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摘 要：财务往来账务管理在企业的运营资金管理中占有举足轻重的地位，一个企业如果对财务不能很好的进行管理，那么它的财务状况就变得极为危险。企业资产的保值增值情况也不会乐观。为盘活资产的质量，提高现金利用效力，降低财务的风险，各企业单位应当积极的开展往来清理工作，财务部门应当在领导的允许下，对其往来账目进行清查，一旦发现相关的账目存在问题，及时的对相关的问题进行有效的处理。因此，笔者详细的剖析了企业在清理往来账目存在的问题，并且提出了相应的解决策略。
关键词：财务往来账目 清理 解决方法
一些企业定期的对账目进行清理，其主要目的是确保资金的合理利用。目前，企业在处理财务账目时依然暴露出许多问题，采用不正规的会计制度来处理账务，不合规的大幅度调节财务的收支，以及会计在资料核算时不真实等问题。要实现对企业的财务进行有效的管理，首先最该做的就要做好账目的清理工作，保证资金的合理支配。在账务往来的清理工作中，会计要增强责任意识，并且需要参与财务管理活动中来，为盘活资产质量提出切实可行的对策。而企业应当建立起严格的规章制度，在财务在出现问题时，要追究会计人员的责任，使会计人员增强责任心，确保往来账目清理工作经常化，同时还要加强会计人员的业务素质的培训工作。
一、往来清理的概述
财务的往来账目主要体现在两方面，即债权与债务，往来账目在资产负债表科目体系之中，主要形式有应收账款、备用金、预收账款、长期应收款、应付账款等。而往来清理归根结底是核对工作，也就是审核资金往来账目的额度和期末余额。对于出现问题的项目进行修改与更正，以及催收款项和落实债权等工作。相关的财务账目在清理之后，能够保证所有的往来款项都可以落实，并且入账，通过清理，确保每笔债权或债务都可以查到出处与经办人，并且在清理后进行复查，确保每笔款项的处理都不重复也不漏查，此外还要及时的收回资金，以此来提高企业现金周转的能力。对于企业的财务人员来说，账目的清理工作是特别重要的，财务人员如果可以对往来账目进行有效的清理，就可以加速资金的周转能力，避免死账的出现，增强客户对企业的信赖，在行业中，提升企业的地位。对往来账目进行清理，还需要对账目进行仔细的审查与核实，对款项进行有效的分配，提升企业的现金利使用能力，促使资金周转良性发展，通过这种方式，提升企业的收益，避免由于财务问题而引发的危机。
二、往来账目的清理工作暴露问题
1.无节制的调节财务收支。财务人员在进行财务核算时，常常会出现一个问题，即本来是企业收入的款项，却放进了往来账目中，使单位的资金的循环脱离了本体，有些款项甚至落入了个人的腰包，因此，所以在账目的表象上，正常的账面资金变得紧张。具体的流程是：将应作为收支处理的款项列入往来的科目核算中，而不作为当期的收益核算，以此来达到转移隐瞒收入的目的；将相企业单位的往来流动款项放在“暂存款”科目之下长期挂账，增加往来账目的支出范围，将原本作为专项的资放入“暂存款”科目之中，并且长期挂账。以此来达到专项资金被挤占或挪用的目的，并且还存在将变卖废旧的物资收费以及出租房屋租金的收入挂账在往来款目中，以此来逃避监督检查以及正当的纳税行为。
2.往来账目长期挂账不清理。在往来账目在入账之后，还存在“只挂不结”的现状，主要的原因是：由于时间久远，一些往来款项的债权人已经找不到了，一些设计的企业已经倒闭，在账目中出现了许多收不回来的暂付款项以及没办法支付的暂存款，留下了大量的死账。而当我们对这些旧账进行清理时，由于这些往来的账目存留期太久，熟知这些旧账的相关工作人员有些已经由于退休等原因离开了相关的岗位，后来的人对这些历史遗留问题不是很了解，也没有办法轻易的进行清理。除此之外，有些企业还存在账目混乱，涉及的旧账太多，时间久远等原因，对其进行清理是财务人员不可能完成的工作，也就成为了无头无尾的死账。
3.往来账目入账形式不规范。会计在进行入账时，有时会发现一些款项没有明确的单位，未来节省时间，会计就将此帐列入经济事项进行核算。同时，企业也会存在一些不方便公示的支出款项，而会计常常会把这样账目转到该企业的后勤支出中。除此之外，还存在一些不负责任的财务人员通过“暂付款”的途径将企业的公款转出给个人，然后用往来账目的形式为对方进行结算收支业务。
4.账龄分析存在问题。账龄分析是把企业的往来账目依据账龄实际来进行分类。如果企业出现财务人员不足的情况，对应的账龄分析就不会那么细致，变得粗糙，而且许多账龄分析只按科目进行分类，而不列出具体的明细，这样的账龄分析一点用都没有，因为只有详细的账龄资料才能有效的反应出往来账目的动态变化。而且管理者可通过查看明细的账龄分析获悉每笔款项的发生时间与额度。对于一些时间太久的往来款项，则需要得到上级领导的审批，与对方单位对于实际的余额进行核实，以保证双方账目金额的一致性。财务人员要对于每笔款项进行动态管理，尤其是一些逾期的账款，必要时则要催促相应的责任人，确保账款能够尽快收回。
三、往来账目清理的解决策略
想要搞好往来账目的清理工作，需要强化会计责任意识，这样才能有效的管理企业的往来款项，而做好往来账目的清理工作，保证资金的合理使用，增强会计的责任意识。而会计责任，不是只要保证所做账目的真实和准确，还要积极的进行管理，尽可能的盘活资产质量，需要我们使用一些行之有效的策略，因此，笔者认为，需要从以下几个方面来开展往来清理工作：
1.建立会计人员责任追究制度。对于不按照会计制度来进行账务处理的个人与部门，一旦问题发生，要进行分析，理清思路，找出问题的发生原因，确定相关的责任人，并对账务进行严格考核。对往来款项出现问题，并且对原因进行分析后，认定应当追究会计人员相关责任的，要一定要给予严肃的处理。因此，在会计人员在办理相关的移交手续时，一定要写清往来款项的形成时间、原因以及相关的责任人，让接交的人员在之后的账目清理工作中更为方便的开展工作。
2.增加往来清理频率。在往来账目清理中，要严格的对会计工作进行考核，对企业会计从业人员要增加不定期的考察，以此来保证往来款项在处理过程中有序进行，账目的清理及时有效，通过这种形式，加紧对会计工作的约束，增加会计人员的责任感。形成在平时账务处理之后进行清理的习惯，这样就减少了财务人员在年终结账加班做账，怨声载道。
3.加强会计人员业务素质。企业的领导应当重视对会计从业人员的培训工作，经过定期的培训来增强其业务水平，增强责任意识，有利于建立起完备的企业账目核查制度，保证企业的财务安全有效的进行。
四、结语
综上所述，财务往来账务管理是企业运营资金管理的重要部分，在计算机技术与财务软件飞速发展的今天，会计人员应当在做账中利用好电子信息技术，在处理入賬业务时，标注好与该款项相关的信息与资料，准确的填写账龄的基础信息，保证每笔款项都能精准完整。但是尽管一些企业在往来账目的清理工作存在着这样或那样的问题，但伴随着企业的内部控制制度的不断改善，以及企业的相关财务从业人员业务水平不断提高，企业的往来账目的清理工作会越来越完善。企业的财务状况也会有所改善。
参考文献：
[1]徐小玉. 试论企业往来清理与会计责任[J]. 商业经济，2011.07，（23）：97-98.
[2]赵秀娟. 浅谈企业往来账款的内部控制管理[J]. 时代金融，2014.07，（15）：178.
[3]杨桂春，张晓群. 加强会计往来账目管理的细化分析[J]. 商业会计，2014.01，（19）：100-101.
[4]邵静安. 基层财务年终清理和账目结转解析[J]. 商，2014.06，（23）：132-133.
[5]刘靖. 试论往来账项在企业财务管理中的重要性[J]. 行政事业资产与财务，2013.03，（22）：16-17.
[6]吴艳玲. 浅析加强会计往来账目管理的细化[J]. 商场现代化，2015.07，（13）：230.
[7]明光兰. 乡镇集体企业财务管理存在的问题及对策[J]. 中国集体经济，2013.05，（09）：138-139.
关键词：财务往来账目 清理 解决方法
一些企业定期的对账目进行清理，其主要目的是确保资金的合理利用。目前，企业在处理财务账目时依然暴露出许多问题，采用不正规的会计制度来处理账务，不合规的大幅度调节财务的收支，以及会计在资料核算时不真实等问题。要实现对企业的财务进行有效的管理，首先最该做的就要做好账目的清理工作，保证资金的合理支配。在账务往来的清理工作中，会计要增强责任意识，并且需要参与财务管理活动中来，为盘活资产质量提出切实可行的对策。而企业应当建立起严格的规章制度，在财务在出现问题时，要追究会计人员的责任，使会计人员增强责任心，确保往来账目清理工作经常化，同时还要加强会计人员的业务素质的培训工作。
一、往来清理的概述
财务的往来账目主要体现在两方面，即债权与债务，往来账目在资产负债表科目体系之中，主要形式有应收账款、备用金、预收账款、长期应收款、应付账款等。而往来清理归根结底是核对工作，也就是审核资金往来账目的额度和期末余额。对于出现问题的项目进行修改与更正，以及催收款项和落实债权等工作。相关的财务账目在清理之后，能够保证所有的往来款项都可以落实，并且入账，通过清理，确保每笔债权或债务都可以查到出处与经办人，并且在清理后进行复查，确保每笔款项的处理都不重复也不漏查，此外还要及时的收回资金，以此来提高企业现金周转的能力。对于企业的财务人员来说，账目的清理工作是特别重要的，财务人员如果可以对往来账目进行有效的清理，就可以加速资金的周转能力，避免死账的出现，增强客户对企业的信赖，在行业中，提升企业的地位。对往来账目进行清理，还需要对账目进行仔细的审查与核实，对款项进行有效的分配，提升企业的现金利使用能力，促使资金周转良性发展，通过这种方式，提升企业的收益，避免由于财务问题而引发的危机。
二、往来账目的清理工作暴露问题
1.无节制的调节财务收支。财务人员在进行财务核算时，常常会出现一个问题，即本来是企业收入的款项，却放进了往来账目中，使单位的资金的循环脱离了本体，有些款项甚至落入了个人的腰包，因此，所以在账目的表象上，正常的账面资金变得紧张。具体的流程是：将应作为收支处理的款项列入往来的科目核算中，而不作为当期的收益核算，以此来达到转移隐瞒收入的目的；将相企业单位的往来流动款项放在“暂存款”科目之下长期挂账，增加往来账目的支出范围，将原本作为专项的资放入“暂存款”科目之中，并且长期挂账。以此来达到专项资金被挤占或挪用的目的，并且还存在将变卖废旧的物资收费以及出租房屋租金的收入挂账在往来款目中，以此来逃避监督检查以及正当的纳税行为。
2.往来账目长期挂账不清理。在往来账目在入账之后，还存在“只挂不结”的现状，主要的原因是：由于时间久远，一些往来款项的债权人已经找不到了，一些设计的企业已经倒闭，在账目中出现了许多收不回来的暂付款项以及没办法支付的暂存款，留下了大量的死账。而当我们对这些旧账进行清理时，由于这些往来的账目存留期太久，熟知这些旧账的相关工作人员有些已经由于退休等原因离开了相关的岗位，后来的人对这些历史遗留问题不是很了解，也没有办法轻易的进行清理。除此之外，有些企业还存在账目混乱，涉及的旧账太多，时间久远等原因，对其进行清理是财务人员不可能完成的工作，也就成为了无头无尾的死账。
3.往来账目入账形式不规范。会计在进行入账时，有时会发现一些款项没有明确的单位，未来节省时间，会计就将此帐列入经济事项进行核算。同时，企业也会存在一些不方便公示的支出款项，而会计常常会把这样账目转到该企业的后勤支出中。除此之外，还存在一些不负责任的财务人员通过“暂付款”的途径将企业的公款转出给个人，然后用往来账目的形式为对方进行结算收支业务。
4.账龄分析存在问题。账龄分析是把企业的往来账目依据账龄实际来进行分类。如果企业出现财务人员不足的情况，对应的账龄分析就不会那么细致，变得粗糙，而且许多账龄分析只按科目进行分类，而不列出具体的明细，这样的账龄分析一点用都没有，因为只有详细的账龄资料才能有效的反应出往来账目的动态变化。而且管理者可通过查看明细的账龄分析获悉每笔款项的发生时间与额度。对于一些时间太久的往来款项，则需要得到上级领导的审批，与对方单位对于实际的余额进行核实，以保证双方账目金额的一致性。财务人员要对于每笔款项进行动态管理，尤其是一些逾期的账款，必要时则要催促相应的责任人，确保账款能够尽快收回。
三、往来账目清理的解决策略
想要搞好往来账目的清理工作，需要强化会计责任意识，这样才能有效的管理企业的往来款项，而做好往来账目的清理工作，保证资金的合理使用，增强会计的责任意识。而会计责任，不是只要保证所做账目的真实和准确，还要积极的进行管理，尽可能的盘活资产质量，需要我们使用一些行之有效的策略，因此，笔者认为，需要从以下几个方面来开展往来清理工作：
1.建立会计人员责任追究制度。对于不按照会计制度来进行账务处理的个人与部门，一旦问题发生，要进行分析，理清思路，找出问题的发生原因，确定相关的责任人，并对账务进行严格考核。对往来款项出现问题，并且对原因进行分析后，认定应当追究会计人员相关责任的，要一定要给予严肃的处理。因此，在会计人员在办理相关的移交手续时，一定要写清往来款项的形成时间、原因以及相关的责任人，让接交的人员在之后的账目清理工作中更为方便的开展工作。
2.增加往来清理频率。在往来账目清理中，要严格的对会计工作进行考核，对企业会计从业人员要增加不定期的考察，以此来保证往来款项在处理过程中有序进行，账目的清理及时有效，通过这种形式，加紧对会计工作的约束，增加会计人员的责任感。形成在平时账务处理之后进行清理的习惯，这样就减少了财务人员在年终结账加班做账，怨声载道。
3.加强会计人员业务素质。企业的领导应当重视对会计从业人员的培训工作，经过定期的培训来增强其业务水平，增强责任意识，有利于建立起完备的企业账目核查制度，保证企业的财务安全有效的进行。
四、结语
综上所述，财务往来账务管理是企业运营资金管理的重要部分，在计算机技术与财务软件飞速发展的今天，会计人员应当在做账中利用好电子信息技术，在处理入賬业务时，标注好与该款项相关的信息与资料，准确的填写账龄的基础信息，保证每笔款项都能精准完整。但是尽管一些企业在往来账目的清理工作存在着这样或那样的问题，但伴随着企业的内部控制制度的不断改善，以及企业的相关财务从业人员业务水平不断提高，企业的往来账目的清理工作会越来越完善。企业的财务状况也会有所改善。
参考文献：
[1]徐小玉. 试论企业往来清理与会计责任[J]. 商业经济，2011.07，（23）：97-98.
[2]赵秀娟. 浅谈企业往来账款的内部控制管理[J]. 时代金融，2014.07，（15）：178.
[3]杨桂春，张晓群. 加强会计往来账目管理的细化分析[J]. 商业会计，2014.01，（19）：100-101.
[4]邵静安. 基层财务年终清理和账目结转解析[J]. 商，2014.06，（23）：132-133.
[5]刘靖. 试论往来账项在企业财务管理中的重要性[J]. 行政事业资产与财务，2013.03，（22）：16-17.
[6]吴艳玲. 浅析加强会计往来账目管理的细化[J]. 商场现代化，2015.07，（13）：230.
[7]明光兰. 乡镇集体企业财务管理存在的问题及对策[J]. 中国集体经济，2013.05，（09）：138-139.