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摘 要：ERP系统软件也从最初的单一模块发展到现在的多管理模块，那么如何将税务系统如何融入到ERP系统中就成为这些特殊行业的关键需求。本文通过对ERP系统与税务管理融合的背景入手进行分析，然后结合ERP系统与税务管理融合对企业的影响得出ERP系统与税务管理融合后的要点。
关键词：ERP；税务；增值税；电力企业
电力企业是国有集团化企业的重要组成部分，国有集团化企业又是中国经济的重要主体，他们对中国的经济发展起着重要的作用。随着国内外竞争压力的加剧和自身国有性质的政策限制，国有企业如何转变自身传统管理模式，寻求优化资源配置从而实现优化管理的途径成为一个十分严峻的问题。在当今信息化时代，改变原有工作体制，优化资源的确是重中之重。引进先进的管理软件ERP系统进行管理，是一条公认的既优化资源又提高管理效率的有效手段。税务的筹划、申报、缴纳是财务部门的重要管理事项，做好谁不管理不仅能够节约企业成本还能够降低企业因税务问题而造成的风险。因此将能够降低企业成本的税务系统与提高管理效率的ERP系统地有效融合就成为企业提高自身竞争力的手段之一。
一、ERP系统与税务管理融合的背景分析
据相关机构调查显示，目前我国企业中会计人员的工作有三分之二的内容是在处理税务相关的业务。企业税务会计在多种纳税方案中通过事先筹划，合理安排公司筹资、投资、经营、利润分配等财务活动，针对采购、生产经营以及内部核算等进行合理决策，利用国家法规积极税务筹划，既保证企业完成利税义务增加自身“造血”能力，降低税收负担，也提高了税后利润，实现自身的持续健康发展。在这样一个背景之下，很多企业都迫切希望有一个能够立足企业角度的税务会计软件。同时，更希望能将此企业税务会计软件与实际使用的ERP系统进行融合，进一步提高工作效率。愿望是好的，不过经过我们的调查，目前在绝大多数的ERP系统中，物流、资金流和信息流“三流合一”的管理效果已经实现，但是却恰恰忽略了非常重要的一条“税务流”，能够有效合理提供税务层面帮助的ERP产品在市场上几乎是一个空白。ERP系统与税务管理融合可以为企业提供财税管理、投资管理、市场风险预测、跨地区企业集成、销售获利评估、决策信息判断、促销与分销、售后服务与维护、全面质量管理、人力资源管理、项目分析以及利用Internet 实现电子商务等，同时针对企业涉及的个性化需求，以及行业化发展目标的特殊要求，全面支持企业在特殊业务环节上的深度应用，可扩展功能构建了企业信息化全程管理模型。
二、ERP系统与税务管理融合对企业的影响
企业引进ERP，加强了自身的信息化建设，为自身的管理与发展注入了新的活力，也给税收征管带来了新课题。
（一）正面影响
1、实现了财务与生产销售的衔接
企业成功上线ERP系统后，实现了财务与生产销售的衔接，由于系统有严格的单据审批流程，所以保证了企业在产品销售过程中，销售订单一经形成，产品发出后即实现销售收入，同步生成增值税等各税种税金。同时ERP系统的权限设定也可以保证税金的不可更改性，为依法诚信纳税提供了可靠的技术支持。
2、增强了大数据的应用
ERP系统整合了企业的所有资源，换言之，只要获得了该系统的所有数据就掌握了企业的各个阶段经营状况，其中包括涉税信息。这就为税务部门的日常检查提供了便利，不必面对大量的账本、凭证，一般情况下，只要企业录入的基础数据是真实的，那么在ERP系统的帮助下，税务人员可以清楚地掌握企业的业务流程，经过合理分析来判断企业是否存在涉税问题。
3、减化税务稽查工作
相当一部分软件企业在开发ERP系统的同时，也和税务部门合作开发出税务稽查查帐系统，比如用友、金蝶等配套有审计软件，稽查工作人员将带有智能数据抽取软件的便携式工具（移动硬盘、U盘等）连接到企业运行财务软件的计算机上，工具中的智能软件可以自动识别出财务软件的品牌与版本，并将所需要的数据抽取到U盘或移动硬盘中。稽查工作人员将数据带回，再将数据导入到查帐系统的数据库，利用查账软件进行查帐，在一定程度上也减轻了税务稽查的工作量。
（二）、负面影响
1、涉税数据发生舞弊不容易发现
原来手工核算（也包含企业生产经营不完全电算化核算）经营由于财务人员不能掌控全面的涉税数据，税务部门可以通过其他部门的资料应用逻辑推理的方法找出涉税问题线索.企业采用ERP系统后，企业逻辑关系不平都由计算机做出了相关的提示，信息流的数据真实性不能从其他部门得到较方便的验证，特别是基础数据如果是仿造的，甚至是经过恶意税收筹划的，那么税务人员要想发现这其中的涉税问题是相当困难的。
2、增加了地方税务机关到的尽管难度
一些企业借口ERP数据上传和资料统一归档，变相逃避分支机构所在地税务机关监管。调研中，我们发现很多企业的分支机构在进行财务核算时，将数据上传到总机构，由总机构进行统一管理。致使其分支机构所在地税务机关在管理和检查过程中，完全看不到原始数据或资料，如果采取跨区域调阅资料的方法，极大的增加税务机关的工作量、工作时限乃至税收成本，往往会导致基层税务机关对一些疑点放弃调查。
3、ERP系统的多接口为税务管理造成了难题
由于大企业管理部门较多，企业ERP系统设立的多库并行方案为税务管理造成了难题。有的企业往往不是一个数据库，相应的接口也是极为丰富，这就为企业偷逃税形成了便利条件。例如，在税务稽查部门对某购物中心进行检查时，发现该公司主动提供税务部门的计算机所连接的数据库服务器为CW3，所进入的用友财务软件帐套名为005，查询出来的销售数据与申报数一致，而出纳人员正在使用的计算机所连接的数据库服务器名为CW1，随即稽查人员利用技术手段证实了该公司至少设置了两个帐套。这无疑是给税务部门的工作增加了难度和障碍。
三、ERP系统与税务管理融合后的要点分析
大企业应用ERP系统，对税收征收管理的影响就像是一把“双刃剑”，使我们在管理和服务工作上都面临着巨大挑战，也对我们今后的工作提出了新要求。为此，在应用ERP系统的大企业开展税收服务管理应从以下四方面入手，提高管理质量和效率。
1、根据企业自身特点建立有本企业特色的ERP系统
全面了解掌握企业ERP系统特点，针对不同行业、不同企业使用不同的ERP系统建立大企业信息系统资料库，对企业ERP系统进行构架与涉税环节作以全面的介绍，在深入分析企业业务流程基础上，梳理各系统的薄弱点，随时与企业沟通，防范企业产生税收风险。
2、建立税企联动同时不断更新税收政策
建立税企联动机制，派员进驻企业财务核算部门，并定期培训企业税务管理人员和相关涉税业务人员，同时，把出台、变化、废止的相关税收政策及时通知企业，并指导其在ERP系统中进行相应的调整。
3、高度重视ERP系统与税务管理融合后的税务风险
针对企业在上线ERP系统时，存在对系统初始化的重要性认识不够，加大了税务风险的问题，各级大企业管理部门应把税收管理重心前移，在征得企业同意的前提下，介入对ERP系统的基础参数设置环节，对系统中各参数与税法有出入的地方给予提示，帮助企业严格控管，提高企业自觉遵从意愿和遵从能力，防控税务风险。
4、ERP系统与税务管理融合后的监督与评价
在ERP系统与税务管理融合后开发通用检查软件，应用审计系统，对企业ERP数据库进行提取整理，查找申报异常企业和高风险企业涉税疑点，充分利用企业自身信息提高税务部门信息管税水平。
关键词：ERP；税务；增值税；电力企业
电力企业是国有集团化企业的重要组成部分，国有集团化企业又是中国经济的重要主体，他们对中国的经济发展起着重要的作用。随着国内外竞争压力的加剧和自身国有性质的政策限制，国有企业如何转变自身传统管理模式，寻求优化资源配置从而实现优化管理的途径成为一个十分严峻的问题。在当今信息化时代，改变原有工作体制，优化资源的确是重中之重。引进先进的管理软件ERP系统进行管理，是一条公认的既优化资源又提高管理效率的有效手段。税务的筹划、申报、缴纳是财务部门的重要管理事项，做好谁不管理不仅能够节约企业成本还能够降低企业因税务问题而造成的风险。因此将能够降低企业成本的税务系统与提高管理效率的ERP系统地有效融合就成为企业提高自身竞争力的手段之一。
一、ERP系统与税务管理融合的背景分析
据相关机构调查显示，目前我国企业中会计人员的工作有三分之二的内容是在处理税务相关的业务。企业税务会计在多种纳税方案中通过事先筹划，合理安排公司筹资、投资、经营、利润分配等财务活动，针对采购、生产经营以及内部核算等进行合理决策，利用国家法规积极税务筹划，既保证企业完成利税义务增加自身“造血”能力，降低税收负担，也提高了税后利润，实现自身的持续健康发展。在这样一个背景之下，很多企业都迫切希望有一个能够立足企业角度的税务会计软件。同时，更希望能将此企业税务会计软件与实际使用的ERP系统进行融合，进一步提高工作效率。愿望是好的，不过经过我们的调查，目前在绝大多数的ERP系统中，物流、资金流和信息流“三流合一”的管理效果已经实现，但是却恰恰忽略了非常重要的一条“税务流”，能够有效合理提供税务层面帮助的ERP产品在市场上几乎是一个空白。ERP系统与税务管理融合可以为企业提供财税管理、投资管理、市场风险预测、跨地区企业集成、销售获利评估、决策信息判断、促销与分销、售后服务与维护、全面质量管理、人力资源管理、项目分析以及利用Internet 实现电子商务等，同时针对企业涉及的个性化需求，以及行业化发展目标的特殊要求，全面支持企业在特殊业务环节上的深度应用，可扩展功能构建了企业信息化全程管理模型。
二、ERP系统与税务管理融合对企业的影响
企业引进ERP，加强了自身的信息化建设，为自身的管理与发展注入了新的活力，也给税收征管带来了新课题。
（一）正面影响
1、实现了财务与生产销售的衔接
企业成功上线ERP系统后，实现了财务与生产销售的衔接，由于系统有严格的单据审批流程，所以保证了企业在产品销售过程中，销售订单一经形成，产品发出后即实现销售收入，同步生成增值税等各税种税金。同时ERP系统的权限设定也可以保证税金的不可更改性，为依法诚信纳税提供了可靠的技术支持。
2、增强了大数据的应用
ERP系统整合了企业的所有资源，换言之，只要获得了该系统的所有数据就掌握了企业的各个阶段经营状况，其中包括涉税信息。这就为税务部门的日常检查提供了便利，不必面对大量的账本、凭证，一般情况下，只要企业录入的基础数据是真实的，那么在ERP系统的帮助下，税务人员可以清楚地掌握企业的业务流程，经过合理分析来判断企业是否存在涉税问题。
3、减化税务稽查工作
相当一部分软件企业在开发ERP系统的同时，也和税务部门合作开发出税务稽查查帐系统，比如用友、金蝶等配套有审计软件，稽查工作人员将带有智能数据抽取软件的便携式工具（移动硬盘、U盘等）连接到企业运行财务软件的计算机上，工具中的智能软件可以自动识别出财务软件的品牌与版本，并将所需要的数据抽取到U盘或移动硬盘中。稽查工作人员将数据带回，再将数据导入到查帐系统的数据库，利用查账软件进行查帐，在一定程度上也减轻了税务稽查的工作量。
（二）、负面影响
1、涉税数据发生舞弊不容易发现
原来手工核算（也包含企业生产经营不完全电算化核算）经营由于财务人员不能掌控全面的涉税数据，税务部门可以通过其他部门的资料应用逻辑推理的方法找出涉税问题线索.企业采用ERP系统后，企业逻辑关系不平都由计算机做出了相关的提示，信息流的数据真实性不能从其他部门得到较方便的验证，特别是基础数据如果是仿造的，甚至是经过恶意税收筹划的，那么税务人员要想发现这其中的涉税问题是相当困难的。
2、增加了地方税务机关到的尽管难度
一些企业借口ERP数据上传和资料统一归档，变相逃避分支机构所在地税务机关监管。调研中，我们发现很多企业的分支机构在进行财务核算时，将数据上传到总机构，由总机构进行统一管理。致使其分支机构所在地税务机关在管理和检查过程中，完全看不到原始数据或资料，如果采取跨区域调阅资料的方法，极大的增加税务机关的工作量、工作时限乃至税收成本，往往会导致基层税务机关对一些疑点放弃调查。
3、ERP系统的多接口为税务管理造成了难题
由于大企业管理部门较多，企业ERP系统设立的多库并行方案为税务管理造成了难题。有的企业往往不是一个数据库，相应的接口也是极为丰富，这就为企业偷逃税形成了便利条件。例如，在税务稽查部门对某购物中心进行检查时，发现该公司主动提供税务部门的计算机所连接的数据库服务器为CW3，所进入的用友财务软件帐套名为005，查询出来的销售数据与申报数一致，而出纳人员正在使用的计算机所连接的数据库服务器名为CW1，随即稽查人员利用技术手段证实了该公司至少设置了两个帐套。这无疑是给税务部门的工作增加了难度和障碍。
三、ERP系统与税务管理融合后的要点分析
大企业应用ERP系统，对税收征收管理的影响就像是一把“双刃剑”，使我们在管理和服务工作上都面临着巨大挑战，也对我们今后的工作提出了新要求。为此，在应用ERP系统的大企业开展税收服务管理应从以下四方面入手，提高管理质量和效率。
1、根据企业自身特点建立有本企业特色的ERP系统
全面了解掌握企业ERP系统特点，针对不同行业、不同企业使用不同的ERP系统建立大企业信息系统资料库，对企业ERP系统进行构架与涉税环节作以全面的介绍，在深入分析企业业务流程基础上，梳理各系统的薄弱点，随时与企业沟通，防范企业产生税收风险。
2、建立税企联动同时不断更新税收政策
建立税企联动机制，派员进驻企业财务核算部门，并定期培训企业税务管理人员和相关涉税业务人员，同时，把出台、变化、废止的相关税收政策及时通知企业，并指导其在ERP系统中进行相应的调整。
3、高度重视ERP系统与税务管理融合后的税务风险
针对企业在上线ERP系统时，存在对系统初始化的重要性认识不够，加大了税务风险的问题，各级大企业管理部门应把税收管理重心前移，在征得企业同意的前提下，介入对ERP系统的基础参数设置环节，对系统中各参数与税法有出入的地方给予提示，帮助企业严格控管，提高企业自觉遵从意愿和遵从能力，防控税务风险。
4、ERP系统与税务管理融合后的监督与评价
在ERP系统与税务管理融合后开发通用检查软件，应用审计系统，对企业ERP数据库进行提取整理，查找申报异常企业和高风险企业涉税疑点，充分利用企业自身信息提高税务部门信息管税水平。