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[摘 要]资金管理是企业管理的一项重要内容，是企业财务管理功能的延伸与细化。本文在分析集团企业资金管理的现实意义的基础上，总结介绍了集团网络财务资金管理系统总体框架，以期为集团企业会计信息化系统建设和完善提供一些借鉴。
[关键词]集团网络财务；资金管理
中图分类号：TU245 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）45-0162-01
一、资金管理
资金管理是对企业的资金流，资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统管理，“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”，资金管理是企业管理的一项重要内容，是企业财务管理功能的延伸与细化。一般而言，资金管理强调对企业资金流的控制，侧重于加强和完善资金在企业内部的循环、余缺调剂与放大效益。
资金集中管理是企业集团资金管理的有效手段，具体是指通过设立资金结算中心或财务公司等形式、利用金融机构网上银行和资金管理软件等信息化手段实现集团企业资金的集中开户、集中运作、集中结算，并在此基础上实行集团统一授信、统一贷款。它以完善的集团内部封闭结算网络为基础，从人、财、物、产、供、销各个环节规范企业集团的预算、资金、债务等结算行为，实现资源整合优势，最大限度地提高资金的整体效益和价值增值。
二、加强资金管理对集团企业的现实意义
集中资金。通过收支两条线等资金管理办法，高度集中内部闲置资金，内部平衡资金盈缺；集中利用资金，减少贷款利息，集团信贷统管，降低融资成本，增强集团融资能力，提高资金使用效率；资金预算，做到事前预算、事中控制和事后分析。
防范风险。搭建资金管理信息监控平台，全面掌握结算、投融资、票据、财务等信息，实时了解资金流的整个动态情况，财务风险得到有效监控；掌控下属单位对外担保等经济行为，将财务风险降低到最小。
提高效率和竞争力。业务流程得到优化，各系统协同更加有效；开展内部结算，杜绝体外循环；减少资金结算成本；通过银企互联，实时监控存量流量，加快资金流动；促进了商业银行对集团服务的改善；规范资金管理，提升财务管理水平，增强企业抗风险的能力和竞争力。
降低成本。整合集团信贷资源，统一融资和票据集中管理，合理安排调配内部资金余缺，降低集团融资成本。
三、集团网络财务资金管理系统
集团网络财务系统中资金管理包括资金计划、资金结算、投融资管理、资金监控、银企互联、票据管理等功能。
（一）资金计划
资金计划就是为维持企业的财务流动性和适当的资本结构，以有限的资金谋取最大的效益，而采取的关于资金的筹措和使用的一整套计划。与资金计划有关的其他功能在预算管理系统实现。集团网络财务应用系统中的资金计划功能主要包括计划项目、预算项目、资金计划表、预算控制策略和控制付款单。
（二）资金结算
集团网络财务应用系统中的资金结算功能主要包括对外收款业务、对外付款业务、内部结算业务、多结算中心、手续费管理、集团上划、集团下拨和日结。
对外收款业务。首先，开通银企互联的前提下，结算中心从银行下载收款单。需要补充录入内部账户，指定收到哪家成员单位的款（实现外部网上银行）。接着，结算中心受理对外收款单，自动登记内部账户明细账。最后，成员单位从结算中心下载收款记录（实现内部网上银行）。
对外付款业务。首先，成员单位在出纳系统录入付款单，单据审批后提交到结算中心。接着，结算中心处理“对外付款单”，补充录入中心账号，受理结算单的同时，自动生成内部账户明细账。最后，开通银企互联的前提下，结算中心将对外付款单提交银行。
内部结算业务。首先，内部结算一般由付款方发起。A付款给B，由A在出纳系统录入付款单，业务种类选择“对内付款”，单据审批后提交到结算中心。接着，结算中心处理对内付款单，受理结算单的同时，自动登记内部账户明细账。最后，收款方B下载结算单，生成收款记录。
（三）投融资管理
资金投放是指为获得未来的经济利益，而把筹集到的资金投入到一定的经营活动或产业项目中去的行为。资金投放是资金管理的前提，投资管理是一项全方位的工作。集团网络财务应用系统中的投资管理主要功能包括委托贷款、企业贷款、资金往来、股票投资等。委托贷款是指委托人提供资金，由金融机构（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等发放的贷款。资金往来指集团将资金借给集团内或集团外单位。股票投资功能有基础数据（股票、股票市值、股东代码绑定）、业务处理（新股申购、买入、卖出、银证转账）、报表查询（新股概览、新股中签明细、股票变现明细）。
融资管理是指企业根据自身需要，通过融资渠道和资本资金市场，选择适当的融资方式，经济有效地筹措和集中资金，企业财务人员必须认真考虑资金成本、财务风险和资金结构等因素，选择适宜的资金来源和最佳的融资方式筹集所需要的资金，这样就可以达到降低成本、减少财务风险和优化资金结构的目标。对于企业而言，拓展企业的财务融资功能，要充分利用企业内部和社会两个资源渠道来聚集资金，为企业的发展壮大提供资金保证。集团网络财务应用系统中的融资管理功能主要包括授信额度管理、抵质押物管理、银行借款管理、信用证管理、企业定期（通知）存款管理等。
（四）资金监控
资金监控是集团公司对子公司资金存量和流量的监控，是企业集团母子公司财务监控的核心，也是母公司的权利之一。集团网络财务应用系统中的资金监控功能主要包括：
第一，流动资金报表。监控子公司的流动资金，包括可用资金汇总、货币资金分布表、重大资金流入流出汇总表、重大资金流入流出明细表、预计重大资金流入流出汇总表、预计重大资金流入流出明细表、资金日报表。
第二，结构分析。通过资金期初和期末的对比，达到对资金结构进行分析的目的。包括8张报表：银行存款结构分析，银行存款变动分析，授信额度结构分析，借款结构分析，承兑汇票结构分析，信用证结构分析，银行保函结构分析，担保结构分析
第三，综合分析。对资金进行综合分析，包括融资产品分析，融資成本分析，资金存贷分析，银行负债总体分析。
第四，预警分析。对资金进行预警分析，包括到期业务预警，逾期业务预警，资金存量预警，资金缺口预警。
第五，历年资金情况分析。对历年资金的情况进行分析，包括历年授信情况一览表，历年借款情况一览表，历年资金情况一览表。
（五）银企互联
银企互联是指企业与商业银行系统实现数据交互，客户通过自己的财务软件系统或企业资源规划（ERP）系统直接访问银行的网上银行系统，实现查核账户信息、下载信息、支付结算服务费和其他费用、进行资金划拨、征收款项和进行现金集中管理等功能。
银企互联呈现如下特点：第一，实现个性化服务。基于通用浏览器的网上银行是一个标准化的产品，不易提供个性化的服务。第二，更方便、更快捷。银企互联将财务系统和网上银行系统进行无缝联接，可以减少企业的重复劳动，使客户使用起来更方便、更快捷。第三，要改造客户端财务系统。银企互联则需要在企业财务系统软件开发商的协助下，对客户端的财务系统进行较简单的开发改造。
集团网络财务应用系统中的银企互联功能主要包括接收收款信息、提交付款信息、下载银行对账单、网银付款状态查询、银行账户余额查询、账户交易明细查询、银行上划单查询和银行下拨单查询。
（六）其他功能
集团网络财务应用系统中，或有负债功能主要包括银行保函和担保等，利息管理功能包括基础设置、内部活期利息、外部活期利息、借款利息、企业贷款利息、银行定期利息、企业定期利息。票据管理功能包括支票管理、进账单、电汇单、应收票据、应付票据、票据预警表。
[关键词]集团网络财务；资金管理
中图分类号：TU245 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）45-0162-01
一、资金管理
资金管理是对企业的资金流，资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统管理，“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”，资金管理是企业管理的一项重要内容，是企业财务管理功能的延伸与细化。一般而言，资金管理强调对企业资金流的控制，侧重于加强和完善资金在企业内部的循环、余缺调剂与放大效益。
资金集中管理是企业集团资金管理的有效手段，具体是指通过设立资金结算中心或财务公司等形式、利用金融机构网上银行和资金管理软件等信息化手段实现集团企业资金的集中开户、集中运作、集中结算，并在此基础上实行集团统一授信、统一贷款。它以完善的集团内部封闭结算网络为基础，从人、财、物、产、供、销各个环节规范企业集团的预算、资金、债务等结算行为，实现资源整合优势，最大限度地提高资金的整体效益和价值增值。
二、加强资金管理对集团企业的现实意义
集中资金。通过收支两条线等资金管理办法，高度集中内部闲置资金，内部平衡资金盈缺；集中利用资金，减少贷款利息，集团信贷统管，降低融资成本，增强集团融资能力，提高资金使用效率；资金预算，做到事前预算、事中控制和事后分析。
防范风险。搭建资金管理信息监控平台，全面掌握结算、投融资、票据、财务等信息，实时了解资金流的整个动态情况，财务风险得到有效监控；掌控下属单位对外担保等经济行为，将财务风险降低到最小。
提高效率和竞争力。业务流程得到优化，各系统协同更加有效；开展内部结算，杜绝体外循环；减少资金结算成本；通过银企互联，实时监控存量流量，加快资金流动；促进了商业银行对集团服务的改善；规范资金管理，提升财务管理水平，增强企业抗风险的能力和竞争力。
降低成本。整合集团信贷资源，统一融资和票据集中管理，合理安排调配内部资金余缺，降低集团融资成本。
三、集团网络财务资金管理系统
集团网络财务系统中资金管理包括资金计划、资金结算、投融资管理、资金监控、银企互联、票据管理等功能。
（一）资金计划
资金计划就是为维持企业的财务流动性和适当的资本结构，以有限的资金谋取最大的效益，而采取的关于资金的筹措和使用的一整套计划。与资金计划有关的其他功能在预算管理系统实现。集团网络财务应用系统中的资金计划功能主要包括计划项目、预算项目、资金计划表、预算控制策略和控制付款单。
（二）资金结算
集团网络财务应用系统中的资金结算功能主要包括对外收款业务、对外付款业务、内部结算业务、多结算中心、手续费管理、集团上划、集团下拨和日结。
对外收款业务。首先，开通银企互联的前提下，结算中心从银行下载收款单。需要补充录入内部账户，指定收到哪家成员单位的款（实现外部网上银行）。接着，结算中心受理对外收款单，自动登记内部账户明细账。最后，成员单位从结算中心下载收款记录（实现内部网上银行）。
对外付款业务。首先，成员单位在出纳系统录入付款单，单据审批后提交到结算中心。接着，结算中心处理“对外付款单”，补充录入中心账号，受理结算单的同时，自动生成内部账户明细账。最后，开通银企互联的前提下，结算中心将对外付款单提交银行。
内部结算业务。首先，内部结算一般由付款方发起。A付款给B，由A在出纳系统录入付款单，业务种类选择“对内付款”，单据审批后提交到结算中心。接着，结算中心处理对内付款单，受理结算单的同时，自动登记内部账户明细账。最后，收款方B下载结算单，生成收款记录。
（三）投融资管理
资金投放是指为获得未来的经济利益，而把筹集到的资金投入到一定的经营活动或产业项目中去的行为。资金投放是资金管理的前提，投资管理是一项全方位的工作。集团网络财务应用系统中的投资管理主要功能包括委托贷款、企业贷款、资金往来、股票投资等。委托贷款是指委托人提供资金，由金融机构（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等发放的贷款。资金往来指集团将资金借给集团内或集团外单位。股票投资功能有基础数据（股票、股票市值、股东代码绑定）、业务处理（新股申购、买入、卖出、银证转账）、报表查询（新股概览、新股中签明细、股票变现明细）。
融资管理是指企业根据自身需要，通过融资渠道和资本资金市场，选择适当的融资方式，经济有效地筹措和集中资金，企业财务人员必须认真考虑资金成本、财务风险和资金结构等因素，选择适宜的资金来源和最佳的融资方式筹集所需要的资金，这样就可以达到降低成本、减少财务风险和优化资金结构的目标。对于企业而言，拓展企业的财务融资功能，要充分利用企业内部和社会两个资源渠道来聚集资金，为企业的发展壮大提供资金保证。集团网络财务应用系统中的融资管理功能主要包括授信额度管理、抵质押物管理、银行借款管理、信用证管理、企业定期（通知）存款管理等。
（四）资金监控
资金监控是集团公司对子公司资金存量和流量的监控，是企业集团母子公司财务监控的核心，也是母公司的权利之一。集团网络财务应用系统中的资金监控功能主要包括：
第一，流动资金报表。监控子公司的流动资金，包括可用资金汇总、货币资金分布表、重大资金流入流出汇总表、重大资金流入流出明细表、预计重大资金流入流出汇总表、预计重大资金流入流出明细表、资金日报表。
第二，结构分析。通过资金期初和期末的对比，达到对资金结构进行分析的目的。包括8张报表：银行存款结构分析，银行存款变动分析，授信额度结构分析，借款结构分析，承兑汇票结构分析，信用证结构分析，银行保函结构分析，担保结构分析
第三，综合分析。对资金进行综合分析，包括融资产品分析，融資成本分析，资金存贷分析，银行负债总体分析。
第四，预警分析。对资金进行预警分析，包括到期业务预警，逾期业务预警，资金存量预警，资金缺口预警。
第五，历年资金情况分析。对历年资金的情况进行分析，包括历年授信情况一览表，历年借款情况一览表，历年资金情况一览表。
（五）银企互联
银企互联是指企业与商业银行系统实现数据交互，客户通过自己的财务软件系统或企业资源规划（ERP）系统直接访问银行的网上银行系统，实现查核账户信息、下载信息、支付结算服务费和其他费用、进行资金划拨、征收款项和进行现金集中管理等功能。
银企互联呈现如下特点：第一，实现个性化服务。基于通用浏览器的网上银行是一个标准化的产品，不易提供个性化的服务。第二，更方便、更快捷。银企互联将财务系统和网上银行系统进行无缝联接，可以减少企业的重复劳动，使客户使用起来更方便、更快捷。第三，要改造客户端财务系统。银企互联则需要在企业财务系统软件开发商的协助下，对客户端的财务系统进行较简单的开发改造。
集团网络财务应用系统中的银企互联功能主要包括接收收款信息、提交付款信息、下载银行对账单、网银付款状态查询、银行账户余额查询、账户交易明细查询、银行上划单查询和银行下拨单查询。
（六）其他功能
集团网络财务应用系统中，或有负债功能主要包括银行保函和担保等，利息管理功能包括基础设置、内部活期利息、外部活期利息、借款利息、企业贷款利息、银行定期利息、企业定期利息。票据管理功能包括支票管理、进账单、电汇单、应收票据、应付票据、票据预警表。