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一些商业银行上市后，公众对商业银行的经营信息披露的要求愈来愈高。坏账拨备作为商业银行提取的风险补偿基金，由于其能体现银行贷款的损失和风险覆盖的程度而成为关注的重点。近年来，国内信用卡业务发展迅猛，作为高风险的无担保循环信贷产品，信用卡拨备仍沿袭对公的做法，采用五级分类标准，没有结合信用卡自身的特点操作，存在不足之处。本文通过对国外商业银行信用卡业务中常用的拨备方法欠债迁移率模型的研究，希望能对国内建立起符合国际会计准则的信用卡坏账拨备方法有所启示。