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摘 要：保险企业财务管理在经济控制系统中起着保证、促进、监督和协调等重要作用，加强保险公司内部财务控制已成为保险公司自身生存发展的需要。基于保险公司财务成本管理的角度，简要的分析了影响保险公司财务状况的各种不确定性因素并进行了阐释和说明。
关键词：保险企业 财务状况 影响因素
1．概述
企业财务活动是在一定的环境下进行的，必然受到环境的影响，如企业资金的取得、运用和收益的分配会受到环境的影响;企业成本的高低、利润的多少、资本需求量的大小也会受到环境的影响：企业的兼并、破产和重组与环境的变化仍然有着千丝万缕的联系。因此企业财务管理要获得成功，必须深刻认识和认真研究企业所面临的各种环境。
2．保险企业财务状况影响因素
2.1外部因素－自然和社会
（1）自然界影响
由自然灾害和人为因素造成的巨灾事故会对保险公司当年的财务造成重大打击。从世界保险业来看， 2007年全球因巨灾造成的经济损失约为706亿美元，最后保险业赔付了276亿美元，占经济损失的39%。2005年，美国卡特里娜飓风后，保险赔付达到其直接经济损失的50%。这些不可抗力的自然灾害的发生都会使保险公司当年的赔付支出急剧增加，从而使得当然的收益急剧减少，甚至有可能为负。这种因素是人类无法控制的，保险公司能做的就是做好防灾防损的宣传工作，和完善鼓励投保人和被保险人做好防灾防损工作以及灾后尽量使损失减少到最小的的激励机制。虽然巨灾的发生将使保险公司遭受重创，但是巨灾的发生概率是非常小的，这是保险公司发挥其分散风险的功能的最佳时候，保险公司应承担起分散风险的重大责任。“通过保险机制，政府加大对保费、巨灾保险基金提供补贴，可以充分发挥财政投入的放大效应，从而满足快速恢复生产生活的资金需求。同时，保险业具有机构网点和理赔人才等方面的优势，可以使投保群众在遭受巨灾之后能够较快得到补偿。”
在我国，巨灾保险的制度还未成形。而保险行业为国家补偿所承担的比例还不足，巨灾保险制度的建立迫在眉睫。
（2）社会发展影响
a知识经济发展。知识经济的迅猛发展，使传统理财环境发生剧烈变化。如资本的概念发生了很大的变化，资本不仅包括物质形态的财务资本，而且包括了非物质形态的知识资本，即人的知识本身，因此新经济下财务管理的基本要素面临着从财务资本向知识资本的扩展，财务管理的内容也将发生新的变化,与此相应的企业资源配置结构也发生变化，传统的以厂房、机器、资本为主要内容的资源配置结构转变为以知识为基础的知识资本为主的资源配置结构。
b国际经济竞争日趋激烈。经济全球化使地区与地区、国与国、企业与企业之间的经济越来越形成一种相互依赖、相互制约、你中有我、我中有你的依存关系，跨国商品与服务交易及国际资本流动规模和形式大量增加，为我国更好地吸收和借鉴发达资本主义国家的先进科学技术和管理经验、加速保险事业建设提供了机遇。
2.2内部影响因素－精算技术和运行管理
（1）精算技术的的假设造成的不确定
由于保险精算人员是通过对以往数据的拟合建立精算模型，并基于一定的精算假设，对未来赔付、运营成本、投资损益等进行估计和预测，这种做法本身具有不确定的性质，只是尽可能地接近真实值，不可能达到与真实数据完全相同，因此通过这种方法计算而得出的保险费率和准备金提留数额以及保险金保险金额等的制定都具有估计性质。而且，准备金的提留还应考虑通货膨胀的影响，而通货膨胀率又是一个无法确定的因素，更加剧了所估算指标的不确定性。这就要求精算人员对原始数据真实性的准确把握和精算技术的有效性的严格筛选，建立模型，模型检验，参数估计和结果预测等各个过程都需要严格把关，争取尽最大努力将不确定因素的影响降到最小。
（2）保险公司内部因素。
a营运成本的增加。通货膨胀、管理的缺陷以及今年来日益严重的骗赔等等原因使保险公司对营运成本的估计远远低于实际的营运成本，造成了财务的偏差。
b佣金和手续费。保险公司为了公司发展或迫于竞争的压力扩大公司规模，争取更大的市场份额，而不得不提高佣金和手续费，以吸引更优秀的保险中介机构和代理人加入。这就不免使公司营运成本增加。
c保险资金投资收入。在我国，投资收入是保险公司资金最重要的来源之一。在国外，保险公司甚至主要靠保险资金的投资收入而得以生存下去。
2.3法律法規
因为保险合同是附和合同，合同的内容都由保险公司制定，保险公司和投保人之间通过投保人向保险公司要约，保险公司根据投保单的内容签发保险单，合同即告成立。所以相对来说，投保人是趋于弱势的一方。所以在一般的诉讼中，法官会更偏向于保障投保人和被保险人一方。这时的赔偿数额很可能超过保险人原来的预计，甚至有些时候不该保险人履行给付或赔付保险金，但保险人还是会为了公司信誉或是其他原因而采取通融给付或赔付。而且诉讼费用由保险公司承担。这必然对保险公司财务状况造成巨大影响。还有更大影响的是中国保险监督委员会的相关政策法规和我国税收政策的改变。新《保险法》于2009年10月1日正式开始施行。相对于旧的《保险法》，新《保险法》更偏重于保护投保人和被保险人的利益，对保险公司提出了更高更严格的要求。如新增加的2年期不可抗辩条款，规定自合同成立之日起超过两年的，保险人不得再以投保人未履行告知义务为由而解除合同。这样在促进保险业得以健康发展的同时也在一定程度上将使那些希图骗保的投保人以为有机可趁，无形中增加了保险公司压力，财务状况也将大手影响。
3.结论
随着经济形式的不断复杂化，企业所面临的风险和复杂状况越来越受到管理者的重视，同时也形成了财务风险管理理论，促进了财务风险与内控之间的进一步关联，建立针对财务风险预防的内控制度成为了财务理论研究的一个重点。
参考文献:
[1]唐晓云,略论企业财务风险管理[J]上海会计，2002（2）
[2]陈文浩，郭丽红,企业财务危机的原因分析[J]浙江财税与会计，2004（10）
[3]王育新，顾寿仪,浅谈企业财务风险[J]财会月刊，1998（12）
[4]孙蓉.保险法概论 [M]成都:西南财经大学出版社，2004
[5]孙蓉.兰虹.保险学原理 [M]成都:西南财经大学出版社，2004
[6]吴岚,王燕.风险理论 [M]北京:中国财政经济出版社，2006.11
作者简介：夏瑞珍（1972.7—），汉族，注册会计师，会计师，福建省建瓯人，从事财务会计工作。
关键词：保险企业 财务状况 影响因素
1．概述
企业财务活动是在一定的环境下进行的，必然受到环境的影响，如企业资金的取得、运用和收益的分配会受到环境的影响;企业成本的高低、利润的多少、资本需求量的大小也会受到环境的影响：企业的兼并、破产和重组与环境的变化仍然有着千丝万缕的联系。因此企业财务管理要获得成功，必须深刻认识和认真研究企业所面临的各种环境。
2．保险企业财务状况影响因素
2.1外部因素－自然和社会
（1）自然界影响
由自然灾害和人为因素造成的巨灾事故会对保险公司当年的财务造成重大打击。从世界保险业来看， 2007年全球因巨灾造成的经济损失约为706亿美元，最后保险业赔付了276亿美元，占经济损失的39%。2005年，美国卡特里娜飓风后，保险赔付达到其直接经济损失的50%。这些不可抗力的自然灾害的发生都会使保险公司当年的赔付支出急剧增加，从而使得当然的收益急剧减少，甚至有可能为负。这种因素是人类无法控制的，保险公司能做的就是做好防灾防损的宣传工作，和完善鼓励投保人和被保险人做好防灾防损工作以及灾后尽量使损失减少到最小的的激励机制。虽然巨灾的发生将使保险公司遭受重创，但是巨灾的发生概率是非常小的，这是保险公司发挥其分散风险的功能的最佳时候，保险公司应承担起分散风险的重大责任。“通过保险机制，政府加大对保费、巨灾保险基金提供补贴，可以充分发挥财政投入的放大效应，从而满足快速恢复生产生活的资金需求。同时，保险业具有机构网点和理赔人才等方面的优势，可以使投保群众在遭受巨灾之后能够较快得到补偿。”
在我国，巨灾保险的制度还未成形。而保险行业为国家补偿所承担的比例还不足，巨灾保险制度的建立迫在眉睫。
（2）社会发展影响
a知识经济发展。知识经济的迅猛发展，使传统理财环境发生剧烈变化。如资本的概念发生了很大的变化，资本不仅包括物质形态的财务资本，而且包括了非物质形态的知识资本，即人的知识本身，因此新经济下财务管理的基本要素面临着从财务资本向知识资本的扩展，财务管理的内容也将发生新的变化,与此相应的企业资源配置结构也发生变化，传统的以厂房、机器、资本为主要内容的资源配置结构转变为以知识为基础的知识资本为主的资源配置结构。
b国际经济竞争日趋激烈。经济全球化使地区与地区、国与国、企业与企业之间的经济越来越形成一种相互依赖、相互制约、你中有我、我中有你的依存关系，跨国商品与服务交易及国际资本流动规模和形式大量增加，为我国更好地吸收和借鉴发达资本主义国家的先进科学技术和管理经验、加速保险事业建设提供了机遇。
2.2内部影响因素－精算技术和运行管理
（1）精算技术的的假设造成的不确定
由于保险精算人员是通过对以往数据的拟合建立精算模型，并基于一定的精算假设，对未来赔付、运营成本、投资损益等进行估计和预测，这种做法本身具有不确定的性质，只是尽可能地接近真实值，不可能达到与真实数据完全相同，因此通过这种方法计算而得出的保险费率和准备金提留数额以及保险金保险金额等的制定都具有估计性质。而且，准备金的提留还应考虑通货膨胀的影响，而通货膨胀率又是一个无法确定的因素，更加剧了所估算指标的不确定性。这就要求精算人员对原始数据真实性的准确把握和精算技术的有效性的严格筛选，建立模型，模型检验，参数估计和结果预测等各个过程都需要严格把关，争取尽最大努力将不确定因素的影响降到最小。
（2）保险公司内部因素。
a营运成本的增加。通货膨胀、管理的缺陷以及今年来日益严重的骗赔等等原因使保险公司对营运成本的估计远远低于实际的营运成本，造成了财务的偏差。
b佣金和手续费。保险公司为了公司发展或迫于竞争的压力扩大公司规模，争取更大的市场份额，而不得不提高佣金和手续费，以吸引更优秀的保险中介机构和代理人加入。这就不免使公司营运成本增加。
c保险资金投资收入。在我国，投资收入是保险公司资金最重要的来源之一。在国外，保险公司甚至主要靠保险资金的投资收入而得以生存下去。
2.3法律法規
因为保险合同是附和合同，合同的内容都由保险公司制定，保险公司和投保人之间通过投保人向保险公司要约，保险公司根据投保单的内容签发保险单，合同即告成立。所以相对来说，投保人是趋于弱势的一方。所以在一般的诉讼中，法官会更偏向于保障投保人和被保险人一方。这时的赔偿数额很可能超过保险人原来的预计，甚至有些时候不该保险人履行给付或赔付保险金，但保险人还是会为了公司信誉或是其他原因而采取通融给付或赔付。而且诉讼费用由保险公司承担。这必然对保险公司财务状况造成巨大影响。还有更大影响的是中国保险监督委员会的相关政策法规和我国税收政策的改变。新《保险法》于2009年10月1日正式开始施行。相对于旧的《保险法》，新《保险法》更偏重于保护投保人和被保险人的利益，对保险公司提出了更高更严格的要求。如新增加的2年期不可抗辩条款，规定自合同成立之日起超过两年的，保险人不得再以投保人未履行告知义务为由而解除合同。这样在促进保险业得以健康发展的同时也在一定程度上将使那些希图骗保的投保人以为有机可趁，无形中增加了保险公司压力，财务状况也将大手影响。
3.结论
随着经济形式的不断复杂化，企业所面临的风险和复杂状况越来越受到管理者的重视，同时也形成了财务风险管理理论，促进了财务风险与内控之间的进一步关联，建立针对财务风险预防的内控制度成为了财务理论研究的一个重点。
参考文献:
[1]唐晓云,略论企业财务风险管理[J]上海会计，2002（2）
[2]陈文浩，郭丽红,企业财务危机的原因分析[J]浙江财税与会计，2004（10）
[3]王育新，顾寿仪,浅谈企业财务风险[J]财会月刊，1998（12）
[4]孙蓉.保险法概论 [M]成都:西南财经大学出版社，2004
[5]孙蓉.兰虹.保险学原理 [M]成都:西南财经大学出版社，2004
[6]吴岚,王燕.风险理论 [M]北京:中国财政经济出版社，2006.11
作者简介：夏瑞珍（1972.7—），汉族，注册会计师，会计师，福建省建瓯人，从事财务会计工作。