银行属于高风险行业，随着我国金融体制改革的推进，对风险的防范和化解已经成为了各个银行关注的焦点。银行所面临的金融风险主要分为市场风险、信用风险以及操作风险三类。然而，从我国银行发生的经济案件中，内部人员作案或内外勾结作案呈逐年上升趋势，而无不与内部员工严重违反职业道德有关。由于内部人员主观欺诈、工作懈怠、以及客观失误等行为存在的风险，造成了广泛而深远的后果以及影响，不但影响了我行的生育，而且给我国银行业有序稳健经营发展带来很大的问题。因此防范职务犯罪和违规操作的发生，维护银行资金的安全，是银行稳健发展的重要保障，同时也是社会主义市场经济健康发展的重要保障。
　　一、内部控制的含义
　　在实际工作中，许多金融机构对内部控制的认识存在偏差，把内部控制等同于各项业务规章及工作管理制度，这种认识说明诸多商业银行及其人员并未真正理解内部控制的根本含义。事实上，内部控制是一种机制，是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态控制。一个企业的内部控制，是指企业内部管理控制的系统，包括为保证企业正常生产经营所采取的一系列必要的管理措施。它贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。从其表现形式来看，内部控制不仅包含了成文的规定，甚至也包括企业中一些不成文的规定，如企业文化中的一些核心内容，也构成了企业内控的重要指导。
　　二、目前内部控制存在的问题
　　（一）银行内部控制制度执行不到位。
　　制度实行力度不够。每个金融机构都有一套行之有效的规章制度，大到信贷现金计划，小到安全保卫措施。但在实际执行中一遇到具体问题，于己有利的就严格执行，于己不利的就采取变通办法予以回避，使得规章制度形同虚设。
　　（二）缺乏有效的监督机制。
　　内部控制制度作为一个系统工程，涉及到金融机构的每个职能部门，只有齐抓共管、有的放矢，才能达到预期效果。然而，在实际执行中往往只依赖于几个职能部门去监督管理，尽管职能部门竭尽全力也只能是顾此失彼，得不偿失，陷于“头痛医头，脚痛医脚”的境地。加之，各职能部门缺乏协调合作，各自为政，使得控制目标出现重复或空白监管，甚至形成多头监管的状况。
　　三、加强我行内部控制的方法
　　（一）加强思想教育，提高自律能力。
　　大量的案件证明犯罪分子的堕落大都是首先从思想上堕落，根本的世界观和价值观发生了扭曲才导致一步步走向深渊。所以加强员工的思想政治教育，提高员工的思想素质从而提高自律能力即从根本上、源头上预防了职务犯罪。
　　加强员工的思想教育可以采取以下几种方式：
　　1，采取正面灌输的方式加强法规、法纪和道德情操教育。加强对员工的理想信念教育，提高员工的思想觉悟，使广大员工养成热爱学习、自觉改造的好作风，树立正确的世界观和人生观，增强拒腐防变的能力，自觉遵纪守法，遵章守规、廉洁奉公。可以请先进人物用典型先进事例来宣传教育，也可通过参观革命旧址激发员工的爱国、向上热情，通过参观学习，接受教育，实地了解中国共产党斗争的艰苦岁月、恶劣环境、英雄事迹和悲壮故事，浸染在革命精神的大环境中，亲自感受，主动思考，增强教育的吸引力和感染力。对于一些国家、政府、上级行颁布实行的重要的与员工生活和业务关联度大的法律、法规、规定、流程等可以采取正面灌输、以会代训、以考代训、以查代训等多种形式贯彻、传达、学习，加大员工学习的动力，增强学习效果。
　　2，采取反面案例剖析的方式加强遵纪守法、按章操作教育。一是召开典型案例剖析会。尤其是银行系统发生的典型案例，剖析这样的案例会对员工起到强烈的警示效果。通过剖析案件发生的原因，教育员工加强管理、遵规守纪、按章操作、相互监督。二是充分利用网站、宣传版等宣传工具不间断地摘登一些案例，时时提醒员工，做到警钟长鸣。三是定期开展警示教育活动。组织员工采取集体学习或自学的方式对典型案例进行学习，可以通过召开座谈会谈体会、书面写出心得体会等方式增强教育效果。四是组织参观监狱或通过罪犯现身说法等方式增强教育效果，通过现实生活中活生生的案例，教育员工珍惜现在的幸福生活，珍惜家庭、珍惜工作。
　　3，采取以点带面的方式加强职业道德和职业操守教育。首先加强对各部门、网点负责人的思想教育，由这些点组成一支强干的思想教育队伍带动本部门员工以达到全面教育的目的。
　　4，采取个别谈话的方式加强对具有不良行为员工的思想教育。对于通过各种方式排查出具有不良行为或思想上存在问题的员工适合进行个别谈话，谈话不拘泥于一对一的严肃形式，可以采取一些较轻松的形式、以闲聊的方式进行，晓之以礼，动之以情，用真诚化解思想上的“症结”，促使其停止一些不良行为，树立起敬业爱岗、遵章守纪、积极向上的道德情操。
　　（二）加强制度建设，提高防控能力。
　　加强制度建设包括“建立健全”和“执行落实”两方面内容。随着国际国内经济、金融形势的发展和变革，特别是当前我国金融业开放程度不断扩大，与国际接轨速度明显加快，金融技术创新急速加剧，许多老的产品被赋予了新的内涵，新的产品更是层出不穷，商业银行风险管理面临的挑战日益增多，面临的压力日益增大，作为银行业一定要做好老产品适应新形势下流程的梳理，在推出新产品的同时也要考虑产品流程和制度设计是否严密、合乎逻辑，加大调查研究力度，多听取基层行相关人员尤其是业务操作人员的意见和建议，在业务运行中随时关注，发现漏洞迅速堵塞，做好新产品投产后流程的跟进调整。应该说各家银行基本上都建立了一套较为完备的制度，但好的制度束之高阁等于没有制度，制度只有严格执行才能体现它的约束力，如果执行力差、落实不彻底，再完备的制度也形同虚设。纵观各类金融案件，都是有章不循、违规操作给不法分子造成了可乘之机而酿成大错。英国巴林银行和法国兴业银行作为两个百年老行，制度不可谓不健全，但就是因为制度执行不力，使个别员工连闯几关犯罪得逞酿成大祸。在制度落实上首先加大教育力度提高各级人员的执行力，领导人员要重视制度落实，要把制度落实情况列入重要的议事日程常抓不懈，要与部门和员工的绩效和考核考评挂钩，创造良好的合规文化氛围；教育引导员工养成良好的按章操作习惯。其次是加大对制度执行的监督检查，基层行或部门在制度执行过程中，尤其在业务自查中都不同程度的存在护短现象，因此管理行和管理部门必须采取措施加大监督检查力度使各项规章制度得以执行，落到实处，发挥规章制度的效用，预防和减少因监督管理不到位而引发的职务犯罪，由主管部门加大业务检查监督力度，保证各项制度落实到位。
　　（三）加强责任追究，提高惩戒效能。
　　加大惩戒力度使员工明了违规甚至犯罪的巨大成本和代价，使产生贪欲之念的员工望而却步，一是运用反面教材开展宣传教育。召开典型案例剖析会，利用网站、宣传版等宣传工具不问断地摘登一些案例，组织参观监狱或罪犯现身说法等，用活生生的案例让员工算好违法犯罪的经济账、自由账、家庭账、名誉张、亲情账、健康张和人生账。二是对违规人员进行责任追究，加大惩戒力度，让员工明了违规的代价和成本，使员工不敢违规，更不敢犯罪。
　　在依靠国家营造外在氛围的同时，强化银行内部管理，始终坚持依法合规经营，才能维护金融秩序，维护国家、存款人的资金安全。
　　（文/张嘉恩）