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摘要：本文分析了商业银行操作风险产生的主要原因，并针对我国商业银行管理的实际情况，借鉴国外操作风险管理的经验，研究了市场经济环境下控制与防范商业银行操作风险的主要对策。
关键词：商业银行 操作风险 产生原因 防范对策
一、商业银行操作风险产生的主要原因
商业银行操作风险的产生具有多方面的原因，针对我国商业银行的实际情况，充分考虑商业银行所面临的环境、运行特点以及内部控制状况等因素，可以把产生操作风险的主要原因归纳为以下几个主要方面：
1、内部欺诈行为。在我国商业银行中，由于缺乏内部控制或内部控制失效，内部欺诈是产生操作风险的主要原因。在2003年媒体报道的71起操作风险案件中，内部欺诈引起的有41起，占全部操作风险案件57.75%；从损失金额上看，71起操作风险案件共产生经济损失295821万元，其中内部欺诈产生的经济损失高达199677.43万元，占全部损失金额的比例为67.50%。在我国内部欺诈是产生操作风险的主要原因，应重点进行防御。
2、外部欺诈行为。在国内，外部欺诈是仅次于内部欺诈是产生商业银行操作风险的第二大原因，根据2003年媒体报道的操作风险统计，外部欺诈案件15起占全案件的21.13%，产生经济损失92237.3万元占31.18%。
3、执行、交割及流程管理失误。在国内，这是产生商业银行操作风险的第三大原因，根据2003年媒体报道操作风险事件的统计，这一原因所引起的操作风险案件占全部案件的比例为9.86%，产生经济损失75.09万元，占全部损失金额的0.025%；在国外，这是产生操作风险的主要原因，根据2003年巴塞尔银行委员会的调查结果，共发生操作风险案件16578起，占全部操作风险案件的35.07%，产生操作风险金额229260万欧元，占全部操作风险损失金额的29.41%。可见，这是我国商业银行操作风险的一个潜在原因，也应加强重视。
4、客户、产品及商业行为失误或低效。根据2003年的统计资料，国内因客户、产品及商业行为产生的操作风险，案件数量占比为7.04%，损失金额占比为1.29%；国外案件数量占比为7.17%，损失金额占比为31.14%。因此，树立客户至上的观念，规范金融产品以及商业行为，是控制操作风险产生的一条重要渠道。
5、雇佣合同以及工作状况带来的风险事件。在商业银行运行中，因商业银行不履行合同，就会产生职员要求赔偿的事件；商业银行不能为职员创建良好的工作环境，就可能会违反职员的健康安全规定，也可能或产生职员要求赔偿；商业银行在执行合同和提供良好工作条件方面的不足，也可能会引起职员的消极怠工、降低责任心、甚至会发生罢工。这一方面会增加商业银行的风险指出，另一方面会引发更严重的操作风险案件。在国内，这一原因引发的操作风险案件不多，经济损失也很小，不是产生操作风险的主要原因。在国外，据2003年巴塞尔银行委员会的调查结果，这一原因产生操作风险案件的占比为8.52%，产生经济损失的占比为6.72%，是引发操作风险的一个重要原因。
6、意外事件产生有形资产损失。主要是指由于恐怖事件、地震、火灾、洪灾等不可抗拒的力量产生的商业银行实体资产的损失。这种损失一般是由非人为性原因造成的，当不可抗拒的意外事件发生时，如果管理有效会减少所发生的风险，管理失效会增加所产生的风险。在国内这部分原因所产生的操作风险不大，不是操作风险的主要原因；在国外确实产生操作风险的一个重要原因，据2003年巴塞尔银行委员会的调查结果，这一原因产生操作风险案件的占比为1.4%，产生经济损失的占比却为24.29%。因此，我国也应重视这一原因，以最大限度地降低操作风险。
7、经营中断和系统出错。这种原因主要包括商业银行计算机及网络系统的硬件、软件产生故障、发生问题，通讯系统故障以及设备老化或出现问题发生业务中断，从而发生直接的经济损失和由此产生其他的操作风险损失。在国内这是产生操作风险的一个原因，但不是主要原因，发生操作风险的案件占比在5%以内，经济损失占比不到1%；国外的案件占比不到2%，但经济损失占比超过2%，这说明这类原因是预防操作风险值得注意的一个潜在原因，应引起充分的重视。
二、防范商业银行操作风险的主要对策
商业银行操作风险控制是一项长期的任务，需要相关人员的共同努力。针对商业银行的实际情况，借鉴国外的先进经验，对银行的操作风险控制应采取以下主要对策：
1、加强防范操作风险的环境建设。环境建设是组织文化的主要组成部分，操作风险控制环境的营造应从组织文化建设开始，使商业银行的风险控制人员提高控制意识，统一控制观念，使组织之间的控制活动协调一致，控制人员的责、权、利关系明确，形成有效的自发控制机制。只有这样，才能从源头上减少或消灭商业银行操作风险。
2、建立健全操作风险的评估机制。进行风险评估主要是分析和辨认实现预定目标发生风险的可能性，辨识和分析风险的过程是一种持续且反复进行的过程，也是一个有效控制操作风险的关键步骤。要完善商业银行操作风险的评估机制，就要从分析内部和外部两部分影响因素入手，针对商业银行的特点构建有效的操作风险评估机制。
3、利用审计监督手段控制操作风险。国内外商业银行管理的实践证明，内部审计是减少或避免商业银行操作风险的重要手段。通过实施内部审计，便会不断揭露商业银行业务上的不足以及管理制度上的缺陷，从而完善商业银行的内部控制制度，达到降低操作风险的目的。
4、提高业务及管理人员素质。市场经济的发展对商业银行的业务及管理人员提出了优化要求，目前国外商业银行职员中本科学历以上人员的比例已经超过80%，而我国商业银行的这一比例与国外相比还相差甚远。另外，由于商业银行计算机及网络系统的普遍使用对防止计算机犯罪和网络风险提出了更高的技术要求和人员要求。因此，提高业务及管理人员素质是降低商业银行操作风险的一个重要途径。
5、加强商业银行的公司治理。商业银行股份制改造以后面临的首要任务就是要建立两级代理、四权分离的现代公司组织机构，并从公司价值最大化的角度考虑，加强利益相关者的共同治理，把利益相关者控制商业银行操作风险的积极性和主动性充分地调动起来，通过利益相关者的共同治理，不断完善商业银行的公司治理结构、委托代理结构、股东治理结构和经理人制度。
6、加强技术装备，提高操作技术水平。随着计算机在商业银行的普及应用，互联网络、电子监控系统，PS系统、货币检验技术等现代化的技术与管理手段相继在商业银行的营运活动中得以广泛应用，并收到了很好的效果。在市场竞争的条件下，商业银行的竞争主要是人才和技术的竞争，在人员素质基本相同的条件下，技术与装备水平在很大程度上决定着操作风险的控制程度以及商业银行的竞争地位。
7、完善相关的法律、法规及商业银行的规章制度。我国商业银行的操作风险案件以及经济损失大约90%来自内部及外部欺诈，这主要原因是由于我国的法律、法规不健全，以及商业银行的规章制度尚未有效发生作用的结果。因此，完善法律、法规及商业银行的规章制度是目前亟待解决的一个重要任务。随着这一对策的逐步实施，必将会起到降低操作风险的作用。
参考资料
[1]厉吉斌.构建商业银行操作风险管理框架体系[M].上海金融，2006（5）
[2]何文莉.商业银行经营风险的会计防范与控制[J].银行管理，2007（12）
关键词：商业银行 操作风险 产生原因 防范对策
一、商业银行操作风险产生的主要原因
商业银行操作风险的产生具有多方面的原因，针对我国商业银行的实际情况，充分考虑商业银行所面临的环境、运行特点以及内部控制状况等因素，可以把产生操作风险的主要原因归纳为以下几个主要方面：
1、内部欺诈行为。在我国商业银行中，由于缺乏内部控制或内部控制失效，内部欺诈是产生操作风险的主要原因。在2003年媒体报道的71起操作风险案件中，内部欺诈引起的有41起，占全部操作风险案件57.75%；从损失金额上看，71起操作风险案件共产生经济损失295821万元，其中内部欺诈产生的经济损失高达199677.43万元，占全部损失金额的比例为67.50%。在我国内部欺诈是产生操作风险的主要原因，应重点进行防御。
2、外部欺诈行为。在国内，外部欺诈是仅次于内部欺诈是产生商业银行操作风险的第二大原因，根据2003年媒体报道的操作风险统计，外部欺诈案件15起占全案件的21.13%，产生经济损失92237.3万元占31.18%。
3、执行、交割及流程管理失误。在国内，这是产生商业银行操作风险的第三大原因，根据2003年媒体报道操作风险事件的统计，这一原因所引起的操作风险案件占全部案件的比例为9.86%，产生经济损失75.09万元，占全部损失金额的0.025%；在国外，这是产生操作风险的主要原因，根据2003年巴塞尔银行委员会的调查结果，共发生操作风险案件16578起，占全部操作风险案件的35.07%，产生操作风险金额229260万欧元，占全部操作风险损失金额的29.41%。可见，这是我国商业银行操作风险的一个潜在原因，也应加强重视。
4、客户、产品及商业行为失误或低效。根据2003年的统计资料，国内因客户、产品及商业行为产生的操作风险，案件数量占比为7.04%，损失金额占比为1.29%；国外案件数量占比为7.17%，损失金额占比为31.14%。因此，树立客户至上的观念，规范金融产品以及商业行为，是控制操作风险产生的一条重要渠道。
5、雇佣合同以及工作状况带来的风险事件。在商业银行运行中，因商业银行不履行合同，就会产生职员要求赔偿的事件；商业银行不能为职员创建良好的工作环境，就可能会违反职员的健康安全规定，也可能或产生职员要求赔偿；商业银行在执行合同和提供良好工作条件方面的不足，也可能会引起职员的消极怠工、降低责任心、甚至会发生罢工。这一方面会增加商业银行的风险指出，另一方面会引发更严重的操作风险案件。在国内，这一原因引发的操作风险案件不多，经济损失也很小，不是产生操作风险的主要原因。在国外，据2003年巴塞尔银行委员会的调查结果，这一原因产生操作风险案件的占比为8.52%，产生经济损失的占比为6.72%，是引发操作风险的一个重要原因。
6、意外事件产生有形资产损失。主要是指由于恐怖事件、地震、火灾、洪灾等不可抗拒的力量产生的商业银行实体资产的损失。这种损失一般是由非人为性原因造成的，当不可抗拒的意外事件发生时，如果管理有效会减少所发生的风险，管理失效会增加所产生的风险。在国内这部分原因所产生的操作风险不大，不是操作风险的主要原因；在国外确实产生操作风险的一个重要原因，据2003年巴塞尔银行委员会的调查结果，这一原因产生操作风险案件的占比为1.4%，产生经济损失的占比却为24.29%。因此，我国也应重视这一原因，以最大限度地降低操作风险。
7、经营中断和系统出错。这种原因主要包括商业银行计算机及网络系统的硬件、软件产生故障、发生问题，通讯系统故障以及设备老化或出现问题发生业务中断，从而发生直接的经济损失和由此产生其他的操作风险损失。在国内这是产生操作风险的一个原因，但不是主要原因，发生操作风险的案件占比在5%以内，经济损失占比不到1%；国外的案件占比不到2%，但经济损失占比超过2%，这说明这类原因是预防操作风险值得注意的一个潜在原因，应引起充分的重视。
二、防范商业银行操作风险的主要对策
商业银行操作风险控制是一项长期的任务，需要相关人员的共同努力。针对商业银行的实际情况，借鉴国外的先进经验，对银行的操作风险控制应采取以下主要对策：
1、加强防范操作风险的环境建设。环境建设是组织文化的主要组成部分，操作风险控制环境的营造应从组织文化建设开始，使商业银行的风险控制人员提高控制意识，统一控制观念，使组织之间的控制活动协调一致，控制人员的责、权、利关系明确，形成有效的自发控制机制。只有这样，才能从源头上减少或消灭商业银行操作风险。
2、建立健全操作风险的评估机制。进行风险评估主要是分析和辨认实现预定目标发生风险的可能性，辨识和分析风险的过程是一种持续且反复进行的过程，也是一个有效控制操作风险的关键步骤。要完善商业银行操作风险的评估机制，就要从分析内部和外部两部分影响因素入手，针对商业银行的特点构建有效的操作风险评估机制。
3、利用审计监督手段控制操作风险。国内外商业银行管理的实践证明，内部审计是减少或避免商业银行操作风险的重要手段。通过实施内部审计，便会不断揭露商业银行业务上的不足以及管理制度上的缺陷，从而完善商业银行的内部控制制度，达到降低操作风险的目的。
4、提高业务及管理人员素质。市场经济的发展对商业银行的业务及管理人员提出了优化要求，目前国外商业银行职员中本科学历以上人员的比例已经超过80%，而我国商业银行的这一比例与国外相比还相差甚远。另外，由于商业银行计算机及网络系统的普遍使用对防止计算机犯罪和网络风险提出了更高的技术要求和人员要求。因此，提高业务及管理人员素质是降低商业银行操作风险的一个重要途径。
5、加强商业银行的公司治理。商业银行股份制改造以后面临的首要任务就是要建立两级代理、四权分离的现代公司组织机构，并从公司价值最大化的角度考虑，加强利益相关者的共同治理，把利益相关者控制商业银行操作风险的积极性和主动性充分地调动起来，通过利益相关者的共同治理，不断完善商业银行的公司治理结构、委托代理结构、股东治理结构和经理人制度。
6、加强技术装备，提高操作技术水平。随着计算机在商业银行的普及应用，互联网络、电子监控系统，PS系统、货币检验技术等现代化的技术与管理手段相继在商业银行的营运活动中得以广泛应用，并收到了很好的效果。在市场竞争的条件下，商业银行的竞争主要是人才和技术的竞争，在人员素质基本相同的条件下，技术与装备水平在很大程度上决定着操作风险的控制程度以及商业银行的竞争地位。
7、完善相关的法律、法规及商业银行的规章制度。我国商业银行的操作风险案件以及经济损失大约90%来自内部及外部欺诈，这主要原因是由于我国的法律、法规不健全，以及商业银行的规章制度尚未有效发生作用的结果。因此，完善法律、法规及商业银行的规章制度是目前亟待解决的一个重要任务。随着这一对策的逐步实施，必将会起到降低操作风险的作用。
参考资料
[1]厉吉斌.构建商业银行操作风险管理框架体系[M].上海金融，2006（5）
[2]何文莉.商业银行经营风险的会计防范与控制[J].银行管理，2007（12）