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摘要：目前，小微企业面临诸多发展困境，如何有效破题，促进小微企业健康发展刻不容缓。文章从浙江省德清县小微企业的现状出发，客观分析了发展中面临的成本高、税负高、用工难、融资难、待遇差、设备差以及带头人、接班人等诸多“瓶颈”问题，从直接、间接和根本原因分析归纳转型升级的动因，并从政府、企业、社会三个层面提出具体的实现路径。
关键词：小微企业；转型升级；动因；路径
小微企业是国民经济的重要组成部分，为中国经济的快速增长作出了显著贡献，是浙江经济的主力军，在区域经济和社会发展中的作用越来越重要。2012年以来，由于复杂多变的经济环境，使中国企业面临着前所未有的困难，小微企业对于中国经济而言显得尤为重要。目前来看，小微企业同样面临着经营压力和发展困境，如何有效破题，促进小微企业健康发展刻不容缓。
一、小微企业的概念及作用
（一）经济增长的生力军
小微企业被誉为国民经济体系中的细胞。目前小微企业和个体工商户对 GDP的贡献率超过60%，提供了75%以上就业岗位，创造了50%以上的出口和税收。小微企业更是浙江经济的特色所在，浙江统计局数据显示：截至2013年末，浙江小微企业法人单位达80.7万个，占全省企业法人单位96.8%，小微企业从业人员1314.6万人，即供职于小微企业的浙江人超过四分之一。
（二）实体经济的晴雨表
小微企业主要集中在实体经济领域，如农业、制造业、服务业和高新技术产业领域，其发展状况充分反映实体经济的健康状况。作为创业成长重要平台的小微企业，一大批优秀企业家在创业过程中不断加强学习、提升管理水平和创新能力，成为实体经济的重要人才支撑。可见，我国实体经济的稳固有赖于小微企业的健康成长，发展小微企业对经济结构调整具有重要意义。
（三）吸纳就业的主渠道
《全国小微企业发展报告》指出：“小微企业成为社会就业的主要承担者。…，解决了我国1.5亿人口的就业。新增就业和再就业的70%集中在小微企业。”浙江的小微企业占全省企业总数的96.8%，吸纳就业1314.6万人，占所有企业的55.5%。工信部郑昕认为，在工业化和城镇化进程中，很大程度上是因为充分发挥了小微企业尤其是劳动密集型小微企业的独特优势。
（四）科技创新的主力军
招商银行行长马蔚华（2013）认为，“小微企业是科技自主创新的主力军，20世纪以来的重大创新成果中60%出自小微企业”。我国小微企业创造了全部约65%的发明专利、75%以上的技术创新以及80%以上的新产品开发，由科技创新型小微企业创造的创新成果比率高达80%，是创新的重要承担者。
二、小微企业转型升级的动因：基于浙江省德清县的实践探析
德清县现有小微企业8600家，占全县企业总数的93%；从业人数除常住人口的职工85600余人，还有外来务工人员近十万人，占企业就业总数的60%；小微企业实现年销售收入500亿元，占企业销售收入50%以上。
（一）“两高”：成本高、税负高
成本高，表现在原材料成本和劳动力成本连年增长。由于技术设备落后，小微企业的生产成本明显高于大中型企业，假设大中型企业勉强盈利时，同类小微企业往往处于亏损状态；税负高，表现在实际税负高。大中型企业可按文件标准享受各种科技奖励、产业产品优惠政策，小微企业很难达到优惠标准。如税收优惠政策，受惠对象局限于取得收益的企业，且减免条件高、申请手续繁复，直接导致小微企业难以享受此项政策。
（二）“两难”：用工难、融资难
用工难，直接原因是薪酬待遇缺乏吸引力。小微企业多为劳动密集型，规模利润无法与大中型企业抗衡，所能提供的薪酬也无法与大中型企业比拟。而新生代农民工对生产生活环境、劳动待遇有了更高要求，小微企业无法做到，难免遭遇招工难问题。近年来物价上涨，生活成本上升，外出务工与在家劳作收入差距减小，也导致劳动力供给下降；融资难，是小微企业发展的突出“瓶颈”。小微企业抗风险能力弱，贷款风险相对较大，信贷资金的安全性要求，导致“贷款难”。
（三）“两差”：待遇差、设备差
待遇差，较之大中型企业，小微企业缺失了许多公平待遇，任何优惠措施，到了小微企业面前，都变得十分有限。地方政府的专项补助、融资等政策上，小微企业难以达到申请条件而享受不到财政扶持资金。增值税和营业税起征点提高，小微企业难以符合优惠条件而享受不到财税优惠；设备差，小微企业的生产技术设备，与其发展水平规模相对应，在工艺精度、节能、环保、安全生产诸方面，都存在一定问题。
（四）“人的问题”：带头人、接班人
“企业强不强关键看老板”。一是带头人能力问题。小微企业能否健康发展关键在企业家本身。从创立方式来看，日本小微企业大多由技术人员创办，而国内大多由营销管理人员创办，我们有庞大的国内市场依靠，而日本小企业一起步就进入国际竞争，因而更注重技术标准，企业家的能力也就不言而喻了。二是接班人问题。德清小微企业少有二代接班，父辈们觉得办企业太辛苦，不愿下一代接班，由此带来了小微企业的不稳。因此“创二代”的培育也是小微企业健康发展不容忽视的问题。
三、小微企业转型升级的实现路径
（一）政府要推动
1. 注重规划向导，引领转型升级。对小微企业一方面要重视，一方面要促进健康发展。结合德清县十多年来进行的“小丝厂、小砖瓦、小钢铁、小化工、竹拉丝”行业整治的经验，坚持规划引领，促进产业健康发展。制定完善“十三五规划”的产业导向，宣传产业政策和产业导向，制订切合当地实际的行业发展规划，制订鼓励行业发展的政策措施，引导德清小微企业沿着正确的产业导向发展壮大。
2. 通过政策支持，激励转型升级。根据财政部和国家发改委通知，2015年1月1日起取消、停征和免征合计54项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。建议一方面切实贯彻落实国家部委对小微企业的新政策，另一方面，研究制订一些适合本地区小微企业转型升级的鼓励性政策，如品牌升级、设备改造等财政资金支持，从而提高小微企业转型升级的积极性。 3. 解决要素制约，优化发展环境。人才和资金是小微企业健康发展的两大要素。德清县在这两方面都有良好基础，人才工作资金有财政增量比例作保证，同时作为省首批金融创新示范县，这两项工作都在力推当中。建议根据小微企业的意愿和要求，注重培育小微企业代表，注重为有代表性的小微企业提供专家服务。如，在“百名专家引智工程”中，专家们帮助一大批企业解决技术难题，受到一致欢迎，这说明小微企业很需要方便有效的技术指导。
（二）企业要自强
1. 建立现代企业治理体制。体制优势是小微企业赢得竞争优势的关键。小微企业要继续获得市场竞争力，很大程度上依赖于现代公司治理结构的所有权和管理权分离。该县小微企业大多采用“家族式管理”模式，难免造成家长作风、组织内耗、任人唯亲等弊端。因此，应注重吸纳家族以外的优秀管理人才充实经营管理队伍，摒弃个人主义和经验主义，提高企业的自身素养。
2. 加强人才队伍建设。人才尤其是高新技术人才是企业最稀缺的资源。首先，小微企业要用感情留人、环境留人、待遇留人、事业留人，提供广阔的发展空间和舞台，最大限度留住人才。其次，鼓励员工学习，加大员工培训力度，培养学习型员工，创新企业文化。同时，应与高等院校、职业技术学校建立长期合作关系，建立梯度的、有层次的企业人才储备库。
3. 主动进行转型升级。一是在经营管理方式上实现转型。比如，当地某制衣公司在国际服装业不景气的大环境下，以每年30%的速度增长，出口额从3千万元达到1亿元。该公司把工厂建在安徽，降低成本；在美国建立销售公司，保障销路；总部设在德清，厂房条件能通过客商审查。二是从贴牌加工向自主品牌转型。自主品牌是转型升级的根本出路，而短期内争取著名商号也可提升竞争力。当地某纺织厂曾是一家贴牌加工企业，利润空间狭小，该企业争取“浙江著名商标”，自主销售，增加了产品附加值。
（三）社会要支持
1. 舆论营造良好氛围。良好的社会环境是小微企业茁壮成长的土壤，新闻媒体要多宣传小微企业的重要性，其发展困局以及破解的方法和途径，最大程度引发公众的关注和参与，从而引导各方支持小微企业发展；同时，将小微企业的发展典型广泛报道，供其他企业借鉴，努力营造关心、帮扶的社会环境，提升小微企业发展信心。
2. 社会组织搭建沟通桥梁。商会、行业协会等社会组织在小微企业和政府之间搭建起了协调沟通的桥梁。要充分发挥好社会组织的作用，指导帮助小微企业解决发展中的资金、人才、管理、技术等难题，加强行业指导和行规建设，维护小微企业合法权益。小微企业可联合起来，建立联盟或互助会等，实现“抱团发展”， 增强抗风险能力和破解难题的能力，从而提升整体竞争力。
3. 社会合力帮扶小微企业。小微企业的生存发展不仅仅是政府和金融机构的事，还涉及到很多职能部门，如金融办、财政、税务、工商、社保、环保、国土等部门以及高校和科研院所、高职院校。[3]因此，需要各级政府部门、各大金融机构、相关职能部门以及社会各界形成合力，关心帮扶支持小微企业发展。
四、结语
小微企业的转型升级折射出了经济新常态的轮廓。德清小微企业面临的“两高、两难、两差、人的问题”与其他地区小微企业的困难具有相似性，其转型升级的动因是有共通性的。因此，政府推动、企业自强、社会合力帮扶三个层面的具体路径，对推进德清小微企业转型升级具有一定的现实指导意义，也为类似地区提供了一定的借鉴和启示。
参考文献：
[1]赵琪.扬州微型企业扶持政策思考[J].企业研究，2011（24）.
[2]许建蓬.中小企业融资难的原因与对策[J].中国国情国力，2011（08）.
*本文系浙江省委党校系统中特理论研究中心第十六批规划课题（编号：ZX16087）的结项成果。
（作者单位：中共德清县委党校）
关键词：小微企业；转型升级；动因；路径
小微企业是国民经济的重要组成部分，为中国经济的快速增长作出了显著贡献，是浙江经济的主力军，在区域经济和社会发展中的作用越来越重要。2012年以来，由于复杂多变的经济环境，使中国企业面临着前所未有的困难，小微企业对于中国经济而言显得尤为重要。目前来看，小微企业同样面临着经营压力和发展困境，如何有效破题，促进小微企业健康发展刻不容缓。
一、小微企业的概念及作用
（一）经济增长的生力军
小微企业被誉为国民经济体系中的细胞。目前小微企业和个体工商户对 GDP的贡献率超过60%，提供了75%以上就业岗位，创造了50%以上的出口和税收。小微企业更是浙江经济的特色所在，浙江统计局数据显示：截至2013年末，浙江小微企业法人单位达80.7万个，占全省企业法人单位96.8%，小微企业从业人员1314.6万人，即供职于小微企业的浙江人超过四分之一。
（二）实体经济的晴雨表
小微企业主要集中在实体经济领域，如农业、制造业、服务业和高新技术产业领域，其发展状况充分反映实体经济的健康状况。作为创业成长重要平台的小微企业，一大批优秀企业家在创业过程中不断加强学习、提升管理水平和创新能力，成为实体经济的重要人才支撑。可见，我国实体经济的稳固有赖于小微企业的健康成长，发展小微企业对经济结构调整具有重要意义。
（三）吸纳就业的主渠道
《全国小微企业发展报告》指出：“小微企业成为社会就业的主要承担者。…，解决了我国1.5亿人口的就业。新增就业和再就业的70%集中在小微企业。”浙江的小微企业占全省企业总数的96.8%，吸纳就业1314.6万人，占所有企业的55.5%。工信部郑昕认为，在工业化和城镇化进程中，很大程度上是因为充分发挥了小微企业尤其是劳动密集型小微企业的独特优势。
（四）科技创新的主力军
招商银行行长马蔚华（2013）认为，“小微企业是科技自主创新的主力军，20世纪以来的重大创新成果中60%出自小微企业”。我国小微企业创造了全部约65%的发明专利、75%以上的技术创新以及80%以上的新产品开发，由科技创新型小微企业创造的创新成果比率高达80%，是创新的重要承担者。
二、小微企业转型升级的动因：基于浙江省德清县的实践探析
德清县现有小微企业8600家，占全县企业总数的93%；从业人数除常住人口的职工85600余人，还有外来务工人员近十万人，占企业就业总数的60%；小微企业实现年销售收入500亿元，占企业销售收入50%以上。
（一）“两高”：成本高、税负高
成本高，表现在原材料成本和劳动力成本连年增长。由于技术设备落后，小微企业的生产成本明显高于大中型企业，假设大中型企业勉强盈利时，同类小微企业往往处于亏损状态；税负高，表现在实际税负高。大中型企业可按文件标准享受各种科技奖励、产业产品优惠政策，小微企业很难达到优惠标准。如税收优惠政策，受惠对象局限于取得收益的企业，且减免条件高、申请手续繁复，直接导致小微企业难以享受此项政策。
（二）“两难”：用工难、融资难
用工难，直接原因是薪酬待遇缺乏吸引力。小微企业多为劳动密集型，规模利润无法与大中型企业抗衡，所能提供的薪酬也无法与大中型企业比拟。而新生代农民工对生产生活环境、劳动待遇有了更高要求，小微企业无法做到，难免遭遇招工难问题。近年来物价上涨，生活成本上升，外出务工与在家劳作收入差距减小，也导致劳动力供给下降；融资难，是小微企业发展的突出“瓶颈”。小微企业抗风险能力弱，贷款风险相对较大，信贷资金的安全性要求，导致“贷款难”。
（三）“两差”：待遇差、设备差
待遇差，较之大中型企业，小微企业缺失了许多公平待遇，任何优惠措施，到了小微企业面前，都变得十分有限。地方政府的专项补助、融资等政策上，小微企业难以达到申请条件而享受不到财政扶持资金。增值税和营业税起征点提高，小微企业难以符合优惠条件而享受不到财税优惠；设备差，小微企业的生产技术设备，与其发展水平规模相对应，在工艺精度、节能、环保、安全生产诸方面，都存在一定问题。
（四）“人的问题”：带头人、接班人
“企业强不强关键看老板”。一是带头人能力问题。小微企业能否健康发展关键在企业家本身。从创立方式来看，日本小微企业大多由技术人员创办，而国内大多由营销管理人员创办，我们有庞大的国内市场依靠，而日本小企业一起步就进入国际竞争，因而更注重技术标准，企业家的能力也就不言而喻了。二是接班人问题。德清小微企业少有二代接班，父辈们觉得办企业太辛苦，不愿下一代接班，由此带来了小微企业的不稳。因此“创二代”的培育也是小微企业健康发展不容忽视的问题。
三、小微企业转型升级的实现路径
（一）政府要推动
1. 注重规划向导，引领转型升级。对小微企业一方面要重视，一方面要促进健康发展。结合德清县十多年来进行的“小丝厂、小砖瓦、小钢铁、小化工、竹拉丝”行业整治的经验，坚持规划引领，促进产业健康发展。制定完善“十三五规划”的产业导向，宣传产业政策和产业导向，制订切合当地实际的行业发展规划，制订鼓励行业发展的政策措施，引导德清小微企业沿着正确的产业导向发展壮大。
2. 通过政策支持，激励转型升级。根据财政部和国家发改委通知，2015年1月1日起取消、停征和免征合计54项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。建议一方面切实贯彻落实国家部委对小微企业的新政策，另一方面，研究制订一些适合本地区小微企业转型升级的鼓励性政策，如品牌升级、设备改造等财政资金支持，从而提高小微企业转型升级的积极性。 3. 解决要素制约，优化发展环境。人才和资金是小微企业健康发展的两大要素。德清县在这两方面都有良好基础，人才工作资金有财政增量比例作保证，同时作为省首批金融创新示范县，这两项工作都在力推当中。建议根据小微企业的意愿和要求，注重培育小微企业代表，注重为有代表性的小微企业提供专家服务。如，在“百名专家引智工程”中，专家们帮助一大批企业解决技术难题，受到一致欢迎，这说明小微企业很需要方便有效的技术指导。
（二）企业要自强
1. 建立现代企业治理体制。体制优势是小微企业赢得竞争优势的关键。小微企业要继续获得市场竞争力，很大程度上依赖于现代公司治理结构的所有权和管理权分离。该县小微企业大多采用“家族式管理”模式，难免造成家长作风、组织内耗、任人唯亲等弊端。因此，应注重吸纳家族以外的优秀管理人才充实经营管理队伍，摒弃个人主义和经验主义，提高企业的自身素养。
2. 加强人才队伍建设。人才尤其是高新技术人才是企业最稀缺的资源。首先，小微企业要用感情留人、环境留人、待遇留人、事业留人，提供广阔的发展空间和舞台，最大限度留住人才。其次，鼓励员工学习，加大员工培训力度，培养学习型员工，创新企业文化。同时，应与高等院校、职业技术学校建立长期合作关系，建立梯度的、有层次的企业人才储备库。
3. 主动进行转型升级。一是在经营管理方式上实现转型。比如，当地某制衣公司在国际服装业不景气的大环境下，以每年30%的速度增长，出口额从3千万元达到1亿元。该公司把工厂建在安徽，降低成本；在美国建立销售公司，保障销路；总部设在德清，厂房条件能通过客商审查。二是从贴牌加工向自主品牌转型。自主品牌是转型升级的根本出路，而短期内争取著名商号也可提升竞争力。当地某纺织厂曾是一家贴牌加工企业，利润空间狭小，该企业争取“浙江著名商标”，自主销售，增加了产品附加值。
（三）社会要支持
1. 舆论营造良好氛围。良好的社会环境是小微企业茁壮成长的土壤，新闻媒体要多宣传小微企业的重要性，其发展困局以及破解的方法和途径，最大程度引发公众的关注和参与，从而引导各方支持小微企业发展；同时，将小微企业的发展典型广泛报道，供其他企业借鉴，努力营造关心、帮扶的社会环境，提升小微企业发展信心。
2. 社会组织搭建沟通桥梁。商会、行业协会等社会组织在小微企业和政府之间搭建起了协调沟通的桥梁。要充分发挥好社会组织的作用，指导帮助小微企业解决发展中的资金、人才、管理、技术等难题，加强行业指导和行规建设，维护小微企业合法权益。小微企业可联合起来，建立联盟或互助会等，实现“抱团发展”， 增强抗风险能力和破解难题的能力，从而提升整体竞争力。
3. 社会合力帮扶小微企业。小微企业的生存发展不仅仅是政府和金融机构的事，还涉及到很多职能部门，如金融办、财政、税务、工商、社保、环保、国土等部门以及高校和科研院所、高职院校。[3]因此，需要各级政府部门、各大金融机构、相关职能部门以及社会各界形成合力，关心帮扶支持小微企业发展。
四、结语
小微企业的转型升级折射出了经济新常态的轮廓。德清小微企业面临的“两高、两难、两差、人的问题”与其他地区小微企业的困难具有相似性，其转型升级的动因是有共通性的。因此，政府推动、企业自强、社会合力帮扶三个层面的具体路径，对推进德清小微企业转型升级具有一定的现实指导意义，也为类似地区提供了一定的借鉴和启示。
参考文献：
[1]赵琪.扬州微型企业扶持政策思考[J].企业研究，2011（24）.
[2]许建蓬.中小企业融资难的原因与对策[J].中国国情国力，2011（08）.
*本文系浙江省委党校系统中特理论研究中心第十六批规划课题（编号：ZX16087）的结项成果。
（作者单位：中共德清县委党校）