管理的意义
资金管理是对资金的来源和使用进行计划、监督、控制等各项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。资金是企业从事各项经济活动最基本的要素，做好资金安全管理，是企业赖以生存和发展的基础，是企业实现可持续发展的根本保障。
二、资金管理常见问题
（一）备用金管理方面问题
备用金是企业流动资产的重要组成部分，是企业财务管理的重要环节，是否科学有效的管理备用金，与企业资金安全与效益密切相关[1]。但是目前，企业对于备用金的管理，还存在着以下几点问题：
第一，备用金的大额借支。部分企业在备用金管理十分松懈，出现了私用公款和小事借巨款的现象。备用金借出审批把关不严，企业主管领导、财务负责人都能对备用金的借出进行审批，有的甚至未经审批。因此出现企业个别人员利用借款管理上的漏洞，在借款单上对于资金的用途表述含糊或不填写借款用途，在日后报销上浑水摸鱼，达到侵占企业公款目的。
第二，备用金的长期占用。由于部分企业对备用金监督管理缺失，个别人员利用工作之便，长期非法占用企业资金，将非法占用的大额资金存入银行，或向私营企业进行投资、炒股、购买国债等方式，谋取非法利益，或者挥霍浪费、满足私欲。
第三，备用金冲销、原始凭证虚假。部分企业会计人员业务素质不高，原则性不强。除对财经法律法规学习掌握不够、对自身企业规章制度学习不够、应知应会不到家外，还可能存在碍于情面或抱着事不关己的心态没有严格执行财务管理制度。在进行备用金报销冲账时把关不严，出现假发票、假事由报账，原始凭证不填少填或故意漏填、的现象。个别会计人员责任心不够，在对备用金报销结账时，经常草率清账，甚至未经审批擅自把账龄时间较长的备用金借款当成坏账损失冲销处理。
（二）虚假票据报销冲账
随着企业规范管理检查工作的深入，假发票、假收据、白条列支费用的现象逐渐被查出一些企业在零星工程中支付临工费时，没有取得合法的劳务发票，只是简单的罗列一张临工工资单，这些临时工资单列支随意性较大，出现了个别人员为了谋取非法利益，对临工费用造假。由于临工流动性大其真实性的核实和控制较为困难，财务人员仅凭不严谨的原始凭证也难以核实其真伪。这样不仅增加企业财务管理的难度，也给企业带来了资金上的损失。
（三）工程施工赔偿造假
第一，工程施工涉及赔偿上支付依据不完整。如房屋赔偿、道路赔偿、农村占地和青苗赔偿等。有些施工单位在工程施工前没有充分认识到赔偿事项可能会出现的问题及其复杂性，没有深入细致的去做号前期准备工作，在细节方面做的不到位。比如没有对房屋、道路进行全面的测量，没有做好经济作物的档案记录，没有拍摄现场照片，也没有和政府、相关各方进行签字确认，导致了后期赔偿工作的依据不足，造成了因赔偿标准问题而引起的矛盾纠纷。
第二，赔偿资金不足，不到位，并且赔偿不公平。一方面，有的施工单位没有严格执行相关的赔偿政策和标准，导致赔偿资金预算不足。另一方面，有的赔偿人员也没有坚持公平公正的原则，相同情况下赔偿标准有高有低。
第三，造假赔偿套取资金。虚列或者加大应赔付的事项、数量，在实际支付赔付款时，利用赔付资金集中转账到某人账户再由此人分发到其他个人之机，将虚列虚增的赔偿款截留归己、中饱私囊。
三、加强企业财务管理的对策
（一）加强备用金管理
第一，按规定用途支用备用金。企业员工因公需要对备用金领用、报销时，必须按规定用途进行。在报销时，对随意变更备用金用途的情况，会计人员有权不予报销[3]。对擅自挪用备用金的现象要及时向上级领导汇报，根据实际情况追求其责任。
第二，完善审批制度。企业员工因公需用备用金时，应认真填写借款单，注明借款事由，经部门主管审核签字后，在根据借用金额大小按照内部管理制度分别由分管领导或企业负责人签字同意后再到财务部门办理具体支付事项。
第三，完善备用金管理责任制。严格执行审批结算制，对旧账不清的人员，一律不借新款。制定备用金管理实施细则，对备用金的领用和报销业务做出明确规定，对不及时报账还款的人员，财务人员要及时进行提醒并催促，对长时间不报账还款又催促无果的，要严格实行考核，减少不合理占用的备用金的情况。
（二）完善票据管理
企业应加强对各项费用报销的管理，定期开展专项检查，加大对做假账、假发票报账或真票假开的查处力度，堵塞财务管理漏洞。建立临时工统一管理制度，将每一工程项目需要的临工工种、工作内容、工作时间进行预先申报，在工程实施过程中对临工作业实际情况详细记录在案，并以此作为临工费开支的原始依据。同时，对于企业雇佣临工的劳务费用，要及时到税务机关开具发票，凭票报销，对于没有正规劳务发票的情况，一律不得进行费用结算。
（三）做好赔偿预算
企业要将工程项目用地纳入政府用地总体规划，实现占地、征地有法可依。
第一，要和政府相关部门进行沟通，得到他们的理解与支持。尤其是在调研阶段，要分析工程所在地和道路沿线对工程的影响因素。比如房屋、道路以及农作物等，做出赔偿预算，并将该费用列入工程概算中，让赔偿支付依据全面完整，解决赔偿中存在的问题，减少对工期的影响。
第二，在项目规划时，要做好工程施工赔偿预算，这是影响工程顺利开展的关键因素[4]。同时还要充分考虑施工赔偿实际操作的难度和复杂性，在做赔偿预算时要有预见性，多留余地，这样方便操作。
第三，在收集赔偿依据时，不仅要将房屋、道路和青苗等情况记录在案，还要拍摄现场照片，以便后期赔偿工作的正常进行，防止因赔偿问题给企业带来的经济损失。
四、结语
总之，企业的资金的安全，关系着自身发展。因此，作为企业的财务管理者，要重视财务管理中的薄弱环节，不仅要不断完善相关制度，还要严格执行管理要求。只有这样，才能做好企业的财务管理工作，确保资金的安全，实现企业的稳定长远发展。
参考文献
[1]伍碧华.加强财务管理确保资金安全[J].城市道桥与防洪，2007，10：86-87.
[2]邵信群.电网企业资金安全管理与风险控制研究[J].中国管理信息化，2014，18：19-21.
[3]吴亮.浅谈电网企业资金安全管理[J].合作经济与科技，2014，19：114-115.
[4]王利，彭丽.浅谈影响资金安全的成因及对策[J].财会研究，2014，08：56-57.
【关键词】企业 财务管理 资金安全
目前，我国企业大多已经建立了比较完善的资金安全管理体系，但是仍存在一些薄弱的环节。比如备用金的大额借支、长期占用，虚假原始凭证报账，临工费支付依据虚假，工程施工赔偿造假问题等。这些问题对企业的资金安全带来了威胁。因此，如何构建全面完善的资金安全管理体系，是当今企业财务管理中的一项重要任务。
一、企业资金管理的意义
资金管理是对资金的来源和使用进行计划、监督、控制等各项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。资金是企业从事各项经济活动最基本的要素，做好资金安全管理，是企业赖以生存和发展的基础，是企业实现可持续发展的根本保障。
二、资金管理常见问题
（一）备用金管理方面问题
备用金是企业流动资产的重要组成部分，是企业财务管理的重要环节，是否科学有效的管理备用金，与企业资金安全与效益密切相关[1]。但是目前，企业对于备用金的管理，还存在着以下几点问题：
第一，备用金的大额借支。部分企业在备用金管理十分松懈，出现了私用公款和小事借巨款的现象。备用金借出审批把关不严，企业主管领导、财务负责人都能对备用金的借出进行审批，有的甚至未经审批。因此出现企业个别人员利用借款管理上的漏洞，在借款单上对于资金的用途表述含糊或不填写借款用途，在日后报销上浑水摸鱼，达到侵占企业公款目的。
第二，备用金的长期占用。由于部分企业对备用金监督管理缺失，个别人员利用工作之便，长期非法占用企业资金，将非法占用的大额资金存入银行，或向私营企业进行投资、炒股、购买国债等方式，谋取非法利益，或者挥霍浪费、满足私欲。
第三，备用金冲销、原始凭证虚假。部分企业会计人员业务素质不高，原则性不强。除对财经法律法规学习掌握不够、对自身企业规章制度学习不够、应知应会不到家外，还可能存在碍于情面或抱着事不关己的心态没有严格执行财务管理制度。在进行备用金报销冲账时把关不严，出现假发票、假事由报账，原始凭证不填少填或故意漏填、的现象。个别会计人员责任心不够，在对备用金报销结账时，经常草率清账，甚至未经审批擅自把账龄时间较长的备用金借款当成坏账损失冲销处理。
（二）虚假票据报销冲账
随着企业规范管理检查工作的深入，假发票、假收据、白条列支费用的现象逐渐被查出一些企业在零星工程中支付临工费时，没有取得合法的劳务发票，只是简单的罗列一张临工工资单，这些临时工资单列支随意性较大，出现了个别人员为了谋取非法利益，对临工费用造假。由于临工流动性大其真实性的核实和控制较为困难，财务人员仅凭不严谨的原始凭证也难以核实其真伪。这样不仅增加企业财务管理的难度，也给企业带来了资金上的损失。
（三）工程施工赔偿造假
第一，工程施工涉及赔偿上支付依据不完整。如房屋赔偿、道路赔偿、农村占地和青苗赔偿等。有些施工单位在工程施工前没有充分认识到赔偿事项可能会出现的问题及其复杂性，没有深入细致的去做号前期准备工作，在细节方面做的不到位。比如没有对房屋、道路进行全面的测量，没有做好经济作物的档案记录，没有拍摄现场照片，也没有和政府、相关各方进行签字确认，导致了后期赔偿工作的依据不足，造成了因赔偿标准问题而引起的矛盾纠纷。
第二，赔偿资金不足，不到位，并且赔偿不公平。一方面，有的施工单位没有严格执行相关的赔偿政策和标准，导致赔偿资金预算不足。另一方面，有的赔偿人员也没有坚持公平公正的原则，相同情况下赔偿标准有高有低。
第三，造假赔偿套取资金。虚列或者加大应赔付的事项、数量，在实际支付赔付款时，利用赔付资金集中转账到某人账户再由此人分发到其他个人之机，将虚列虚增的赔偿款截留归己、中饱私囊。
三、加强企业财务管理的对策
（一）加强备用金管理
第一，按规定用途支用备用金。企业员工因公需要对备用金领用、报销时，必须按规定用途进行。在报销时，对随意变更备用金用途的情况，会计人员有权不予报销[3]。对擅自挪用备用金的现象要及时向上级领导汇报，根据实际情况追求其责任。
第二，完善审批制度。企业员工因公需用备用金时，应认真填写借款单，注明借款事由，经部门主管审核签字后，在根据借用金额大小按照内部管理制度分别由分管领导或企业负责人签字同意后再到财务部门办理具体支付事项。
第三，完善备用金管理责任制。严格执行审批结算制，对旧账不清的人员，一律不借新款。制定备用金管理实施细则，对备用金的领用和报销业务做出明确规定，对不及时报账还款的人员，财务人员要及时进行提醒并催促，对长时间不报账还款又催促无果的，要严格实行考核，减少不合理占用的备用金的情况。
（二）完善票据管理
企业应加强对各项费用报销的管理，定期开展专项检查，加大对做假账、假发票报账或真票假开的查处力度，堵塞财务管理漏洞。建立临时工统一管理制度，将每一工程项目需要的临工工种、工作内容、工作时间进行预先申报，在工程实施过程中对临工作业实际情况详细记录在案，并以此作为临工费开支的原始依据。同时，对于企业雇佣临工的劳务费用，要及时到税务机关开具发票，凭票报销，对于没有正规劳务发票的情况，一律不得进行费用结算。
（三）做好赔偿预算
企业要将工程项目用地纳入政府用地总体规划，实现占地、征地有法可依。
第一，要和政府相关部门进行沟通，得到他们的理解与支持。尤其是在调研阶段，要分析工程所在地和道路沿线对工程的影响因素。比如房屋、道路以及农作物等，做出赔偿预算，并将该费用列入工程概算中，让赔偿支付依据全面完整，解决赔偿中存在的问题，减少对工期的影响。
第二，在项目规划时，要做好工程施工赔偿预算，这是影响工程顺利开展的关键因素[4]。同时还要充分考虑施工赔偿实际操作的难度和复杂性，在做赔偿预算时要有预见性，多留余地，这样方便操作。
第三，在收集赔偿依据时，不仅要将房屋、道路和青苗等情况记录在案，还要拍摄现场照片，以便后期赔偿工作的正常进行，防止因赔偿问题给企业带来的经济损失。
四、结语
总之，企业的资金的安全，关系着自身发展。因此，作为企业的财务管理者，要重视财务管理中的薄弱环节，不仅要不断完善相关制度，还要严格执行管理要求。只有这样，才能做好企业的财务管理工作，确保资金的安全，实现企业的稳定长远发展。
参考文献
[1]伍碧华.加强财务管理确保资金安全[J].城市道桥与防洪，2007，10：86-87.
[2]邵信群.电网企业资金安全管理与风险控制研究[J].中国管理信息化，2014，18：19-21.
[3]吴亮.浅谈电网企业资金安全管理[J].合作经济与科技，2014，19：114-115.
[4]王利，彭丽.浅谈影响资金安全的成因及对策[J].财会研究，2014，08：56-57.