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摘 要：相较于发达国家多年来企业年金制度的发展与完善，我国企业年金制度，尤其是中小企业年金制度体系建设仍然存在着监督管理制度不完善、员工覆盖范围较窄以及年金缴纳方式单一等一系列问题，本文在对发达国家企业年金发展过程中的经验进行梳理的基础之上，对如何完善我国中小企业年金制度体系的构建提出政策建议。
关键词：发达国家;中小企业;年金制度;经验借鉴
引言
企业年金作为补充养老保险的重要部分之一，完善企业年金缴纳及监管制度对提升我国养老保险管理水平具有重要意义。企业年金是维护、保障企业员工养老工作的重要举措之一，我国虽然根据国内企业自身以及养老保险制度发展的现状颁布了相关的年金管理制度，但是企业年金工作在实际的推进过程中却存在着管理制度不完善、缴纳渠道较少以及监管不力的现象，这直接影响了我国企业年金管理工作水平的提升，也不利于我国养老保险工作的推进和发展。
为了更好地研究和推进企业年金在我国中小企业中的落实和发展，本文首先对发达国家的企业年金发展的经验进行梳理;其次，对当前我国中小企业落实过程中存在的问题进行分析;最后，对如何在吸取发达国家企业年金发展经验的基础之上完善我国中小企业年金制度提出政策建议。
1发达国家中小企业年金制度发展的经验
企业年金制度首先是美国、加拿大等西方发达国家为了进一步补充企业员工的养老保险而衍生出来的一种制度，旨在为进一步保障企业员工退休后的生活保障。多年以来，企业年金在企业养老保险的发展过程中不断完善，可以有效地为我国中小企业年金制度发展提供有效的经验。
1.1发达国家企业年金的主要类型
当前，发达国家在企业年金推进过程中根据不同的出资方和管理方式不同主要有公司型、契约型、基金型以及信托型四种企业年金类型。其中，公司型主要是指企业直接根据员工在企业中的职位、工资等参考因素向企业的退休职工支付养老金的一种形式，主要适用于大型企业。一方面可以委托具有管理和投资资质的机构对企业年金进行统一的规划和管理，另一方面可以将企业年金运用于企业自身的发展或者本企业的股票投资。契约型则主要指的是企业通过与保险公司签订相关职工养老保险的契约，将企业与个人年金的缴纳工作系统性地转给保险公司，相较于公司型的企业年金，在一定程度上可以降低参保成本。激进型主要指的是公司将为企业职工缴纳的年金系统地投放于自身的基金管理机构，将其与自身资产进行划分，防止资产混乱的基础之上又可以有效地提升企业年金的投资效益。信托型主要指的是企业通过与以下资金的信托管理机构之间签订企业年金管理协议，由信托机构对企业年金进行管理和投资，并制定企业年金计划。
1.2发达国家企业年金监督管理制度
发达国家企业年金制度之所以能够得到有效的落实主要是得益于其建立了一套系统完善的年金管理、税收以及监管制度，可以有效地规范企业年金制度的落实。首先，以美国为例，美国企业年金制度根据不同时期企业发展的不同阶段，对企业年金管理制度进行不断地调整，并完善相关的企业年金法律法规。其次，为了防止企业年金的不规范管理和违规使用，发达国家家成立了相应的企业年金监管部门，从政府层面完善了中小企业年金监管。最后，发达国家不仅完善了企业年金制度，还完善了配套的税收制度，从而可以推进企业的年金制度的发展。
2我国中小企业年金制度落实中存在的问题
由于我国年金制度发展较晚，中小企业年金制度在落实过程中主要存在以下三个问题。
2.1企业年金制度落实不彻底，企业年金意识薄弱
当前，我国企业年金制度在大型企业中执行得比较彻底，我国大部分中小企业，尤其是小微企业在管理过程中并没有为企业职工缴纳企业年金，企业和职工对企业年金没有系统的认知。
2.2企业年金管理监督机制不完善
一方面，当前，我国企业年金的监督管理制度并不完善，企业年金与企业自有资产并没有明晰的划分清楚，不利于企业职工退休后企业年金的发放;另一方面，我国企业年金并没有有效地通过基金或者专业机构进行管理，并未实现效益最大化。
2.3企业年金资金出资渠道单一
当前，我国企业年金的缴纳主要是企业和员工各出一部分资金作为企业年金补充养老保险，但是由于对企业年金的认识不足，直接导致职工和企业在一定程度上不愿意缴纳企业年金，缴纳比例也较少。
3完善我国中小企业年金制度体系建设的有效举措
基于当前我国中小企业年金制度体系构建中存在的问题，结合西方发达国家企业年金制度发展的经验，本人认为完善我国中小企业年金制度应当从以下三个方面进行加强。
3.1完善企业年金管理制度，提升企业年金管理水平
当前，我国政府部门应当完善企业年金相关制度的建立，并系统地建立税收等企业年金缴纳配套措施。另外，由于企业年金往往会在企业职工退休后发放给职工，在此期间，企业应当提升企业年金的管理水平，通过投资等手段实现企业年金效益最大化。
3.2拓展企业年金资金来源，扩大企业年金覆盖范围
当前，我国相关部门应当充分认识到缴纳企业年金对补充养老保险的重要性，并且通过调整企业和员工的缴纳比例，提升员工缴纳企业年金的积极性。
3.3构建企业年金监管制度，规范企业年金管理
在完善企业年金监管制度的基础之上优化企业年金投资方式可以有效地实现企业年金的有效配置。监管制度的完善可以為企业年金的缴纳、管理投资等环节提供有效的执行细则，防止企业年金不规范使用的现象存在。
参考文献
[1]史新建.发达国家企业年金可携带性比较及启示——以加拿大、英国、德国、美国为例[J].人才资源开发，2013（04）：47-49.
[2]刘丹丹，王冲.澳大利亚的超级年金计划及对我国中小企业集合年金的启示[J].中国集体经济，2008（16）：199-200.
[3]赵峰.影响中小企业职工参与企业年金的因素分析——基于南宁市城区的调查[J].经贸实践，2016（07）：289-290.
关键词：发达国家;中小企业;年金制度;经验借鉴
引言
企业年金作为补充养老保险的重要部分之一，完善企业年金缴纳及监管制度对提升我国养老保险管理水平具有重要意义。企业年金是维护、保障企业员工养老工作的重要举措之一，我国虽然根据国内企业自身以及养老保险制度发展的现状颁布了相关的年金管理制度，但是企业年金工作在实际的推进过程中却存在着管理制度不完善、缴纳渠道较少以及监管不力的现象，这直接影响了我国企业年金管理工作水平的提升，也不利于我国养老保险工作的推进和发展。
为了更好地研究和推进企业年金在我国中小企业中的落实和发展，本文首先对发达国家的企业年金发展的经验进行梳理;其次，对当前我国中小企业落实过程中存在的问题进行分析;最后，对如何在吸取发达国家企业年金发展经验的基础之上完善我国中小企业年金制度提出政策建议。
1发达国家中小企业年金制度发展的经验
企业年金制度首先是美国、加拿大等西方发达国家为了进一步补充企业员工的养老保险而衍生出来的一种制度，旨在为进一步保障企业员工退休后的生活保障。多年以来，企业年金在企业养老保险的发展过程中不断完善，可以有效地为我国中小企业年金制度发展提供有效的经验。
1.1发达国家企业年金的主要类型
当前，发达国家在企业年金推进过程中根据不同的出资方和管理方式不同主要有公司型、契约型、基金型以及信托型四种企业年金类型。其中，公司型主要是指企业直接根据员工在企业中的职位、工资等参考因素向企业的退休职工支付养老金的一种形式，主要适用于大型企业。一方面可以委托具有管理和投资资质的机构对企业年金进行统一的规划和管理，另一方面可以将企业年金运用于企业自身的发展或者本企业的股票投资。契约型则主要指的是企业通过与保险公司签订相关职工养老保险的契约，将企业与个人年金的缴纳工作系统性地转给保险公司，相较于公司型的企业年金，在一定程度上可以降低参保成本。激进型主要指的是公司将为企业职工缴纳的年金系统地投放于自身的基金管理机构，将其与自身资产进行划分，防止资产混乱的基础之上又可以有效地提升企业年金的投资效益。信托型主要指的是企业通过与以下资金的信托管理机构之间签订企业年金管理协议，由信托机构对企业年金进行管理和投资，并制定企业年金计划。
1.2发达国家企业年金监督管理制度
发达国家企业年金制度之所以能够得到有效的落实主要是得益于其建立了一套系统完善的年金管理、税收以及监管制度，可以有效地规范企业年金制度的落实。首先，以美国为例，美国企业年金制度根据不同时期企业发展的不同阶段，对企业年金管理制度进行不断地调整，并完善相关的企业年金法律法规。其次，为了防止企业年金的不规范管理和违规使用，发达国家家成立了相应的企业年金监管部门，从政府层面完善了中小企业年金监管。最后，发达国家不仅完善了企业年金制度，还完善了配套的税收制度，从而可以推进企业的年金制度的发展。
2我国中小企业年金制度落实中存在的问题
由于我国年金制度发展较晚，中小企业年金制度在落实过程中主要存在以下三个问题。
2.1企业年金制度落实不彻底，企业年金意识薄弱
当前，我国企业年金制度在大型企业中执行得比较彻底，我国大部分中小企业，尤其是小微企业在管理过程中并没有为企业职工缴纳企业年金，企业和职工对企业年金没有系统的认知。
2.2企业年金管理监督机制不完善
一方面，当前，我国企业年金的监督管理制度并不完善，企业年金与企业自有资产并没有明晰的划分清楚，不利于企业职工退休后企业年金的发放;另一方面，我国企业年金并没有有效地通过基金或者专业机构进行管理，并未实现效益最大化。
2.3企业年金资金出资渠道单一
当前，我国企业年金的缴纳主要是企业和员工各出一部分资金作为企业年金补充养老保险，但是由于对企业年金的认识不足，直接导致职工和企业在一定程度上不愿意缴纳企业年金，缴纳比例也较少。
3完善我国中小企业年金制度体系建设的有效举措
基于当前我国中小企业年金制度体系构建中存在的问题，结合西方发达国家企业年金制度发展的经验，本人认为完善我国中小企业年金制度应当从以下三个方面进行加强。
3.1完善企业年金管理制度，提升企业年金管理水平
当前，我国政府部门应当完善企业年金相关制度的建立，并系统地建立税收等企业年金缴纳配套措施。另外，由于企业年金往往会在企业职工退休后发放给职工，在此期间，企业应当提升企业年金的管理水平，通过投资等手段实现企业年金效益最大化。
3.2拓展企业年金资金来源，扩大企业年金覆盖范围
当前，我国相关部门应当充分认识到缴纳企业年金对补充养老保险的重要性，并且通过调整企业和员工的缴纳比例，提升员工缴纳企业年金的积极性。
3.3构建企业年金监管制度，规范企业年金管理
在完善企业年金监管制度的基础之上优化企业年金投资方式可以有效地实现企业年金的有效配置。监管制度的完善可以為企业年金的缴纳、管理投资等环节提供有效的执行细则，防止企业年金不规范使用的现象存在。
参考文献
[1]史新建.发达国家企业年金可携带性比较及启示——以加拿大、英国、德国、美国为例[J].人才资源开发，2013（04）：47-49.
[2]刘丹丹，王冲.澳大利亚的超级年金计划及对我国中小企业集合年金的启示[J].中国集体经济，2008（16）：199-200.
[3]赵峰.影响中小企业职工参与企业年金的因素分析——基于南宁市城区的调查[J].经贸实践，2016（07）：289-290.