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摘 要：企业获取有效管理的主好途径就是企业内部控制，因此，企业内部控制成为当前很多企业重点研究的课题。本文概述了企业内部控制的内涵，分析了企业内部存在的问题，提出了提高内部控制有效性的建议和措施。
关键词：内部控制；实施；有效性
企业内部控制与企业会计系统密不可分，关系到企业经济活动的安全性和可靠性。企业要确立管理目标，就必须建立一套内部控制系统。内部控制制度的建立，就可以明确职责分工和责任制，再将财务会计制度与物业管理制度融入到管理体系中，就可以更加巩固内部控制[1]。因此，本文先探讨内部控制然后再分析内部控制的实施方法，最后针对问题提出有效的控制措施。
一、内部控制的重要性
实施内部控制就是将企业内部的各项职能规范化和系统化。根据当前企业运作情况来看，企业内容控制可以分为会计控制与管理控制两种控制形式。企业有关财产保护，账目审理，会计信息核查以及开展的一些金融活动是否合法性的审查都主要是通过会计控制来实现的。管理控制系统主要是针对企业经营管理的控制，保证了操作与策略的关联，在执行决定，促进经济活动时，从效率、实效性上对企业如何达成效果实施控制[2]。会计控制与管理控制是实现企业有序进行活动的最有利途径，虽然两种控制形式控制的内容不同，但是二者却能够有效的配合，实现企业内部的有效控制，可以督促企业在国家法律规定的范围内对企业实施日常经济活动的管理，减少企业在经营过程中遭遇的风险，督促企业合理的使用资源，从而实现企业目标。
二、企业内部控制实施中存在的问题
（一）控制环境存在缺陷
控制环境是实现企业内部控制的基础，包括对结构和规则的控制，包括高层的完整性，管理者的管理理念，管理风格等，我们需要引起我们对控制环境的足够关注。因为这些环境对企业内部控制秩序的实现有着直接的关系。当前，我国企业内部控制环境薄弱，主要表现为：1、内部控制机构的组织结构不是很完善，导致造成大量资源浪费，成本增加，无法有效实现控制措施。2、企业制度不健全。很多企业的相关部门都没有制定出相关的规章制度，如奖励制度、惩罚制定等等；有些部门可能有制定一些制度，但是所涉及的范围有限，不全面，不适合企业的发展。制度的不健全对企业影响是很严重的。3、工作人员的道德素养较低，没有较高的诚信意识。4、不重视企业文化建设。
（二）缺乏对内部控制的认识
很多企业的管理者认为企业内部控制无法产生经济效益，因此，忽略企业内部控制管理。其实企业内部控制的经济效益要在相当长的一段时间才可以显现。可是很多企业的管理者却错误地认为，加强内部控制将制约员工的日常活动和办事效率，而且也容易产生内部矛盾。
三、提高企业内部控制实施有效性的策略
内部控制认识的不全面、内部环境控制薄弱以及不健全的监管机制都是影响企业内部控制有效进行的重要因素。这些难点不仅把企业的内部控制能力降低了，而且在一定程度上阻碍了企业进步和发展。笔者就职于宁波慈星股份有限公司，该公司是一家致力于提升中国针织机械技术水平、推动针织工艺发展进步、实现针织业产业升级的国家级高新技术企业，在企业内部控制实施上取得了卓有成效的成绩。笔者结合自己的工作经验和相关知识提出如何实现企业内部控制的有效策略。
（一）完善制度，提升企业内部控制有效性
保证企业内部控制的实施和运作的基础和关键就是要完善企业内部控制制度，所以企业应从以下三个方面入手：第一，加强对企业内部控制管理的重视程度；其次，派相关人员做好宣传和指导的工作；再次，建立员工之间良好的沟通系统，并通过信息技术加强部门与部门的联系；最后，有必要完善相关的监督和奖惩机制。通过这种理念，从根本上提高员工的积极性和工作态度。
（二）对内部控制工作进行理论指导
确保内部控制的有效执行不仅需要有效的秩序，而且还要有许多的理论支持和实践指导工作，这就需要相关人员了解在企业在内部控制工作中国家有关宏观政策和法律法规。还需要根据企业的实际运作情况和战略目标，加大对内部控制人员的培训和指导的强度，从而树立员工终身学习的意识，使员工不断提高自己的专业知识和专业技能。此外，还要对内部控制人员加大对信息技术培训，以便他们能够熟练控制并使用计算机软件。
（三）加强内部控制的执行力
加强内部控制管理是确保企业内部控制的重中之重，这就要求企业需要进行先简后精的内部控制工作，其次，有必要将内部系统的控制与事后控制相结合，再严格审查经营活动，在探讨重要业务时要向公司各部门协商，要把不相容的工作尽量分开，避免相互干扰，带来不必要的风险失和损失，以确保内部控制的有效性。
（四）完善人力资源管理机制
人力资源激励约束机制和科学绩效评价系统在企业内部控制中占在重要的地位，提升兩者的有效性可以让企业员工每个人互相监督和激励；再将薪酬体系与个人绩效相关联，工作力度越大，就提供更高的薪水，从而激发员工的工作热情，挖掘员工的工作潜能。同时，企业管理者还要注意的是在完善人力资源管理机制的时候必须要注重公平原则，适当的采用轮岗的形式，让员工对企业各方面职能都能有所了解，从而提高员工业务素养，这不仅有利于企业全面发展，也有利于员工离职后的发展。但是员式的离职也要遵守一定的规则和条件，要将所有的工作交接清楚后才能离开，还要保证不向外泄露商业秘密和核心技术；人力资源管理机制要及时更新，要学习世界先进的管理方法，补足企业的短板，同时也要对企业员工期考察，评估他们的实际工作能力和工作成效。
（五）发展有特色，积极向上的企业文化
企业文化形象主要是由企业的管理者和企业员工决定了。一个成功的企业必须要注重自己企业文化和企业品牌的培植，因为，无论是企业的当下还是企业的未来，企业文化和企业品牌在企业发展中都占有重要的地位，而企业的文化和品牌都是由企业的创始人最初决定的。因此，在创建自己的企业文化时，创业者应该严格要求自己，认真落实一切，给员式树立榜样；在一些重大事件的处理上，要按照约定的标准执行。其次，企业应该灌输社会主流价值观以及奖励和惩罚制度给员工；实行多劳动多得的薪水制度，以鼓励技术的发展和创新，强化团队合作和协调，增加企业凝聚力。
（六）按规章制度严格执行
企业内部的有效控制必须严格按规章制度来执行。首先，企业人员必须按企业事先授权的范围内进行工作；其次，企业员工在与涉及资源的重要客户接触时，应当进行必要的审核，确保业务开展的有效必；再次，业务必须分离。在全球经济一体化的市场竞争中中国企业要想占有一席之地，必须要不断的发展，参与市场竞争。而这种现实是不可避免的，为了世界经济的浪潮中寻找一席之地，谋求发展，我们不仅要在技术和管理两方面共同努力，更要加强内部控制制度。只有完善企业内部控制体系，加强企业内部控制，完善公司治理结构才能提升企业管理能力，促进企业可持续发展。
四、结论
目前，越来越多的企业已经意识到内部控制系统的必要性，通过对现有的制度进行改进，对相关人员的培养等，来确保企业内部控制有效的进行。宁波慈星股份有限公司在激烈的市场竞争中不断的提升企业内部控制的有效性，已逐渐成为同行业的佼佼者。虽然在企业内部控制的实施中还存在着一些不足，但是企业的经营者，管理者已经充分的认识到企业内部控制实施的重要性，相信，不远的将来，宁波慈星股份有限公司能够成为世界的佼佼者。
参考文献：
[1]覃胜红.略论企业会计内部控制的基本对策[J].现代营销：学苑版，2011（4）.
[2]洪章易.有效完善我国企业会计内部控制制度的探讨田[J].现代经济信息，2011（14）.
关键词：内部控制；实施；有效性
企业内部控制与企业会计系统密不可分，关系到企业经济活动的安全性和可靠性。企业要确立管理目标，就必须建立一套内部控制系统。内部控制制度的建立，就可以明确职责分工和责任制，再将财务会计制度与物业管理制度融入到管理体系中，就可以更加巩固内部控制[1]。因此，本文先探讨内部控制然后再分析内部控制的实施方法，最后针对问题提出有效的控制措施。
一、内部控制的重要性
实施内部控制就是将企业内部的各项职能规范化和系统化。根据当前企业运作情况来看，企业内容控制可以分为会计控制与管理控制两种控制形式。企业有关财产保护，账目审理，会计信息核查以及开展的一些金融活动是否合法性的审查都主要是通过会计控制来实现的。管理控制系统主要是针对企业经营管理的控制，保证了操作与策略的关联，在执行决定，促进经济活动时，从效率、实效性上对企业如何达成效果实施控制[2]。会计控制与管理控制是实现企业有序进行活动的最有利途径，虽然两种控制形式控制的内容不同，但是二者却能够有效的配合，实现企业内部的有效控制，可以督促企业在国家法律规定的范围内对企业实施日常经济活动的管理，减少企业在经营过程中遭遇的风险，督促企业合理的使用资源，从而实现企业目标。
二、企业内部控制实施中存在的问题
（一）控制环境存在缺陷
控制环境是实现企业内部控制的基础，包括对结构和规则的控制，包括高层的完整性，管理者的管理理念，管理风格等，我们需要引起我们对控制环境的足够关注。因为这些环境对企业内部控制秩序的实现有着直接的关系。当前，我国企业内部控制环境薄弱，主要表现为：1、内部控制机构的组织结构不是很完善，导致造成大量资源浪费，成本增加，无法有效实现控制措施。2、企业制度不健全。很多企业的相关部门都没有制定出相关的规章制度，如奖励制度、惩罚制定等等；有些部门可能有制定一些制度，但是所涉及的范围有限，不全面，不适合企业的发展。制度的不健全对企业影响是很严重的。3、工作人员的道德素养较低，没有较高的诚信意识。4、不重视企业文化建设。
（二）缺乏对内部控制的认识
很多企业的管理者认为企业内部控制无法产生经济效益，因此，忽略企业内部控制管理。其实企业内部控制的经济效益要在相当长的一段时间才可以显现。可是很多企业的管理者却错误地认为，加强内部控制将制约员工的日常活动和办事效率，而且也容易产生内部矛盾。
三、提高企业内部控制实施有效性的策略
内部控制认识的不全面、内部环境控制薄弱以及不健全的监管机制都是影响企业内部控制有效进行的重要因素。这些难点不仅把企业的内部控制能力降低了，而且在一定程度上阻碍了企业进步和发展。笔者就职于宁波慈星股份有限公司，该公司是一家致力于提升中国针织机械技术水平、推动针织工艺发展进步、实现针织业产业升级的国家级高新技术企业，在企业内部控制实施上取得了卓有成效的成绩。笔者结合自己的工作经验和相关知识提出如何实现企业内部控制的有效策略。
（一）完善制度，提升企业内部控制有效性
保证企业内部控制的实施和运作的基础和关键就是要完善企业内部控制制度，所以企业应从以下三个方面入手：第一，加强对企业内部控制管理的重视程度；其次，派相关人员做好宣传和指导的工作；再次，建立员工之间良好的沟通系统，并通过信息技术加强部门与部门的联系；最后，有必要完善相关的监督和奖惩机制。通过这种理念，从根本上提高员工的积极性和工作态度。
（二）对内部控制工作进行理论指导
确保内部控制的有效执行不仅需要有效的秩序，而且还要有许多的理论支持和实践指导工作，这就需要相关人员了解在企业在内部控制工作中国家有关宏观政策和法律法规。还需要根据企业的实际运作情况和战略目标，加大对内部控制人员的培训和指导的强度，从而树立员工终身学习的意识，使员工不断提高自己的专业知识和专业技能。此外，还要对内部控制人员加大对信息技术培训，以便他们能够熟练控制并使用计算机软件。
（三）加强内部控制的执行力
加强内部控制管理是确保企业内部控制的重中之重，这就要求企业需要进行先简后精的内部控制工作，其次，有必要将内部系统的控制与事后控制相结合，再严格审查经营活动，在探讨重要业务时要向公司各部门协商，要把不相容的工作尽量分开，避免相互干扰，带来不必要的风险失和损失，以确保内部控制的有效性。
（四）完善人力资源管理机制
人力资源激励约束机制和科学绩效评价系统在企业内部控制中占在重要的地位，提升兩者的有效性可以让企业员工每个人互相监督和激励；再将薪酬体系与个人绩效相关联，工作力度越大，就提供更高的薪水，从而激发员工的工作热情，挖掘员工的工作潜能。同时，企业管理者还要注意的是在完善人力资源管理机制的时候必须要注重公平原则，适当的采用轮岗的形式，让员工对企业各方面职能都能有所了解，从而提高员工业务素养，这不仅有利于企业全面发展，也有利于员工离职后的发展。但是员式的离职也要遵守一定的规则和条件，要将所有的工作交接清楚后才能离开，还要保证不向外泄露商业秘密和核心技术；人力资源管理机制要及时更新，要学习世界先进的管理方法，补足企业的短板，同时也要对企业员工期考察，评估他们的实际工作能力和工作成效。
（五）发展有特色，积极向上的企业文化
企业文化形象主要是由企业的管理者和企业员工决定了。一个成功的企业必须要注重自己企业文化和企业品牌的培植，因为，无论是企业的当下还是企业的未来，企业文化和企业品牌在企业发展中都占有重要的地位，而企业的文化和品牌都是由企业的创始人最初决定的。因此，在创建自己的企业文化时，创业者应该严格要求自己，认真落实一切，给员式树立榜样；在一些重大事件的处理上，要按照约定的标准执行。其次，企业应该灌输社会主流价值观以及奖励和惩罚制度给员工；实行多劳动多得的薪水制度，以鼓励技术的发展和创新，强化团队合作和协调，增加企业凝聚力。
（六）按规章制度严格执行
企业内部的有效控制必须严格按规章制度来执行。首先，企业人员必须按企业事先授权的范围内进行工作；其次，企业员工在与涉及资源的重要客户接触时，应当进行必要的审核，确保业务开展的有效必；再次，业务必须分离。在全球经济一体化的市场竞争中中国企业要想占有一席之地，必须要不断的发展，参与市场竞争。而这种现实是不可避免的，为了世界经济的浪潮中寻找一席之地，谋求发展，我们不仅要在技术和管理两方面共同努力，更要加强内部控制制度。只有完善企业内部控制体系，加强企业内部控制，完善公司治理结构才能提升企业管理能力，促进企业可持续发展。
四、结论
目前，越来越多的企业已经意识到内部控制系统的必要性，通过对现有的制度进行改进，对相关人员的培养等，来确保企业内部控制有效的进行。宁波慈星股份有限公司在激烈的市场竞争中不断的提升企业内部控制的有效性，已逐渐成为同行业的佼佼者。虽然在企业内部控制的实施中还存在着一些不足，但是企业的经营者，管理者已经充分的认识到企业内部控制实施的重要性，相信，不远的将来，宁波慈星股份有限公司能够成为世界的佼佼者。
参考文献：
[1]覃胜红.略论企业会计内部控制的基本对策[J].现代营销：学苑版，2011（4）.
[2]洪章易.有效完善我国企业会计内部控制制度的探讨田[J].现代经济信息，2011（14）.