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从资金流动角度分析，一个企业的资金预算包括：投资预算、运营资金预算以及筹资预算。筹资预算管理主要是针对企业经营需要的资金来源的规划和预测，具体来说，包括债券和股票的发行、长短期银行借款等等。所谓的运营资金预算主要是针对预算期中的经营活动需要资金的具体安排，包括对于成本费用的预算，其中有营业费用、管理费用和财务费用。本文探讨了强化企业资金预算管理控制能力的途径，提出了相关针对性意见和建议。
落实资金预算管理，可以显著提升企业的资金控制能力，提升企业的价值。当前一些企业在投资预算管理、运营资金预算管理和筹资预算管理方面存在问题。企业需要从根本层面解决问题，并且落实预算管理，提升在资金预算管理方面的能力，从多个方面提升综合预算管理效果，提升对于资金的利用效率，进而实现效益的最大化。
一、企业资金预算管理的重要性分析
资金属于企业的生命线，资金管理则是当前企业管理的核心内容。资金管理的有效方法就是资金预算管理，企业必须加强对关键手段的使用。资金预算管理是企业根据历史数据与企业未来经营管理规划需要，结合企业实际情况对企业资金需要的预测与分配。在实际资金预算中，不仅需要考虑到企业内部因素，还需要明确企业外部相关环境，引入现代技术手段。在落实资金预算管理流程中，需要认识到相关预算项目和企业资金预算的密切关系，不仅仅看到预算项目的相关汇总结果，而是认识到其中的相互联系，并且关注企业资金收支平衡为核心目的的管理活动。如果分析企业预算管理的流程，资金预算管理包括三个关键环节，编制资金预算、执行资金预算和监督资金预算。企业资金预算管理的核心意义，主要是三个方面。第一，实施资金预算管理有助于加强对于企业日常经济活动的监控。预算相当于企业的一面镜子，企业通过比较实际执行结果与预算目标，确定其差异额及其差异原因。如实际成果与预算标准的差异重大，企业管理相关部门应审慎调查，并判定其发生原因，以便采取适当的矫正措施。第二，资金预算管理的实施可以提升企业经营效果。企业通过资金预算管理可以加强对企业资金的全方面监控，同时可以了解企业收支情况。如各个环节和部门可以加强对资金的收支管理，企业加强对资金的使用情况进行管控，预防超预算的行为，可以有效提升对资金的整体使用效果。第三，实施资金预算管理有助于加强对企业成本的控制。成本和资金有着较大关联性，不仅可以加强对支出的规划，还可以有效落实企业成本控制。
二、企业资金预算管理的问题分析
（一）在筹资预算管理中存在的问题
首先，企业对筹资预算的认识不足。筹资作为一种抽象性较强的经济活动，虽然对企业的发展有着重要的意义，但是却很少进行筹资预算工作，往往是确定出大致的目标，然后寻找筹资的渠道，这样也就使得企业很少能够提出系统性的预算方案。尤其是对于大型企业来说，自身经济实力相对较强，资金来源渠道也是十分广泛的，所以也就使得一些企业并没有认识到筹资预算工作编制的意义所在，虽然已经筹集了大量的资金，但是却存在着资金大量闲置等问题，这样也就造成了资金浪费等。其次，筹资结构上的不足。受到原有经济体制的影响，我国现阶段的企业资金来源主要以银行贷款为主，这样也就使得筹资模式比较单一。对于编制人员来说，习惯性根据以往的经验或上一年的数据等来进行预算编制，这样也就使得筹资预算难以成为企业开辟新筹资渠道的动力。由于企业只采用一种筹资方式，使得企业中的资金被束缚，这样也就很容易造成企业资本结构变化，最终也就影响到了企业的正常经营，严重的还会造成企业倒闭与破产。
（二）在运营预算管理中存在的问题
首先，在预算编制中存在着科学性不足的现象。由于预算编制并没有形成完整的体系，所以也就使得企业在进行编制工作时，所采取的预算编制方法比较单一，所形成的数据也没有实际价值，不仅对后期资金正常使用产生影响，同时也难以形成高效调度与配置的目标。其次，在资金预算执行上存在不到位的现象。对于资金预算来说，执行阶段中主要是对各项预算项目资金的收支情况进行监督，但是从实际发展上来说，由于一些企业并没有认识到这一工作的意义所在，这样也就忽视了资金在预算调整与控制的重要性。虽然预算编制部门会对执行情况进行考察，但是从管理层上来说却并没有对资金的使用情况进行分析，也没有及时采取有针对性的措施进行处理。最后，预算管理制度上的不足。在开展预算管理工作时，尤其是在初期阶段中，很容易受到管理制度不健全的影响，这样也就造成了管理工作存在着形式化的现象。尤其是对于预算调整制度来说，由于很容易被忽视，且在以往的计划管理中存在着随意性较大的现象，这样也就使得预算调整的严肃性不足。
（三）在投资预算管理中存在的问题
就我国现阶段来说，虽然一些企业编制出了详细的预算方案，但是在实际投资中，由于投资方向与金额等很容易出现偏差。如在一些企业的精英业务中，并没有涉及到房地产行业。但是由于企业中的主营业务利润较低，而投资房地产行业则可以迅速获取到丰厚的收益，所以企业在投资中，将运用在主营业务的资金预算投入到了房地产中，这样也就使得预算成为了摆设，对主营业务水平也产生出了不利的影响，同时也提升了房地产的价格。其次，在投资风险的考虑上存在着一定的不足。投资是存在着一定风险的，尤其是对于企业自身来说，由于需要大量的资金进行项目投资，所以如果不考虑投资风险，那么很容易对企业产生影响。投资风险是无处不在的，所以企业想要在投资中获取经济收益，就要认识到投资风险的存在，做好研究工作。
三、强化企业资金预算管理控制能力的途径
（一）增强资金预算编制的有效性
为了避免企业的资金预算管理编制不符合企业的实际状况，则需要考虑到企业的实际经营状况。提升资金预算编制合理性和科学性的有效方式就是促进各个部门之间的协调和沟通。资金预算管理部门需要加强信息获取，例如从市场部门了解服务或者产品的份额变化，进而预测企业营业成本和营业收入的提升比例。从人力资源部门可以了解到企业人员的实际变化趋势，可以有效预测企业人工成本的变化比例。所以在实际资金预算编制流程中，企业的资金预算管理部门需要加强和责任方参与部门和资金预算执行者的沟通。需要让预算责任方和执行者在精神层面体会到满足和重视，提升相应的责任感，同时让相关人员体会到制定预算标准的意义，认识到制定的重要性。资金预算管理部门需要及时通知责任方和执行者，引導他们融入到预算编制基本工作中。这个过程中，还需要加强对日常资金的管理，编制符合企业实际状况的预算，相关的预算都是把零当作基底，从实际可能和需求出发，进而考察相关预算的科学性、合理性和必要性，进而明确具体开支的数额大小，最终明确预算情况。这种方法有着一定的优点，可以发挥相关人员的创造性和积极性，同时可以提升各方面资源的利用效率。这种模式下，预算管理中心可以更加精打细算，通过高效使用资源和量力而行，显著提升企业资金使用效率，有助于达到目标成本要求。企业在收获利益的同时，可以完成社会层面的责任，有机结合社会效益和经济效益，达到双赢的效果。 （二）提升资金预算执行的力度
首先，要提升执行人员的主观意识。人是具备主观能动性的，所以在进行资金预算执行中，企业员工对资金预算的认识也就决定了执行效果与效率。因此，在实际中想要强化资金预算执行力度，要从提升执行人员思想观念上入手，帮助执行人员认识到资金预算管理的意义所在。再具体则要求企业要从专门的资金预算管理培训上出发，主动传递出资金预算管理的意义所在，同时还要编制出相关细节，提升执行人员对工作的认识度。此外，企业还要将资金预算管理的考核与奖惩制度等落实到实际中去，组织各个部门参与到考核中，以此来激发出执行人员的工作积极性。其次，要做好资金预算执行与调整工作。当企业面临较大的外部与内部环境变化时，要及时对预算进行调整，避免企业的实践业务活动出现偏差。在预算执行中还要对预算执行具体情况进行分析，明确是否存在变化。当发现预算指标不合理时，要及时提出调整申请，并及时向上级部门汇报，在审批调整的基础上来实现合理化发展的目标。虽然资金预算调整比较重要，但是资金预算调整也不是随便就可以进行的，而是要在综合企业实际情况的基础上来进行调整。
（三）构建资金预算监督考核机制
首先，为实现企业各项经营目标，要制定资金预算考核办法及实施细则、评价体系，将企业预算考核分为月度、季度和年度的考核。从而对日常管理和资金预算执行情况进行考核。在考核过程中通过对资金预算执行结果进行分析，以此来从不同环节出发分析差异原因，明确改进的措施，并提出相关的意见。其次，是要从结果分析的基础上来采取对标管理的方法，以此来将各项关键指标列出来，在实际执行中也要分析出二者之间存在的差距，并及时进行分析。最后，要明确责任，强化考核。从而调动各部门及相关人员的积极性，起到实质性的效果。資金预算其实就是对不同环节的经营目标进行定量处理，其在预算执行年度结束后，还要对预算执行结果进行分析。所以在企业中要建立出完善的资金预算考核评价体系。在考核中也要坚持相应的原则，以此来实现发展的目标。
四、结语
综上所述，改善和加强企业资金可以促进管理方面的创新，促进企业管理水平的提升，进而让企业发展迈上更高的台阶。只有有效完善和建立各方面的信息网络和运行机制，才能达到集中管理效果，提升监督管理的力度，进而做到提前有预算、过程有控制和事后有分析，这样可以保障企业资金的良性循环，可以显著提升资本运营的效果。（作者单位为贵州省广播电视信息网络股份有限公司 ）
落实资金预算管理，可以显著提升企业的资金控制能力，提升企业的价值。当前一些企业在投资预算管理、运营资金预算管理和筹资预算管理方面存在问题。企业需要从根本层面解决问题，并且落实预算管理，提升在资金预算管理方面的能力，从多个方面提升综合预算管理效果，提升对于资金的利用效率，进而实现效益的最大化。
一、企业资金预算管理的重要性分析
资金属于企业的生命线，资金管理则是当前企业管理的核心内容。资金管理的有效方法就是资金预算管理，企业必须加强对关键手段的使用。资金预算管理是企业根据历史数据与企业未来经营管理规划需要，结合企业实际情况对企业资金需要的预测与分配。在实际资金预算中，不仅需要考虑到企业内部因素，还需要明确企业外部相关环境，引入现代技术手段。在落实资金预算管理流程中，需要认识到相关预算项目和企业资金预算的密切关系，不仅仅看到预算项目的相关汇总结果，而是认识到其中的相互联系，并且关注企业资金收支平衡为核心目的的管理活动。如果分析企业预算管理的流程，资金预算管理包括三个关键环节，编制资金预算、执行资金预算和监督资金预算。企业资金预算管理的核心意义，主要是三个方面。第一，实施资金预算管理有助于加强对于企业日常经济活动的监控。预算相当于企业的一面镜子，企业通过比较实际执行结果与预算目标，确定其差异额及其差异原因。如实际成果与预算标准的差异重大，企业管理相关部门应审慎调查，并判定其发生原因，以便采取适当的矫正措施。第二，资金预算管理的实施可以提升企业经营效果。企业通过资金预算管理可以加强对企业资金的全方面监控，同时可以了解企业收支情况。如各个环节和部门可以加强对资金的收支管理，企业加强对资金的使用情况进行管控，预防超预算的行为，可以有效提升对资金的整体使用效果。第三，实施资金预算管理有助于加强对企业成本的控制。成本和资金有着较大关联性，不仅可以加强对支出的规划，还可以有效落实企业成本控制。
二、企业资金预算管理的问题分析
（一）在筹资预算管理中存在的问题
首先，企业对筹资预算的认识不足。筹资作为一种抽象性较强的经济活动，虽然对企业的发展有着重要的意义，但是却很少进行筹资预算工作，往往是确定出大致的目标，然后寻找筹资的渠道，这样也就使得企业很少能够提出系统性的预算方案。尤其是对于大型企业来说，自身经济实力相对较强，资金来源渠道也是十分广泛的，所以也就使得一些企业并没有认识到筹资预算工作编制的意义所在，虽然已经筹集了大量的资金，但是却存在着资金大量闲置等问题，这样也就造成了资金浪费等。其次，筹资结构上的不足。受到原有经济体制的影响，我国现阶段的企业资金来源主要以银行贷款为主，这样也就使得筹资模式比较单一。对于编制人员来说，习惯性根据以往的经验或上一年的数据等来进行预算编制，这样也就使得筹资预算难以成为企业开辟新筹资渠道的动力。由于企业只采用一种筹资方式，使得企业中的资金被束缚，这样也就很容易造成企业资本结构变化，最终也就影响到了企业的正常经营，严重的还会造成企业倒闭与破产。
（二）在运营预算管理中存在的问题
首先，在预算编制中存在着科学性不足的现象。由于预算编制并没有形成完整的体系，所以也就使得企业在进行编制工作时，所采取的预算编制方法比较单一，所形成的数据也没有实际价值，不仅对后期资金正常使用产生影响，同时也难以形成高效调度与配置的目标。其次，在资金预算执行上存在不到位的现象。对于资金预算来说，执行阶段中主要是对各项预算项目资金的收支情况进行监督，但是从实际发展上来说，由于一些企业并没有认识到这一工作的意义所在，这样也就忽视了资金在预算调整与控制的重要性。虽然预算编制部门会对执行情况进行考察，但是从管理层上来说却并没有对资金的使用情况进行分析，也没有及时采取有针对性的措施进行处理。最后，预算管理制度上的不足。在开展预算管理工作时，尤其是在初期阶段中，很容易受到管理制度不健全的影响，这样也就造成了管理工作存在着形式化的现象。尤其是对于预算调整制度来说，由于很容易被忽视，且在以往的计划管理中存在着随意性较大的现象，这样也就使得预算调整的严肃性不足。
（三）在投资预算管理中存在的问题
就我国现阶段来说，虽然一些企业编制出了详细的预算方案，但是在实际投资中，由于投资方向与金额等很容易出现偏差。如在一些企业的精英业务中，并没有涉及到房地产行业。但是由于企业中的主营业务利润较低，而投资房地产行业则可以迅速获取到丰厚的收益，所以企业在投资中，将运用在主营业务的资金预算投入到了房地产中，这样也就使得预算成为了摆设，对主营业务水平也产生出了不利的影响，同时也提升了房地产的价格。其次，在投资风险的考虑上存在着一定的不足。投资是存在着一定风险的，尤其是对于企业自身来说，由于需要大量的资金进行项目投资，所以如果不考虑投资风险，那么很容易对企业产生影响。投资风险是无处不在的，所以企业想要在投资中获取经济收益，就要认识到投资风险的存在，做好研究工作。
三、强化企业资金预算管理控制能力的途径
（一）增强资金预算编制的有效性
为了避免企业的资金预算管理编制不符合企业的实际状况，则需要考虑到企业的实际经营状况。提升资金预算编制合理性和科学性的有效方式就是促进各个部门之间的协调和沟通。资金预算管理部门需要加强信息获取，例如从市场部门了解服务或者产品的份额变化，进而预测企业营业成本和营业收入的提升比例。从人力资源部门可以了解到企业人员的实际变化趋势，可以有效预测企业人工成本的变化比例。所以在实际资金预算编制流程中，企业的资金预算管理部门需要加强和责任方参与部门和资金预算执行者的沟通。需要让预算责任方和执行者在精神层面体会到满足和重视，提升相应的责任感，同时让相关人员体会到制定预算标准的意义，认识到制定的重要性。资金预算管理部门需要及时通知责任方和执行者，引導他们融入到预算编制基本工作中。这个过程中，还需要加强对日常资金的管理，编制符合企业实际状况的预算，相关的预算都是把零当作基底，从实际可能和需求出发，进而考察相关预算的科学性、合理性和必要性，进而明确具体开支的数额大小，最终明确预算情况。这种方法有着一定的优点，可以发挥相关人员的创造性和积极性，同时可以提升各方面资源的利用效率。这种模式下，预算管理中心可以更加精打细算，通过高效使用资源和量力而行，显著提升企业资金使用效率，有助于达到目标成本要求。企业在收获利益的同时，可以完成社会层面的责任，有机结合社会效益和经济效益，达到双赢的效果。 （二）提升资金预算执行的力度
首先，要提升执行人员的主观意识。人是具备主观能动性的，所以在进行资金预算执行中，企业员工对资金预算的认识也就决定了执行效果与效率。因此，在实际中想要强化资金预算执行力度，要从提升执行人员思想观念上入手，帮助执行人员认识到资金预算管理的意义所在。再具体则要求企业要从专门的资金预算管理培训上出发，主动传递出资金预算管理的意义所在，同时还要编制出相关细节，提升执行人员对工作的认识度。此外，企业还要将资金预算管理的考核与奖惩制度等落实到实际中去，组织各个部门参与到考核中，以此来激发出执行人员的工作积极性。其次，要做好资金预算执行与调整工作。当企业面临较大的外部与内部环境变化时，要及时对预算进行调整，避免企业的实践业务活动出现偏差。在预算执行中还要对预算执行具体情况进行分析，明确是否存在变化。当发现预算指标不合理时，要及时提出调整申请，并及时向上级部门汇报，在审批调整的基础上来实现合理化发展的目标。虽然资金预算调整比较重要，但是资金预算调整也不是随便就可以进行的，而是要在综合企业实际情况的基础上来进行调整。
（三）构建资金预算监督考核机制
首先，为实现企业各项经营目标，要制定资金预算考核办法及实施细则、评价体系，将企业预算考核分为月度、季度和年度的考核。从而对日常管理和资金预算执行情况进行考核。在考核过程中通过对资金预算执行结果进行分析，以此来从不同环节出发分析差异原因，明确改进的措施，并提出相关的意见。其次，是要从结果分析的基础上来采取对标管理的方法，以此来将各项关键指标列出来，在实际执行中也要分析出二者之间存在的差距，并及时进行分析。最后，要明确责任，强化考核。从而调动各部门及相关人员的积极性，起到实质性的效果。資金预算其实就是对不同环节的经营目标进行定量处理，其在预算执行年度结束后，还要对预算执行结果进行分析。所以在企业中要建立出完善的资金预算考核评价体系。在考核中也要坚持相应的原则，以此来实现发展的目标。
四、结语
综上所述，改善和加强企业资金可以促进管理方面的创新，促进企业管理水平的提升，进而让企业发展迈上更高的台阶。只有有效完善和建立各方面的信息网络和运行机制，才能达到集中管理效果，提升监督管理的力度，进而做到提前有预算、过程有控制和事后有分析，这样可以保障企业资金的良性循环，可以显著提升资本运营的效果。（作者单位为贵州省广播电视信息网络股份有限公司 ）