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在我国经济体结构中，小微企业是一股不可忽视的新生力量。但小微企业的财务管理工作普遍不够成熟，其潜在的融资渠道窄、财务控制手段执行力弱等问题，往往限制着小微企业的发展。在经济全球化和金融国际化大背景下，小微企业拓宽了国际市场，新增了进出口业务，但小微企业要想在复杂的国内外形势下生存并得到发展，解决财务管理中存在的问题迫在眉睫。对此，小微企业急需健全财务管理制度、完善企业内部控制、创新融资渠道。
一、问题的提出
2008年金融危机后，我国实施了四万亿投资计划，小微企业蓬勃发展，在数量上大幅度增长的同时，质量上也得到了一定的提升，为我国经济发展起到了添砖加瓦的作用。伴随着市场经济的发展和国家的鼓励，小微企业的发展环境得到了极大改善，然而小微企业发展过程中仍然存在很多问题，尤其是财务管理方面存在较多弊端，例如企业融资渠道狭窄、财务管理混乱、员工职能不明确，资金控制力薄弱，企业生命周期短暂等。
随着一带一路的推进，不少小微企业也紧跟时代发展的步伐走上了国际化道路，进出口业务得到发展，国际市场得以扩展，但同时也不断爆出汇率风险、法律风险、税务风险等各种风险警告，这些风险大部分与财务管理质量不高有关。因此，当前新形势下小微企业急需加强财务管理工作，提高财务管理水平。
二、国际化背景下我國小微企业财务管理存在的问题
（一）国际财务管理观念缺乏
在国际贸易业务中，企业的经营环境和发展方向都与以往大不相同，但很多小微企业仍认为企业最主要的工作是生产，从而忽视了财务管理问题，最终导致小微企业在处理国际贸易业务时对财务管理工作的重视程度不够。在国际贸易关系网中，小微企业往往处于大中型企业和外企的夹缝之中，其面临巨大的生存压力和发展阻碍，这导致绝大多数小微企业日常仅关注订单的数量和订单金额，将主要精力均用于国际贸易业务的拓展、产品的研发及生产之中，甚至很多小微企业认为只要企业生产的产品能在国际市场上销售出去就可以保证企业的持续发展。其殊不知国际业务结算、国际税收管理等之间的差池亦可能使企业处于绝境或被动局面。
（二）国际业务财务控制制度缺失
对于开展了国际业务的企业，需建立有关保障国际业务顺利开展的财务控制制度，对国际业务涉及的融资、投资、经营等方面进行多重控制，并要求企业的员工在认同的基础上配合并严格遵守。由于当前我国很多小微企业的财务人员专业技术水平不高，日常财务工作中仅应付日常的国际业务，完成财务报表的编制就略显吃紧，很难有能力和精力建立国际业务的财务控制制度。从而导致小微企业在国际业务中遇到新情况就措手不及，往往需花费大代价一次性解决“突发事件”。倘若把这些国际业务的“突出事件”作为常规事件看待，做到防微杜渐、警钟长鸣，建立相应的财务监督机制和控制制度，企业就不用待事故发生时再被动地通过高成本解决这些问题了。
（三）资金来源渠道单一
目前小微企业大多互为竞争性行业，虽进入门槛不高，但资金筹措很困难，对流动资金的需求也非常大，资金紧张往往构成限制企业发展的障碍。据统计，小微企业超过85%的资金都是通过原始股东投入和民间借贷形成，资金筹集渠道非常单一。
首先，我国的金融体系造就了小微企业获得银行信贷资金和股权市场资金的困难。随着市场经济的发展，我国的经济成份日益趋向多元化，经济结构与金融结构不对称所带来的问题也日益突出，与小微企业配套的小型信用担保贷款机构在现行的金融机构中也尚且处于起步阶段，许多制度规则还不够完善，这都对小微企业拓宽融资渠道进一步增加了难度。目前由于我国商业银行也处于发展期，市场竞争力不够强大，思量到自身盈余和借款风险的压力，银行一般不愿意负担风险贷款给小微企业。再加上银行对小微企业贷款利率上浮幅度较大，抵押贷款手续繁琐，评估咨询费用较高，小微企业要想顺利从银行贷到款项，就会增加相当一部分融资成本。同时小微企业因规模小、抵抗风险能力差、缺乏核心竞争力等特性难以让有实力的大型企业或相关部门为其提供担保。因此，现阶段银行对小微企业过高的贷款门槛让不少小微企业望而却步。对此现状，有些地方政府组织建立了一些小领域的信贷机构提供给小微企业，但其拨款额度十分有限，远远不能满足众多的小微企业的融资需求。小微企业唯有依靠中介机构进行担保，而我国担保公司目前还处于探索阶段，存在着注册担保资金不够真实、收费较为混乱没有统一标准等问题。再加上没有足够的法律支持，担保中介机构往往只能通过制定过于繁琐严格的反担保程序来保障自身利益，而严格的审批条件和过长的审批过程，往往会延迟借款人的融资时间，不被广大小微企业所接受，过高的贷款成本甚至让不少小微企业没有足够的资产通过反担保程序。由此来看，虽然近年来我国有一些担保中介逐渐兴起，但就目前情景来看，其未对我国小微企业发展提供有力的支持、发挥应有作用。
其次，小微企业自身的缺陷和不足也导致了筹集资金的困难。一方面，诚信是企业安身之命之本，是交易顺利的基础，是我国经济繁荣持续发展的基石。但由于我国在进行市场经济体制改革的期初，就没有重视信用在经济发展中所起的作用，纵容了许多不良风尚，导致我国没有建立起牢固的社会信用体系，以至于至今都没有形成一种完善的、适用于我国市场经济发展的社会信用制度。就目前大环境下来看，我国小微企业的信用缺失较为严峻，例如有些公司不守信用进行商业欺诈，或费尽心力恶意逃避债务，拖欠贷款，使得银行对小微企业逐渐丧失信心从而贷款难度加大。并且大多数小微企业对于国家财务会计制度执行不到位，缺乏完善的财务管理制度，财务报表的可信度低，银行难以对其真实盈利状况进行评估，这使得公司和银行之间无法彼此相信，进一步加大了贷款的难度。另一方面，处于探索发展中的小微企业可变现可抵押资产资源匮乏，因此银行对其的信用等级评级自然也低，偏高的负债率更是给小微企业贷款雪上加霜。
在国际贸易业务中，小微企业与各国的供应商和客户进行贸易往来，双方难免形成债权债务关系。小微企业可考虑引入供应商或客户的股权资金，形成股权合作关系。
三、国际化背景下解决小微企业财务管理问题的对策
（一）创新国际财务管理理念
在国际业务中，小微企业要把加强国际业务的财务管理作为提高国际贸易竞争力和生存发展能力的重要举措，从企业所处的环境和企业实际情况出发，创新国际财务管理理念，增强国际业务的理财意识，使企业的生产经营活动与国际财务管理紧密结合起来，特别是要发挥财务信息对于国际业务的决策支撑作用，真正发挥国际财务管理对小微企业国际业务的服务职能。
（二）完善国际财务管理制度
在国际业务中，小微企业要把完善国际财务管理制度作为提高企业经营管理水平的重要环节，加强国际业务中的外汇结算管理、税收管理、预算管理以及投融资管理等，建立科学的财务管理制度，掌握国际贸易规则，防范国际业务的财务风险，建立信用风险管理体系，切实提升财务控制能力。
（三）建立现代企业制度
建立现代企业制度是提高小微企业在国际业务中的财务管理水平和管理能力的根本之举。在国际业务中，小微企业要有国际眼光和长远观念，立足于国际环境，建立规范的现代企业制度。只有遵循市场规则，才能在国际市场上找到交易对象，推动企业向科学化、规范化、制度化的方向发展，使企业适应全球经济一体化的新形势、新挑战和新机遇，特别是适应国际贸易环境的变化。（作者单位：武汉学院）
一、问题的提出
2008年金融危机后，我国实施了四万亿投资计划，小微企业蓬勃发展，在数量上大幅度增长的同时，质量上也得到了一定的提升，为我国经济发展起到了添砖加瓦的作用。伴随着市场经济的发展和国家的鼓励，小微企业的发展环境得到了极大改善，然而小微企业发展过程中仍然存在很多问题，尤其是财务管理方面存在较多弊端，例如企业融资渠道狭窄、财务管理混乱、员工职能不明确，资金控制力薄弱，企业生命周期短暂等。
随着一带一路的推进，不少小微企业也紧跟时代发展的步伐走上了国际化道路，进出口业务得到发展，国际市场得以扩展，但同时也不断爆出汇率风险、法律风险、税务风险等各种风险警告，这些风险大部分与财务管理质量不高有关。因此，当前新形势下小微企业急需加强财务管理工作，提高财务管理水平。
二、国际化背景下我國小微企业财务管理存在的问题
（一）国际财务管理观念缺乏
在国际贸易业务中，企业的经营环境和发展方向都与以往大不相同，但很多小微企业仍认为企业最主要的工作是生产，从而忽视了财务管理问题，最终导致小微企业在处理国际贸易业务时对财务管理工作的重视程度不够。在国际贸易关系网中，小微企业往往处于大中型企业和外企的夹缝之中，其面临巨大的生存压力和发展阻碍，这导致绝大多数小微企业日常仅关注订单的数量和订单金额，将主要精力均用于国际贸易业务的拓展、产品的研发及生产之中，甚至很多小微企业认为只要企业生产的产品能在国际市场上销售出去就可以保证企业的持续发展。其殊不知国际业务结算、国际税收管理等之间的差池亦可能使企业处于绝境或被动局面。
（二）国际业务财务控制制度缺失
对于开展了国际业务的企业，需建立有关保障国际业务顺利开展的财务控制制度，对国际业务涉及的融资、投资、经营等方面进行多重控制，并要求企业的员工在认同的基础上配合并严格遵守。由于当前我国很多小微企业的财务人员专业技术水平不高，日常财务工作中仅应付日常的国际业务，完成财务报表的编制就略显吃紧，很难有能力和精力建立国际业务的财务控制制度。从而导致小微企业在国际业务中遇到新情况就措手不及，往往需花费大代价一次性解决“突发事件”。倘若把这些国际业务的“突出事件”作为常规事件看待，做到防微杜渐、警钟长鸣，建立相应的财务监督机制和控制制度，企业就不用待事故发生时再被动地通过高成本解决这些问题了。
（三）资金来源渠道单一
目前小微企业大多互为竞争性行业，虽进入门槛不高，但资金筹措很困难，对流动资金的需求也非常大，资金紧张往往构成限制企业发展的障碍。据统计，小微企业超过85%的资金都是通过原始股东投入和民间借贷形成，资金筹集渠道非常单一。
首先，我国的金融体系造就了小微企业获得银行信贷资金和股权市场资金的困难。随着市场经济的发展，我国的经济成份日益趋向多元化，经济结构与金融结构不对称所带来的问题也日益突出，与小微企业配套的小型信用担保贷款机构在现行的金融机构中也尚且处于起步阶段，许多制度规则还不够完善，这都对小微企业拓宽融资渠道进一步增加了难度。目前由于我国商业银行也处于发展期，市场竞争力不够强大，思量到自身盈余和借款风险的压力，银行一般不愿意负担风险贷款给小微企业。再加上银行对小微企业贷款利率上浮幅度较大，抵押贷款手续繁琐，评估咨询费用较高，小微企业要想顺利从银行贷到款项，就会增加相当一部分融资成本。同时小微企业因规模小、抵抗风险能力差、缺乏核心竞争力等特性难以让有实力的大型企业或相关部门为其提供担保。因此，现阶段银行对小微企业过高的贷款门槛让不少小微企业望而却步。对此现状，有些地方政府组织建立了一些小领域的信贷机构提供给小微企业，但其拨款额度十分有限，远远不能满足众多的小微企业的融资需求。小微企业唯有依靠中介机构进行担保，而我国担保公司目前还处于探索阶段，存在着注册担保资金不够真实、收费较为混乱没有统一标准等问题。再加上没有足够的法律支持，担保中介机构往往只能通过制定过于繁琐严格的反担保程序来保障自身利益，而严格的审批条件和过长的审批过程，往往会延迟借款人的融资时间，不被广大小微企业所接受，过高的贷款成本甚至让不少小微企业没有足够的资产通过反担保程序。由此来看，虽然近年来我国有一些担保中介逐渐兴起，但就目前情景来看，其未对我国小微企业发展提供有力的支持、发挥应有作用。
其次，小微企业自身的缺陷和不足也导致了筹集资金的困难。一方面，诚信是企业安身之命之本，是交易顺利的基础，是我国经济繁荣持续发展的基石。但由于我国在进行市场经济体制改革的期初，就没有重视信用在经济发展中所起的作用，纵容了许多不良风尚，导致我国没有建立起牢固的社会信用体系，以至于至今都没有形成一种完善的、适用于我国市场经济发展的社会信用制度。就目前大环境下来看，我国小微企业的信用缺失较为严峻，例如有些公司不守信用进行商业欺诈，或费尽心力恶意逃避债务，拖欠贷款，使得银行对小微企业逐渐丧失信心从而贷款难度加大。并且大多数小微企业对于国家财务会计制度执行不到位，缺乏完善的财务管理制度，财务报表的可信度低，银行难以对其真实盈利状况进行评估，这使得公司和银行之间无法彼此相信，进一步加大了贷款的难度。另一方面，处于探索发展中的小微企业可变现可抵押资产资源匮乏，因此银行对其的信用等级评级自然也低，偏高的负债率更是给小微企业贷款雪上加霜。
在国际贸易业务中，小微企业与各国的供应商和客户进行贸易往来，双方难免形成债权债务关系。小微企业可考虑引入供应商或客户的股权资金，形成股权合作关系。
三、国际化背景下解决小微企业财务管理问题的对策
（一）创新国际财务管理理念
在国际业务中，小微企业要把加强国际业务的财务管理作为提高国际贸易竞争力和生存发展能力的重要举措，从企业所处的环境和企业实际情况出发，创新国际财务管理理念，增强国际业务的理财意识，使企业的生产经营活动与国际财务管理紧密结合起来，特别是要发挥财务信息对于国际业务的决策支撑作用，真正发挥国际财务管理对小微企业国际业务的服务职能。
（二）完善国际财务管理制度
在国际业务中，小微企业要把完善国际财务管理制度作为提高企业经营管理水平的重要环节，加强国际业务中的外汇结算管理、税收管理、预算管理以及投融资管理等，建立科学的财务管理制度，掌握国际贸易规则，防范国际业务的财务风险，建立信用风险管理体系，切实提升财务控制能力。
（三）建立现代企业制度
建立现代企业制度是提高小微企业在国际业务中的财务管理水平和管理能力的根本之举。在国际业务中，小微企业要有国际眼光和长远观念，立足于国际环境，建立规范的现代企业制度。只有遵循市场规则，才能在国际市场上找到交易对象，推动企业向科学化、规范化、制度化的方向发展，使企业适应全球经济一体化的新形势、新挑战和新机遇，特别是适应国际贸易环境的变化。（作者单位：武汉学院）