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[摘 要]随着社会的不断发展和经济的增长，国民对于保险的意识增强，推动着保险行业快速发展，并成为我国经济发展的重要产业之一。新形势下，我国各行业之间的竞争日渐激烈，保险行业也面临诸多经营风险。为了促进保险公司稳定发展，要提高财务风险的管理与控制。文章探讨了财务风险的主要表现形式，以及出现财务风险的原因、解决措施，以期不断推动我国保险企业的稳定发展及社会的发展。
[关键词]保险公司;财务风险;经营风险
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.067
在市場经济的快速发展下，保险公司的不断成立与加入使保险行业面临的竞争日益激烈。但在保险公司不断发展壮大的同时，保险公司面临的风险日益复杂并迅速增加，财务风险管理几乎涵盖了公司全部的经济活动，是公司经营状况的晴雨表。因此，合理管理和控制财务风险是保险公司的工作之重，关系到整个公司的发展。
1 保险公司财务风险的表现形式
1.1 偿付能力不足
保险公司偿付能力的不足造成财务风险增大，保险公司在经营发展中，需要最大限度地实现企业的价值，并且还要保证公司偿付能力在合理的水平之内，从而履行保险公司的职责。[1]但是，保险公司在业务发展中，出现资金使用不合理的情况，则会影响公司偿付能力，并对财务造成一定的影响，从而导致保险公司无法正确履行赔付责任。
1.2 资产负债不匹配
部分保险公司容易出现资产负债不匹配或匹配较差的问题导致财务风险，由于保险行业财务风险的不确定因素较多，部分保险公司即便提取了一定的责任准备资金，保险公司资本结构的要求也会比较高。[2]若保险公司出现资产负债匹配比较差的情况，特别是流动负债、资产占比较高的状况下，很容易对保险公司的经营情况产生较大的影响，导致资产失衡，从而出现保险公司在资金上的风险。
1.3 坏账较多
部分保险公司为了争取客户的投保业务，以及为收取高昂的保险费，往往会采取延期收费的形式，以此收取金额不菲的保费。如果客户信用较好，就不会造成较大的问题，并且还能为保险公司拉来客户。但如果客户的财务上出现困难，或者收款的效果不理想，就容易造成坏账。
1.4 资金流分散
保险公司的分支机构范围比较广泛，特别是理赔承保环节，资金流极为分散，并且收支规模较大，安全管控任务比较繁重。若保险公司出现资金管控不合理的情况，就会增大保险公司的财务风险，造成经济损失。
2 保险公司财务风险的原因分析
2.1 缺乏财务风险管理人才
部分保险公司存在重业务增长、轻管理服务，将业务发展与经济效益放在第一位，财务风险管理粗放，财务风险意识薄弱，财务风险的全局性把控能力不足，种种因素导致保险公司的风险增大。此外，部分保险公司缺乏专业的管理人才来防范财务风险，保险公司认为业务人才能为公司创造更大的价值，因此注重对业务人才的培养和投入，从而忽略了财务风险管理人员的培养，在面对公司财务风险情况时，没有专业的人员采取相对应的措施，从而导致保险公司的财务风险增大。保险公司财务风险管理人员的缺失，是造成财务风险的原因之一。
2.2 财务风险内控环境差
目前，部分保险公司的财务内部环境相对不足，因而对财务风险的内控工作产生影响。良好的风险内控能够推动保险公司顺利进行内控工作。[3]部分保险公司由于太重视经济效益以及市场规模，忽略财务风险管理。由于市场的恶性竞争，造成市场费用越来越高，保险费率一降再降，保险费也越来越低，从而使得企业边际成本率较高。部分保险公司已经出现经营亏损情况，或是公司内部成本管理的不真实，导致业务和财务在数据上出现失真。
2.3 财务风险预防机制的不完善
目前，部分保险公司缺乏专业的财务风险预防机制，因此不能科学地开展财务风险管理与控制工作。部分保险公司即便建立了财务风险预防机制，也没有很好地利用，或者实际的监督效果不理想。所以，由于保险公司的财务风险预防机制的不完善，从而对财务风险的识别与控制能力产生较大影响。财务风险预防机制的系统性不强，因而发挥的风险预防作用也相对具有局限性。此外，保险公司在业务方面和财务方面的数据真实性不高，工作人员不能对财务风险进行有效的管理与控制工作，从而影响财务风险的结果。保险公司的财务风险预防水平有待提高，要采取科学的措施，才能提高风险防范水平。
2.4 财务风险控制水平不高
保险公司的风险控制水平关乎整个企业的发展，但是，我国保险公司的风险控制水平普遍不高。首先，缺乏对财务风险的评估，不同的客户有不同的投保条件，以及不同的情况，并且这些情况所造成的风险程度不一，保险公司忽视潜在风险，降低承保条件不当竞争，或不顾自身承保能力盲目承保，诱发财务风险。其次，在展业过程中，由于销售人员专业水平不够，没有依照标准流程进行操作，或销售人员为了追求自身利益，有意无意对消费者进行虚假宣传、片面介绍、夸大功能等销售误导，给公司造成投诉、诉讼、退保、赔付等损失，加大了公司财务风险。最后，部分保险公司存在赔付支出的问题，公司内部员工在工作过程中，未按照理赔工作相关流程和规范做好查勘、取证、定损等赔付相关的工作，甚至个别工作人员为了自身利益故意跑、冒、滴、漏，人为原因给公司造成损失，从而影响企业经济效益。
3 保险公司财务风险管理与控制的措施
3.1 完善风险内控环境
由于保险公司受到多方面因素影响的概率较大，因此，保险公司需要采取科学的措施来解决风险问题。首先，要完善内部财务风险制度建设，财务风险制度是风险管理的基础，建立完善的制度能够有效地指导、约束及保障风险管理工作的顺利实施。其次，要为公司内部所有员工建立正确的风险意识，并建立防范风险的体系。保险公司内部各层级人员要真正认识到财务风险问题对公司发展的重要性，积极学习财务风控内控知识，提高财务风险意识，[4]有效规避公司的财务风险。公司要经常为员工开展培训，大力宣传风险内控制度，提高财务风险的意识，不断提升员工的风险内控工作能力。公司还要建立考核机制，对于员工内控工作进行考核，某些员工考核成绩较高，并且工作积极性强，要加以奖励;而对于一些在工作上容易出现纰漏的员工要实行惩罚。最后，公司还需要为员工创建良好的内部环境，建立内控文化，以此来提高员工风险内控工作的工作效率。 3.2 提高资金偿付能力
首先，保险公司要提高资金的偿付能力，偿付能力对于公司的经济发展会产生重要作用，并且可以直接反映出公司的管理水平和经营情况。保险公司在偿付能力较高的情况下，财务风险的防控能力也会增强。所以，保险公司要提高偿付能力，建立健全的预防机制，进而促进财务风险的防控工作。保险公司要正确认识到资金偿付的作用，才能做好关于财务风险的分析工作。其次，企业还要应用信息技术手段来检测偿债的指标，促进对偿债指标的全面了解，以此来建立科学的风险管理制度。另外，保险公司要着重关注保费的指标。最后，企业要制定追责制度，对于未按照要求操作偿债指标工作的员工给予一定的惩罚，以此来加强员工的工作积极性和主动性，有效进行财务风险预防工作。
3.3 合理规范风险防控行为
保险公司要完善业务的操作环节，有效规范财务风险的控制行为，从而提升公司财务风险的控制能力。首先，保险公司要在承保之前做好对风险的评估，在这一环节中，需要专业的人员进行风险评估工作，综合分析投保人的各项条件。若投保条件不合理，或者承担的风险过高，要采取相对应的措施，降低风险，或者增加其他条件来有效减少承保的风险。其次，要依照正确的流程进行业务工作，保险公司的员工要认真落实规章制度和业务标准等，做好自身工作，树立正确的业务行为，避免因为工作的疏忽对企业造成不必要的损失，导致企业财务风险增大。[5]最后，要降低赔付支出，严厉打击虚假的赔付支出。在出险报案之后，公司员工要及时核实事情是否真实，是否在保险责任承担范围内，并且对于核赔核损、人员调查的工作需要严格执行，确保赔付支出是准确的。
3.4 建立财务风险预防体系
其一，保险公司要建立财务预防分析制度，并且要以变现、偿债能力的指标为主，财务效益、资产营运指标为辅。其二，建立完善的资金管控，对公司现金流进行合理规划。保险公司的资金流动较大，公司的经营状况并不完全是根据盈利情況来决定的，而是根据现金的支出情况来决定的。因此，保险公司完善资金预算管理机制，能够有效为公司提供风险预防的依据，确保公司人员能够及时采取措施。
3.5 加强预算管理
首先，保险公司要建立健全的财务预算管理机制。公司要成立针对预算管理的委员会，严格管控财务预算工作，并制定相应的措施手段，对于出现的问题要及时解决，把预算管理工作落到实处。其次，还要做好预算管理的事前规划、事中控制、事后评价工作，落实预算目标，并且有效预防信息的虚假性和不对称性，确保预算结果符合标准。保险公司预算的执行部门需要定期对预算的各方面情况进行分析报告，对于一些出现预算偏差大的有关项目，要分析原因，并且加以解决。
4 结论
为了确保保险公司能够健康稳定的发展，首先要做好财务风险的管理与控制工作。目前，保险企业的财务风险仍然存在一些问题，如保险公司偿付能力不足，资产负债不匹配或者匹配较差，公司坏账较多，资金流分散;缺乏专业的风险管理人员，财务风险内控管理较为薄弱，预警机制的不完善等，种种原因导致保险公司财务风险过大。因此，保险公司要采取相对应的措施，来解决财务风险问题。企业要完善风险内控环境，提高资金偿付能力，合理规范风险防控行为，建立财务风险预警体系，并且加强预算管理等措施手段。保险公司要有效提高财务风险管理与控制，才能推动企业可持续发展。
参考文献：
[1]王鹏.我国保险公司财务风险控制与管理的研究[J].企业科技与发展，2020（3）：241-242.
[2]张毓青.新形势下人寿保险公司财务风险管理与控制探析[J].商情，2020（11）：18-19.
[3]杨昀静.财产保险公司财务管理风险分析及对策[J].中国民商，2020（4）：127-128.
[4]李慧云.财产保险公司财务管理风险分析及对策研究[J].百科论坛电子杂志，2020（6）：281-282.
[5]刘晓星.浅析财产保险公司财务风险内部控制——以L财产保险公司为例[J].经营者，2020，34（10）：138-139，141.
[作者简介]吴桂琴（1974—），女，汉族，浙江宁波人，中级职称，研究方向：保险财务管理、财务经理。
[关键词]保险公司;财务风险;经营风险
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.067
在市場经济的快速发展下，保险公司的不断成立与加入使保险行业面临的竞争日益激烈。但在保险公司不断发展壮大的同时，保险公司面临的风险日益复杂并迅速增加，财务风险管理几乎涵盖了公司全部的经济活动，是公司经营状况的晴雨表。因此，合理管理和控制财务风险是保险公司的工作之重，关系到整个公司的发展。
1 保险公司财务风险的表现形式
1.1 偿付能力不足
保险公司偿付能力的不足造成财务风险增大，保险公司在经营发展中，需要最大限度地实现企业的价值，并且还要保证公司偿付能力在合理的水平之内，从而履行保险公司的职责。[1]但是，保险公司在业务发展中，出现资金使用不合理的情况，则会影响公司偿付能力，并对财务造成一定的影响，从而导致保险公司无法正确履行赔付责任。
1.2 资产负债不匹配
部分保险公司容易出现资产负债不匹配或匹配较差的问题导致财务风险，由于保险行业财务风险的不确定因素较多，部分保险公司即便提取了一定的责任准备资金，保险公司资本结构的要求也会比较高。[2]若保险公司出现资产负债匹配比较差的情况，特别是流动负债、资产占比较高的状况下，很容易对保险公司的经营情况产生较大的影响，导致资产失衡，从而出现保险公司在资金上的风险。
1.3 坏账较多
部分保险公司为了争取客户的投保业务，以及为收取高昂的保险费，往往会采取延期收费的形式，以此收取金额不菲的保费。如果客户信用较好，就不会造成较大的问题，并且还能为保险公司拉来客户。但如果客户的财务上出现困难，或者收款的效果不理想，就容易造成坏账。
1.4 资金流分散
保险公司的分支机构范围比较广泛，特别是理赔承保环节，资金流极为分散，并且收支规模较大，安全管控任务比较繁重。若保险公司出现资金管控不合理的情况，就会增大保险公司的财务风险，造成经济损失。
2 保险公司财务风险的原因分析
2.1 缺乏财务风险管理人才
部分保险公司存在重业务增长、轻管理服务，将业务发展与经济效益放在第一位，财务风险管理粗放，财务风险意识薄弱，财务风险的全局性把控能力不足，种种因素导致保险公司的风险增大。此外，部分保险公司缺乏专业的管理人才来防范财务风险，保险公司认为业务人才能为公司创造更大的价值，因此注重对业务人才的培养和投入，从而忽略了财务风险管理人员的培养，在面对公司财务风险情况时，没有专业的人员采取相对应的措施，从而导致保险公司的财务风险增大。保险公司财务风险管理人员的缺失，是造成财务风险的原因之一。
2.2 财务风险内控环境差
目前，部分保险公司的财务内部环境相对不足，因而对财务风险的内控工作产生影响。良好的风险内控能够推动保险公司顺利进行内控工作。[3]部分保险公司由于太重视经济效益以及市场规模，忽略财务风险管理。由于市场的恶性竞争，造成市场费用越来越高，保险费率一降再降，保险费也越来越低，从而使得企业边际成本率较高。部分保险公司已经出现经营亏损情况，或是公司内部成本管理的不真实，导致业务和财务在数据上出现失真。
2.3 财务风险预防机制的不完善
目前，部分保险公司缺乏专业的财务风险预防机制，因此不能科学地开展财务风险管理与控制工作。部分保险公司即便建立了财务风险预防机制，也没有很好地利用，或者实际的监督效果不理想。所以，由于保险公司的财务风险预防机制的不完善，从而对财务风险的识别与控制能力产生较大影响。财务风险预防机制的系统性不强，因而发挥的风险预防作用也相对具有局限性。此外，保险公司在业务方面和财务方面的数据真实性不高，工作人员不能对财务风险进行有效的管理与控制工作，从而影响财务风险的结果。保险公司的财务风险预防水平有待提高，要采取科学的措施，才能提高风险防范水平。
2.4 财务风险控制水平不高
保险公司的风险控制水平关乎整个企业的发展，但是，我国保险公司的风险控制水平普遍不高。首先，缺乏对财务风险的评估，不同的客户有不同的投保条件，以及不同的情况，并且这些情况所造成的风险程度不一，保险公司忽视潜在风险，降低承保条件不当竞争，或不顾自身承保能力盲目承保，诱发财务风险。其次，在展业过程中，由于销售人员专业水平不够，没有依照标准流程进行操作，或销售人员为了追求自身利益，有意无意对消费者进行虚假宣传、片面介绍、夸大功能等销售误导，给公司造成投诉、诉讼、退保、赔付等损失，加大了公司财务风险。最后，部分保险公司存在赔付支出的问题，公司内部员工在工作过程中，未按照理赔工作相关流程和规范做好查勘、取证、定损等赔付相关的工作，甚至个别工作人员为了自身利益故意跑、冒、滴、漏，人为原因给公司造成损失，从而影响企业经济效益。
3 保险公司财务风险管理与控制的措施
3.1 完善风险内控环境
由于保险公司受到多方面因素影响的概率较大，因此，保险公司需要采取科学的措施来解决风险问题。首先，要完善内部财务风险制度建设，财务风险制度是风险管理的基础，建立完善的制度能够有效地指导、约束及保障风险管理工作的顺利实施。其次，要为公司内部所有员工建立正确的风险意识，并建立防范风险的体系。保险公司内部各层级人员要真正认识到财务风险问题对公司发展的重要性，积极学习财务风控内控知识，提高财务风险意识，[4]有效规避公司的财务风险。公司要经常为员工开展培训，大力宣传风险内控制度，提高财务风险的意识，不断提升员工的风险内控工作能力。公司还要建立考核机制，对于员工内控工作进行考核，某些员工考核成绩较高，并且工作积极性强，要加以奖励;而对于一些在工作上容易出现纰漏的员工要实行惩罚。最后，公司还需要为员工创建良好的内部环境，建立内控文化，以此来提高员工风险内控工作的工作效率。 3.2 提高资金偿付能力
首先，保险公司要提高资金的偿付能力，偿付能力对于公司的经济发展会产生重要作用，并且可以直接反映出公司的管理水平和经营情况。保险公司在偿付能力较高的情况下，财务风险的防控能力也会增强。所以，保险公司要提高偿付能力，建立健全的预防机制，进而促进财务风险的防控工作。保险公司要正确认识到资金偿付的作用，才能做好关于财务风险的分析工作。其次，企业还要应用信息技术手段来检测偿债的指标，促进对偿债指标的全面了解，以此来建立科学的风险管理制度。另外，保险公司要着重关注保费的指标。最后，企业要制定追责制度，对于未按照要求操作偿债指标工作的员工给予一定的惩罚，以此来加强员工的工作积极性和主动性，有效进行财务风险预防工作。
3.3 合理规范风险防控行为
保险公司要完善业务的操作环节，有效规范财务风险的控制行为，从而提升公司财务风险的控制能力。首先，保险公司要在承保之前做好对风险的评估，在这一环节中，需要专业的人员进行风险评估工作，综合分析投保人的各项条件。若投保条件不合理，或者承担的风险过高，要采取相对应的措施，降低风险，或者增加其他条件来有效减少承保的风险。其次，要依照正确的流程进行业务工作，保险公司的员工要认真落实规章制度和业务标准等，做好自身工作，树立正确的业务行为，避免因为工作的疏忽对企业造成不必要的损失，导致企业财务风险增大。[5]最后，要降低赔付支出，严厉打击虚假的赔付支出。在出险报案之后，公司员工要及时核实事情是否真实，是否在保险责任承担范围内，并且对于核赔核损、人员调查的工作需要严格执行，确保赔付支出是准确的。
3.4 建立财务风险预防体系
其一，保险公司要建立财务预防分析制度，并且要以变现、偿债能力的指标为主，财务效益、资产营运指标为辅。其二，建立完善的资金管控，对公司现金流进行合理规划。保险公司的资金流动较大，公司的经营状况并不完全是根据盈利情況来决定的，而是根据现金的支出情况来决定的。因此，保险公司完善资金预算管理机制，能够有效为公司提供风险预防的依据，确保公司人员能够及时采取措施。
3.5 加强预算管理
首先，保险公司要建立健全的财务预算管理机制。公司要成立针对预算管理的委员会，严格管控财务预算工作，并制定相应的措施手段，对于出现的问题要及时解决，把预算管理工作落到实处。其次，还要做好预算管理的事前规划、事中控制、事后评价工作，落实预算目标，并且有效预防信息的虚假性和不对称性，确保预算结果符合标准。保险公司预算的执行部门需要定期对预算的各方面情况进行分析报告，对于一些出现预算偏差大的有关项目，要分析原因，并且加以解决。
4 结论
为了确保保险公司能够健康稳定的发展，首先要做好财务风险的管理与控制工作。目前，保险企业的财务风险仍然存在一些问题，如保险公司偿付能力不足，资产负债不匹配或者匹配较差，公司坏账较多，资金流分散;缺乏专业的风险管理人员，财务风险内控管理较为薄弱，预警机制的不完善等，种种原因导致保险公司财务风险过大。因此，保险公司要采取相对应的措施，来解决财务风险问题。企业要完善风险内控环境，提高资金偿付能力，合理规范风险防控行为，建立财务风险预警体系，并且加强预算管理等措施手段。保险公司要有效提高财务风险管理与控制，才能推动企业可持续发展。
参考文献：
[1]王鹏.我国保险公司财务风险控制与管理的研究[J].企业科技与发展，2020（3）：241-242.
[2]张毓青.新形势下人寿保险公司财务风险管理与控制探析[J].商情，2020（11）：18-19.
[3]杨昀静.财产保险公司财务管理风险分析及对策[J].中国民商，2020（4）：127-128.
[4]李慧云.财产保险公司财务管理风险分析及对策研究[J].百科论坛电子杂志，2020（6）：281-282.
[5]刘晓星.浅析财产保险公司财务风险内部控制——以L财产保险公司为例[J].经营者，2020，34（10）：138-139，141.
[作者简介]吴桂琴（1974—），女，汉族，浙江宁波人，中级职称，研究方向：保险财务管理、财务经理。