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摘 要:通过对煤矿井下工程决算审计,发现管理中存在的不足;审计过程参与、有效沟通、强化现场管理可以降低工程投资。
关键词:煤矿井;审计
工程决算入财务之前必须经过审计,而每项工程都隶属于不同的专业,计价方法不同,审计人员要在工程实施期间,参与过程管理,做好审计沟通,延伸审计范围,监督职能部门严格井下工程现场管理,完善资料的收集整理,准确核定工程决算金额,防止资金流失。
一、煤矿井下工程管理现状与问题分析
(一)重点巷道开拓工程决算
生产矿井一般将重点巷道开拓工程委托给矿建专业队施工,全年签订一次施工合同。决算审计时经常发现,有的巷道支护没有按照设计图纸要求施工到位,而决算时却完全按照设计计算工程量,造成高估冒算;跨年度施工的内容记录不详,重复计算导致当年决算失真;无矿井涌水量记录资料,影响辅助费用正确计取;合同对风水电费用的约定与实际费用悬殊很大,矿方额外多负担部分差额;矿建工程半年结算一次,结算资料多,金额大,动辄上亿元,而留给审计的时间短,审计风险大。
(二)巷道修复工程决算
矿方下发的业务联系书经常没有连续编号,待修巷道图纸未整体标识,跨月决算时工程量出现重复计算,保修责任难以认定;巷道补强的注浆量当班无水泥用量记录,只在月度验收单注明总用量;注浆水灰比填写随意,且多为后补资料,无材料考核人员签字;加强锚杆、注浆锚杆的安装是否满足设计要求,无相关技术人员复核。
(三)井下安装工程决算
结算价超合同价现象普遍,施工变更频繁、资料整理不完整;矿供材料与施工方自购材料在验收单上未特别标注,材料管控隶属关系不明,导致矿方材料有流失现象发生;监管单位出现多家共管,令出多头,标准不一,施工变更多发,影响安装工程的施工进度、工程质量,进而影响工程造价。
(四)出现以上问题主要原因是
1.因井下重点巷道开拓工程的资金为集团公司统筹,矿方无权控制,削弱了矿方管控资金的积极性和主动性。
2.对于巷道修复、补强工程,其设计、监督过程管理弱化,导致巷修工程质量难以保证,不仅存在安全隐患,还会导致维修造价失实。
3.对于井下安装工程,因管理和使用单位不同,要求标准不一,没有统一的大机运系统意识,施工变更频繁,使得安装工程造价失控。
二、改进煤矿井下工程管理的措施和建议
(一)对于重点巷道开拓工程决算管理
当前,集团公司已经针对煤矿井下工程管理漏洞做出政策调整。基层矿井关键要抓好两点:
1.设计把关。矿井要由总工程师负责巷道设计的优化管理工作,相关部门集思广益,对各巷道支护方式进行充分的技术经济一体化论证,把风水管路、线路安装、轨道安装、水沟制作等在设计中统筹考虑,一次施工到位,尽量减少设计变更和施工变更。每月由技术部门组织,对分管项目验收签字,明确工程质量、数量、工期,按实考核,奖惩兑现,为准确计算工程造价提供可靠基础资料。
2.经营把关。对于年产煤160万吨的生产矿井来说,新开拓重点井巷工程年结算金额约在1.5-2.0亿元左右,占全年所有工程决算金额的一半以上,矿方应高度重视,要组织技术、审计、经管、财务、法律相关单位,制定严密细致的矿建工程合同条款,明确约定双方的责权利,避免日后产生争议。审计时审计人员要依据完整的结算资料,认真核准工程量,恰当套用定额子目,实事求是反映各巷道工程的造价。结合审定结果,根据巷道的支护方式、截面大小等不同条件分析比较每米巷道指标,分析差异以及形成差异的原因。
(二)对于巷道修复、注浆补强工程决算管理
对于井下防治水工程、注浆工程,要加强事前约定、事中监督、事后检验制度,做到专人负责,重点工序监督到位,确保施工质量达到设计要求。技术部门根据巷道变形、毁损程度下发施工联系单,标明待修巷道长度、截面、材料规格,经分管领导签字后书面提交施工方。验收时要注明维修的详尽内容,经办人员签字并对资料的真实完整负责。审计人员在详实的资料基础上才能核准巷修工程真实的造价。
(三)对于井下安装工程决算管理
井下设备安装工程要树立大机运意识和一盘棋的思路。机电、运输、保运各部门通力合作,互通有无。在设计阶段,各种电器设备的配置、电缆的吊挂、风水管路的安装、轨道的敷设等要优化布置,协商一致,防止事后因达不到专业质量标准化要求而返工;临时轨道、临时风水管路要一次施工为永久工程,减少二次费用。
三、发挥审计工作在煤矿井下工程管理中眼睛和尖兵作用,通过过程参与和有效沟通提升审计效益
审计人员要具有精湛的业务技能、良好的沟通协调能力和分析判断能力。拥有丰富的工程现场管理经验是做好工程决算审计的前提;收集真实准确的施工现场资料是正确计算工程量的基础;熟知定额内容是恰当套用各专业定额子目的保障;合理选用各专业工程计价方法才能计算出各单位工程真实的造价,审计人员应当准确把握和精心揣摩。例如需向地测人员求得巷道各头面年平均涌水量,以便对辅助费按实调整;要经常与通风区沟通,收集井下工作面每月的温度记录资料,决定是否计取高温施工费。
近年来,我们审计部门通过对井下工程管理过程参与,以审计联席会、审计现场会等形式与相关部门有效沟通,及时掌握现场施工情况,做到信息共享,既完善了井下工程管理,又节省了大量投资,每年井下工程决算审计核减率为7.2%-13.7%,审计效果显著,为应对当前煤炭市场严峻形势发挥了积极作用。
关键词:煤矿井;审计
工程决算入财务之前必须经过审计,而每项工程都隶属于不同的专业,计价方法不同,审计人员要在工程实施期间,参与过程管理,做好审计沟通,延伸审计范围,监督职能部门严格井下工程现场管理,完善资料的收集整理,准确核定工程决算金额,防止资金流失。
一、煤矿井下工程管理现状与问题分析
(一)重点巷道开拓工程决算
生产矿井一般将重点巷道开拓工程委托给矿建专业队施工,全年签订一次施工合同。决算审计时经常发现,有的巷道支护没有按照设计图纸要求施工到位,而决算时却完全按照设计计算工程量,造成高估冒算;跨年度施工的内容记录不详,重复计算导致当年决算失真;无矿井涌水量记录资料,影响辅助费用正确计取;合同对风水电费用的约定与实际费用悬殊很大,矿方额外多负担部分差额;矿建工程半年结算一次,结算资料多,金额大,动辄上亿元,而留给审计的时间短,审计风险大。
(二)巷道修复工程决算
矿方下发的业务联系书经常没有连续编号,待修巷道图纸未整体标识,跨月决算时工程量出现重复计算,保修责任难以认定;巷道补强的注浆量当班无水泥用量记录,只在月度验收单注明总用量;注浆水灰比填写随意,且多为后补资料,无材料考核人员签字;加强锚杆、注浆锚杆的安装是否满足设计要求,无相关技术人员复核。
(三)井下安装工程决算
结算价超合同价现象普遍,施工变更频繁、资料整理不完整;矿供材料与施工方自购材料在验收单上未特别标注,材料管控隶属关系不明,导致矿方材料有流失现象发生;监管单位出现多家共管,令出多头,标准不一,施工变更多发,影响安装工程的施工进度、工程质量,进而影响工程造价。
(四)出现以上问题主要原因是
1.因井下重点巷道开拓工程的资金为集团公司统筹,矿方无权控制,削弱了矿方管控资金的积极性和主动性。
2.对于巷道修复、补强工程,其设计、监督过程管理弱化,导致巷修工程质量难以保证,不仅存在安全隐患,还会导致维修造价失实。
3.对于井下安装工程,因管理和使用单位不同,要求标准不一,没有统一的大机运系统意识,施工变更频繁,使得安装工程造价失控。
二、改进煤矿井下工程管理的措施和建议
(一)对于重点巷道开拓工程决算管理
当前,集团公司已经针对煤矿井下工程管理漏洞做出政策调整。基层矿井关键要抓好两点:
1.设计把关。矿井要由总工程师负责巷道设计的优化管理工作,相关部门集思广益,对各巷道支护方式进行充分的技术经济一体化论证,把风水管路、线路安装、轨道安装、水沟制作等在设计中统筹考虑,一次施工到位,尽量减少设计变更和施工变更。每月由技术部门组织,对分管项目验收签字,明确工程质量、数量、工期,按实考核,奖惩兑现,为准确计算工程造价提供可靠基础资料。
2.经营把关。对于年产煤160万吨的生产矿井来说,新开拓重点井巷工程年结算金额约在1.5-2.0亿元左右,占全年所有工程决算金额的一半以上,矿方应高度重视,要组织技术、审计、经管、财务、法律相关单位,制定严密细致的矿建工程合同条款,明确约定双方的责权利,避免日后产生争议。审计时审计人员要依据完整的结算资料,认真核准工程量,恰当套用定额子目,实事求是反映各巷道工程的造价。结合审定结果,根据巷道的支护方式、截面大小等不同条件分析比较每米巷道指标,分析差异以及形成差异的原因。
(二)对于巷道修复、注浆补强工程决算管理
对于井下防治水工程、注浆工程,要加强事前约定、事中监督、事后检验制度,做到专人负责,重点工序监督到位,确保施工质量达到设计要求。技术部门根据巷道变形、毁损程度下发施工联系单,标明待修巷道长度、截面、材料规格,经分管领导签字后书面提交施工方。验收时要注明维修的详尽内容,经办人员签字并对资料的真实完整负责。审计人员在详实的资料基础上才能核准巷修工程真实的造价。
(三)对于井下安装工程决算管理
井下设备安装工程要树立大机运意识和一盘棋的思路。机电、运输、保运各部门通力合作,互通有无。在设计阶段,各种电器设备的配置、电缆的吊挂、风水管路的安装、轨道的敷设等要优化布置,协商一致,防止事后因达不到专业质量标准化要求而返工;临时轨道、临时风水管路要一次施工为永久工程,减少二次费用。
三、发挥审计工作在煤矿井下工程管理中眼睛和尖兵作用,通过过程参与和有效沟通提升审计效益
审计人员要具有精湛的业务技能、良好的沟通协调能力和分析判断能力。拥有丰富的工程现场管理经验是做好工程决算审计的前提;收集真实准确的施工现场资料是正确计算工程量的基础;熟知定额内容是恰当套用各专业定额子目的保障;合理选用各专业工程计价方法才能计算出各单位工程真实的造价,审计人员应当准确把握和精心揣摩。例如需向地测人员求得巷道各头面年平均涌水量,以便对辅助费按实调整;要经常与通风区沟通,收集井下工作面每月的温度记录资料,决定是否计取高温施工费。
近年来,我们审计部门通过对井下工程管理过程参与,以审计联席会、审计现场会等形式与相关部门有效沟通,及时掌握现场施工情况,做到信息共享,既完善了井下工程管理,又节省了大量投资,每年井下工程决算审计核减率为7.2%-13.7%,审计效果显著,为应对当前煤炭市场严峻形势发挥了积极作用。