论文部分内容阅读
［摘 要］新型农村养老保险制度是由基础养老金和个人账户养老金相结合的老年收入扶持制度。国务院确定基础养老金给付的最低标准为每月５５元，并将根据经济发展和物价变动适时调整。本文遵循“生存公平”原则，对新农保基础养老金建立规范的调整指数模型，并从财政负担和替代消费两个方面进行指数调整检验，进而确定合适的指数调整方案。
［关键词］新型农村养老保险；基础养老金；调整指数；消费替代比率
［中图分类号］Ｆ３２０．２；Ｆ８４２．０ ［文献标识码］Ａ ［文章编号］１６７２－２４２６（２０１２）０６－００５７－０６
一、引言
２００９年９月４日，国务院颁布了《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》（国发〔２００９〕３２号），提出建立新型农村养老保险制度，确定了由基础养老金和个人账户养老金相结合的保障模式，并规定国家根据经济发展和物价变动等情况，适时调整全国新农保基础养老金的最低标准。在新农保制度中，基础养老金标准主要参考了农村低保的水平、贫困线标准、计划生育奖励扶助政策、农民收入水平等因素，由国务院确定最低标准，将基础养老金定为每月５５元，并将根据经济发展和物价变动适时调整，各地可视财力适当提高（高帆，２００９）。［１］基础养老金的指数化调整即对新农保基础养老金采用规范的调整指数，让农村老年人口的基础养老金随物价的波动和经济的增长而自行调整。对养老金进行指数化调整是世界养老保险制度发展的一般趋势。发达国家在２０世纪６０～７０年代普遍建立起公共养老金的指数化的调整机制，但差异较大，其中以德国和美国为代表。德国于１９５７年对老年人口保障采取按总工资指数建立起调整指数；美国于１９７２年对老年人口保障采取按照消费价格指数建立起调整指数（韩伟、穆怀中，２００７）。［２］德国采取的是一种较高增长速度的调整方案，通过长期的运行，出现了一系列的问题。在人口老龄化的背景下，基于较高的调整指数，德国的公共养老金增长迅速，在职者缴费率过快的上涨，企业的劳动力成本不断加重，进而对就业产生负面影响，最终对经济社会的持续、稳定发展产生负面影响。美国采取的是一种较低增长速度的调整方案，通过长期的运行，养老保障制度较为稳定，没有对经济产生负面影响（穆怀中，２００８）。［３］日本也于２００４年为应对人口老龄化危机导入了养老金收支平衡调整机制，利用工资增长率、物价指数和浮动调整率对养老金给付进行动态调整，是一种平衡收支和养老金给付水平的调节机制（柳清瑞，２００５）［４］。通过对德国、美国和日本关于公共养老金调整指数运行状况的简单分析可知，调整指数的设定关系到养老保险制度和经济运行的稳定和可持续发展。因此，对养老金调整指数的设计要适度，既要保证老年人养老水平不下降，又要保证养老金财政支撑能力的可持续。学者们关于农民基本养老金的调整机制持不同意见，例如养老金随物价指数调整（郑功成，２００８）［５］、应根据物价水平和居民生活水平的提高，相应调整基础养老金（杨翠迎，２０１０）［６］建立待遇水平随经济增长、物价变化而调整的长效机制（李珍，２０１０）［７］等。新农保基础养老金不同调整机制方案的选择，体现着新农保制度的不同分享理念，以上分别代表着保证现有的基础养老金购买力不下降、在购买力不下降的同时分享居民生活水平提高成果、在购买力不下降的同时分享经济增长成果。可见，新农保基础养老金调整指数的设计源于新农保制度的发展理念和理论标准。综上，对新农保基础养老金进行指数化调整的研究将有利于规范基础养老金的调整行为和调整方向，保证新农保制度的科学性与可持续性。
二、新农保基础养老金调整指数建立
１．理论标准
农村养老保障制度的设计是建立在满足农村老年居民基本生存公平基础上的老年收入扶持制度。生存公平是指社会个体遭遇年老、疾病、贫困等社会风险时，政府为其基本生活提供必要的社会救助（穆怀中，２００７）［８］它是与社会公民权利的“非商品化”相联系的，这种权利的赋予与工作能力无关，而更多地视其能被证明的需要而定（艾斯平－安德森，１９９０）［９］。新农保的基础养老金和个人账户共同替代了用于生存和基本生活的老年消费需要。其中，基础养老金承担着农村老年人生存消费需要的责任。因此，新农保制度的基础养老金目标定位于满足农村老年人生存需求；个人账户养老金目标定位于在满足生存需求基础上提高生活水平；二者共同承担了农村老年人生活平均消费支出。养老金指数化调整的起因是物价的波动和经济的增长，目的是保证退休人口的公共养老金的购买力水平不下降，保障老年人口的最基本生活水平不至于下跌（穆怀中，２００８）。综合考虑，新农保基础养老金调整指数的目标定位是保证满足农村老年人生存需要的消费购买力不下降。
２．模型与实证分析
（１）假设条件
第一，以弗里德曼持久收入假说为理论依据。
第二，农民的长期消费倾向保持稳定。
第三，建立某年各层次实际消费支出与上一年农民人均纯收入之间线性函数关系式，以１９９４－２００７年各层次实际消费额和农村人均纯收入为样本数据，进行回归分析，回归出保证不同层次消费水平不下降的适当系数。
第四，农民人均纯收入年均实际增长率的设定：２０１０－２０２０年６．６％①。
第五，农村ＣＰＩ消费价格上涨率的设定：２０１０－２０２０年３％②。
（２）指标选取与数据来源
新农保基础养老金指数化调整机制是依据对农户消费层次和水平分析基础上，综合考虑农民生活水平、物价变动和财政负担的指数动态调整分析。指标涉及农村居民不同层次消费和调整的相关经济参数。数据来源的可靠性决定了指数分析的可行性和科学性。我们选取２０００年第五次人口普查分年龄分性别人口数作为人口预测的基年数据，选取２００８年中国统计年鉴和国民经济和社会发展统计公报中的相关经济数据作为ＧＤＰ、财政收入、ＣＰＩ、农村人均纯收入、农村人均日常消费等数据作为经济指标预测的基年数据。在此基础上，通过对这些指标发展趋势的判断进行参数假定和预测。文中原始数据均来源于权威年鉴资料，保证了数据的可获得性、准确性和稳定性。 （３）模型与实证分析
新农保试点方案确定基础养老金给付为每月５５元，并将根据经济发展和物价变动适时调整，各地可视财力适当提高。因此，基础养老金不可能保持５５元／月的给付水平不变，将依据一定的调整机制进行适度提高。这里，我们采用一种指数化调整机制来确定２０１０—２０２０年期间的基础养老金给付水平。
第一，基础养老金的指数化调整模型。基础养老金的指数化调整，就是对基础养老金采用规范的调整指数，让农村老年人口的基础养老金随经济的增长和物价的变动而自行调整。基础养老金的指数化调整可以采用多种方案，例如，根据工资增长或人均可支配收入增长调整，根据物价指数调整，还可以根据农村居民消费水平调整，等等。合理的基础养老金指数化调整机制，就是调整指数的设计要适度，既要保证农村老年人口养老金待遇不降低，又要保证财政的可负担性和可持续性。据此，我们设计如下的基础养老金指数化调整模型：_______其中，____、____为分别为ｔ期和ｔ－１期基础养老金，____为调整指数。
根据中国农村社会经济发展实际状况，并借鉴国际经验，设计了三种基础养老金调整方案。
第一种方案：基础养老金根据ＣＰＩ增长率进行指数化调整，其调整指数为：____其中，____为ＣＰＩ增长率。
第二种方案：基础养老金根据农民人均纯收入增长率进行指数化调整，其调整指数为：
其中，____为农民人均可支配收入增长率。
第三种方案：根据ＣＰＩ增长率和农民人均纯收入增长率（乘以某调整系数）调整基础养老金，其调整指数为：___其中，____为农民人均纯收入的调整系数。
第二，实证分析。为建立基础养老金根据ＣＰＩ和人均纯收入进行适度调整的机制，必须首先确定调整系数 。首先将农民消费性支出按基本生存消费需要划分为不同消费层次：食品消费性支出、衣食消费性支出、衣食医消费性支出，然后建立某年不同消费层次的实际消费支出与上一年农民人均纯收入之间的线性函数关系，再以１９９３－２００７年的样本数据进行回归分析，以此来确定保证不同类型消费水平不下降的适度调整系数 （见表１）。首先利用Ｅｖｉｅｗｓ６．０软件对被解释变量食品消费、衣食消费、衣食医消费和解释变量农村居民人均纯收入分别采用ＡＤＦ法进行单位根检验，检验结果显示各变量在二阶差分条件下都是平稳数列，说明各变量的时间序列满足协整关系。然后采用普通最小二乘法（ＯＬＳ）进行相关参数估计，Ｅｖｉｅｗｓ６．０的估计结果见表２。
根据三种不同的基础养老金指数化调整方案及调整系数的估计值，对新农保基础养老金给付水平进行了预测（见表３）。
根据表３，三种方案下的农民基础养老金给付水平存在明显差异。方案一的基础养老金给付增长缓慢，未来给付水平较低。方案二的基础养老金给付增长较快，未来给付水平较高。方案三在不同的调整系数作用下，将产生不同的基础养老金给付结果。当调整系数在０．４－０．５区间内的时候，农民基础养老金给付水平变动不大，具有一定的财务合意性。基础养老金给付水平不同，其相应的国家财政负担也不同，究竟选择哪种方案，需要综合考虑基础养老金的合意性、财政的可负担性等因素，然后制定相应的政策。
三、基于财政负担水平的调整指数检验
政府财政对新农保的养老金补贴主要包括两部分：基础养老金补贴和个人账户补贴。现阶段，基础养老金分东部和中西部地区建立了中央与地方财政分担机制，东部地区中央与地方财政各分担５０％，中西部地区由中央全额负担。个人账户由地方财政每人每年补助３０元。根据这一政策和上面进行的基础养老金给付水平预测，可以计算出２０１０—２０２０年的财政负担水平（见表４表５）。
从表５可以发现，基于不同基础养老金给付方案，国家对新农保的财政补贴水平不同。方案一最低，方案二显著高于方案一，方案三在不同系数下，财政补贴水平存在一定差异。三种方案的财政负担相对水平均较低，财政补贴占财政收入的比重保持在１．１％以下。根据“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”的原则，从政策易实行和财政可负担的角度，采用方案一比较合理；但从生存公平、统筹城乡养老保障以及缩小城乡养老保障差距角度，选择方案三比较合理。
四、基于替代消费水平的调整指数检验
新农保基础养老金的目标定位是满足农民基本生存消费需要，因此基础养老金的合意替代率水平应该由所满足的消费水平指标来衡量，而不是用农村居民人均纯收入指标来衡量。国发〔２００９〕３２号文件规定了新农保基础养老金月发放标准为５５元／人。２００９年全国农村低保月平均标准１００．８４元／人，全国农村低保月人均保障水平６８元。①２００９年确定的新农保基础养老金发放标准小于全国农村低保月平均标准。从２００９年的５５元新农保基础养老金与上一年农民不同层次消费水平的比较上看，基础养老金的给付标准同样过低，仅能满足农村低收入户用于食品消费的全部现金支出，满足用于衣食消费现金支出的８６．１２％，而对于衣食医和衣食医住等消费的保障力度不够（见表６）。新农保基础养老金调整指数的目标定位是保证满足农村老年人生存需要的消费购买力不下降。不同的消费层次和消费水平对应着不同的消费需求，食品和衣着是生活必需品（穆怀中，２００８）。因此，新农保调整指数的最低标准应满足２００９年５５元的基础养老金替代２００８年低收入户用于食品消费和衣食消费的比率不下降。
通过对指数化年基础养老金与上一年农户人均食品和衣食消费进行比较，可以判断出新农保调整指数的最低标准，进而选择出合适的新农保基础养老金指数化调整方案。首先，比较指数化基础养老金与上一年低收入户食品现金消费替代比率。不同指数化方案的替代比率差距明显，基于ＣＰＩ指数的方案一替代比率最低，基于人均纯收入增长率指数方案二替代比率最高。同时，随着时间推移以及低收入户食品消费水平的变化，每一指数调整方案的替代比率均随着时间推移而逐渐降低。以满足基础养老金替代低收入户人均全部食品现金支出来判断，２０１０年方案二和方案三是合适的；２０１１年方案二和方案三（ ＝０．５５）是合适的；２０１２年—２０２０年方案二是接近目标的（见表７）。 其次，比较指数化基础养老金与上一年低收入户衣食现金消费替代比率。替代衣食和替代食品的比率变动趋势相同。以满足基础养老金替代低收入户人均衣食现金支出的８６％不下降来判断，方案二是接近目标的（见表８）。以上分析表明，选择最高水平调整基础养老金的方案是合适的，这主要是因为基础养老金的初始给付水平较低，仅从ＣＰＩ指数调整无法将基础养老金抬高到满足生存消费需要的水平上来，必须通过分享人均纯收入增长成果，来逐步提高基础养老金水平。
五、结论与政策建议
养老金指数化调整机制的设计源于满足农民基本生存消费需要的购买力不下降。通过对三种调整方案和五种调整机制的设计和检验，方案二和方案三（＝０．５５）是接近调整目标的。根据“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”的原则，可以从较低水平起步即选择方案一或方案三（０．４≤≤０．５），随着覆盖面的扩大和经济水平的提高，逐步转向方案二或方案三（＝０．５５）指数。
新型农村养老保险制度基础养老金指数化调整机制的设计和实施所带来的政策启发是多元的。首先，“新农保”指数调整机制具有收入再分配效应，在政府财政的可负担范围内，可以依据不同的基础养老金指数化调整方案增量提高农民收入和消费，让农民分享生活水平提高和经济增长的成果，缩小城乡之间和乡村内部的收入分配差距。其次，通过建立基础养老金指数调整动态预警机制适时、适当地变换调整指数，以确保调整后的基础养老金达到合意水平。最后，建立“新农保”财务保障机制，通过分析和研究中央财政和地方财政的保障能力，合理确定调整指数的财务承担主体，确保“新农保”调整指数方案顺利实施。
参考文献：
［１］高帆．人社部详解新农保［Ｎ］．半月谈，２００９，（９）．
［２］韩伟，穆怀中．中国统筹养老金适度调整指数分析［Ｊ］．财经研究，２００７，（４）．
［３］穆怀中．养老金调整指数研究［Ｍ］．北京：中国劳动社会保障出版社，２００８，（９）．
［４］柳清瑞．基于人口老龄化的日本养老金调整机制分析［Ｊ］．东北亚论坛，２００５，（７）．
［５］郑功成．中国社会保障改革与发展战略——理念、目标与行动方案［Ｍ］．北京：人民出版社，２００８：１５９．
［６］杨翠迎．推行新农保——瞻前顾后很重要［Ｊ］．中国社会保障，２０１０，（７）．
［７］李珍、王海东、王平．中国农村老年收入保障制度研究［Ｊ］．武汉大学学报（哲学社会科学版），２０１０，（９）．
［８］穆怀中．社保体系建设应遵循“生存公平”原则［Ｎ］．中国改革报，２００７－９－２８日（第４版）．
［９］考斯塔·艾斯平－安德森．福利资本主义的三个世界［Ｍ］．北京：法律出版社，２００３：２３．
［１０］穆怀中，柳清瑞，沈毅．新型农村养老保险的财务负担水平分析［Ｊ］．社会保障研究，２０１１，（４）．
［１１］沈毅．中国覆盖城乡养老保障体系的供求分析［Ｄ］．辽宁大学硕士论文，２０１０：３０－３５．
责任编辑 宫秀芬
［关键词］新型农村养老保险；基础养老金；调整指数；消费替代比率
［中图分类号］Ｆ３２０．２；Ｆ８４２．０ ［文献标识码］Ａ ［文章编号］１６７２－２４２６（２０１２）０６－００５７－０６
一、引言
２００９年９月４日，国务院颁布了《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》（国发〔２００９〕３２号），提出建立新型农村养老保险制度，确定了由基础养老金和个人账户养老金相结合的保障模式，并规定国家根据经济发展和物价变动等情况，适时调整全国新农保基础养老金的最低标准。在新农保制度中，基础养老金标准主要参考了农村低保的水平、贫困线标准、计划生育奖励扶助政策、农民收入水平等因素，由国务院确定最低标准，将基础养老金定为每月５５元，并将根据经济发展和物价变动适时调整，各地可视财力适当提高（高帆，２００９）。［１］基础养老金的指数化调整即对新农保基础养老金采用规范的调整指数，让农村老年人口的基础养老金随物价的波动和经济的增长而自行调整。对养老金进行指数化调整是世界养老保险制度发展的一般趋势。发达国家在２０世纪６０～７０年代普遍建立起公共养老金的指数化的调整机制，但差异较大，其中以德国和美国为代表。德国于１９５７年对老年人口保障采取按总工资指数建立起调整指数；美国于１９７２年对老年人口保障采取按照消费价格指数建立起调整指数（韩伟、穆怀中，２００７）。［２］德国采取的是一种较高增长速度的调整方案，通过长期的运行，出现了一系列的问题。在人口老龄化的背景下，基于较高的调整指数，德国的公共养老金增长迅速，在职者缴费率过快的上涨，企业的劳动力成本不断加重，进而对就业产生负面影响，最终对经济社会的持续、稳定发展产生负面影响。美国采取的是一种较低增长速度的调整方案，通过长期的运行，养老保障制度较为稳定，没有对经济产生负面影响（穆怀中，２００８）。［３］日本也于２００４年为应对人口老龄化危机导入了养老金收支平衡调整机制，利用工资增长率、物价指数和浮动调整率对养老金给付进行动态调整，是一种平衡收支和养老金给付水平的调节机制（柳清瑞，２００５）［４］。通过对德国、美国和日本关于公共养老金调整指数运行状况的简单分析可知，调整指数的设定关系到养老保险制度和经济运行的稳定和可持续发展。因此，对养老金调整指数的设计要适度，既要保证老年人养老水平不下降，又要保证养老金财政支撑能力的可持续。学者们关于农民基本养老金的调整机制持不同意见，例如养老金随物价指数调整（郑功成，２００８）［５］、应根据物价水平和居民生活水平的提高，相应调整基础养老金（杨翠迎，２０１０）［６］建立待遇水平随经济增长、物价变化而调整的长效机制（李珍，２０１０）［７］等。新农保基础养老金不同调整机制方案的选择，体现着新农保制度的不同分享理念，以上分别代表着保证现有的基础养老金购买力不下降、在购买力不下降的同时分享居民生活水平提高成果、在购买力不下降的同时分享经济增长成果。可见，新农保基础养老金调整指数的设计源于新农保制度的发展理念和理论标准。综上，对新农保基础养老金进行指数化调整的研究将有利于规范基础养老金的调整行为和调整方向，保证新农保制度的科学性与可持续性。
二、新农保基础养老金调整指数建立
１．理论标准
农村养老保障制度的设计是建立在满足农村老年居民基本生存公平基础上的老年收入扶持制度。生存公平是指社会个体遭遇年老、疾病、贫困等社会风险时，政府为其基本生活提供必要的社会救助（穆怀中，２００７）［８］它是与社会公民权利的“非商品化”相联系的，这种权利的赋予与工作能力无关，而更多地视其能被证明的需要而定（艾斯平－安德森，１９９０）［９］。新农保的基础养老金和个人账户共同替代了用于生存和基本生活的老年消费需要。其中，基础养老金承担着农村老年人生存消费需要的责任。因此，新农保制度的基础养老金目标定位于满足农村老年人生存需求；个人账户养老金目标定位于在满足生存需求基础上提高生活水平；二者共同承担了农村老年人生活平均消费支出。养老金指数化调整的起因是物价的波动和经济的增长，目的是保证退休人口的公共养老金的购买力水平不下降，保障老年人口的最基本生活水平不至于下跌（穆怀中，２００８）。综合考虑，新农保基础养老金调整指数的目标定位是保证满足农村老年人生存需要的消费购买力不下降。
２．模型与实证分析
（１）假设条件
第一，以弗里德曼持久收入假说为理论依据。
第二，农民的长期消费倾向保持稳定。
第三，建立某年各层次实际消费支出与上一年农民人均纯收入之间线性函数关系式，以１９９４－２００７年各层次实际消费额和农村人均纯收入为样本数据，进行回归分析，回归出保证不同层次消费水平不下降的适当系数。
第四，农民人均纯收入年均实际增长率的设定：２０１０－２０２０年６．６％①。
第五，农村ＣＰＩ消费价格上涨率的设定：２０１０－２０２０年３％②。
（２）指标选取与数据来源
新农保基础养老金指数化调整机制是依据对农户消费层次和水平分析基础上，综合考虑农民生活水平、物价变动和财政负担的指数动态调整分析。指标涉及农村居民不同层次消费和调整的相关经济参数。数据来源的可靠性决定了指数分析的可行性和科学性。我们选取２０００年第五次人口普查分年龄分性别人口数作为人口预测的基年数据，选取２００８年中国统计年鉴和国民经济和社会发展统计公报中的相关经济数据作为ＧＤＰ、财政收入、ＣＰＩ、农村人均纯收入、农村人均日常消费等数据作为经济指标预测的基年数据。在此基础上，通过对这些指标发展趋势的判断进行参数假定和预测。文中原始数据均来源于权威年鉴资料，保证了数据的可获得性、准确性和稳定性。 （３）模型与实证分析
新农保试点方案确定基础养老金给付为每月５５元，并将根据经济发展和物价变动适时调整，各地可视财力适当提高。因此，基础养老金不可能保持５５元／月的给付水平不变，将依据一定的调整机制进行适度提高。这里，我们采用一种指数化调整机制来确定２０１０—２０２０年期间的基础养老金给付水平。
第一，基础养老金的指数化调整模型。基础养老金的指数化调整，就是对基础养老金采用规范的调整指数，让农村老年人口的基础养老金随经济的增长和物价的变动而自行调整。基础养老金的指数化调整可以采用多种方案，例如，根据工资增长或人均可支配收入增长调整，根据物价指数调整，还可以根据农村居民消费水平调整，等等。合理的基础养老金指数化调整机制，就是调整指数的设计要适度，既要保证农村老年人口养老金待遇不降低，又要保证财政的可负担性和可持续性。据此，我们设计如下的基础养老金指数化调整模型：_______其中，____、____为分别为ｔ期和ｔ－１期基础养老金，____为调整指数。
根据中国农村社会经济发展实际状况，并借鉴国际经验，设计了三种基础养老金调整方案。
第一种方案：基础养老金根据ＣＰＩ增长率进行指数化调整，其调整指数为：____其中，____为ＣＰＩ增长率。
第二种方案：基础养老金根据农民人均纯收入增长率进行指数化调整，其调整指数为：
其中，____为农民人均可支配收入增长率。
第三种方案：根据ＣＰＩ增长率和农民人均纯收入增长率（乘以某调整系数）调整基础养老金，其调整指数为：___其中，____为农民人均纯收入的调整系数。
第二，实证分析。为建立基础养老金根据ＣＰＩ和人均纯收入进行适度调整的机制，必须首先确定调整系数 。首先将农民消费性支出按基本生存消费需要划分为不同消费层次：食品消费性支出、衣食消费性支出、衣食医消费性支出，然后建立某年不同消费层次的实际消费支出与上一年农民人均纯收入之间的线性函数关系，再以１９９３－２００７年的样本数据进行回归分析，以此来确定保证不同类型消费水平不下降的适度调整系数 （见表１）。首先利用Ｅｖｉｅｗｓ６．０软件对被解释变量食品消费、衣食消费、衣食医消费和解释变量农村居民人均纯收入分别采用ＡＤＦ法进行单位根检验，检验结果显示各变量在二阶差分条件下都是平稳数列，说明各变量的时间序列满足协整关系。然后采用普通最小二乘法（ＯＬＳ）进行相关参数估计，Ｅｖｉｅｗｓ６．０的估计结果见表２。
根据三种不同的基础养老金指数化调整方案及调整系数的估计值，对新农保基础养老金给付水平进行了预测（见表３）。
根据表３，三种方案下的农民基础养老金给付水平存在明显差异。方案一的基础养老金给付增长缓慢，未来给付水平较低。方案二的基础养老金给付增长较快，未来给付水平较高。方案三在不同的调整系数作用下，将产生不同的基础养老金给付结果。当调整系数在０．４－０．５区间内的时候，农民基础养老金给付水平变动不大，具有一定的财务合意性。基础养老金给付水平不同，其相应的国家财政负担也不同，究竟选择哪种方案，需要综合考虑基础养老金的合意性、财政的可负担性等因素，然后制定相应的政策。
三、基于财政负担水平的调整指数检验
政府财政对新农保的养老金补贴主要包括两部分：基础养老金补贴和个人账户补贴。现阶段，基础养老金分东部和中西部地区建立了中央与地方财政分担机制，东部地区中央与地方财政各分担５０％，中西部地区由中央全额负担。个人账户由地方财政每人每年补助３０元。根据这一政策和上面进行的基础养老金给付水平预测，可以计算出２０１０—２０２０年的财政负担水平（见表４表５）。
从表５可以发现，基于不同基础养老金给付方案，国家对新农保的财政补贴水平不同。方案一最低，方案二显著高于方案一，方案三在不同系数下，财政补贴水平存在一定差异。三种方案的财政负担相对水平均较低，财政补贴占财政收入的比重保持在１．１％以下。根据“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”的原则，从政策易实行和财政可负担的角度，采用方案一比较合理；但从生存公平、统筹城乡养老保障以及缩小城乡养老保障差距角度，选择方案三比较合理。
四、基于替代消费水平的调整指数检验
新农保基础养老金的目标定位是满足农民基本生存消费需要，因此基础养老金的合意替代率水平应该由所满足的消费水平指标来衡量，而不是用农村居民人均纯收入指标来衡量。国发〔２００９〕３２号文件规定了新农保基础养老金月发放标准为５５元／人。２００９年全国农村低保月平均标准１００．８４元／人，全国农村低保月人均保障水平６８元。①２００９年确定的新农保基础养老金发放标准小于全国农村低保月平均标准。从２００９年的５５元新农保基础养老金与上一年农民不同层次消费水平的比较上看，基础养老金的给付标准同样过低，仅能满足农村低收入户用于食品消费的全部现金支出，满足用于衣食消费现金支出的８６．１２％，而对于衣食医和衣食医住等消费的保障力度不够（见表６）。新农保基础养老金调整指数的目标定位是保证满足农村老年人生存需要的消费购买力不下降。不同的消费层次和消费水平对应着不同的消费需求，食品和衣着是生活必需品（穆怀中，２００８）。因此，新农保调整指数的最低标准应满足２００９年５５元的基础养老金替代２００８年低收入户用于食品消费和衣食消费的比率不下降。
通过对指数化年基础养老金与上一年农户人均食品和衣食消费进行比较，可以判断出新农保调整指数的最低标准，进而选择出合适的新农保基础养老金指数化调整方案。首先，比较指数化基础养老金与上一年低收入户食品现金消费替代比率。不同指数化方案的替代比率差距明显，基于ＣＰＩ指数的方案一替代比率最低，基于人均纯收入增长率指数方案二替代比率最高。同时，随着时间推移以及低收入户食品消费水平的变化，每一指数调整方案的替代比率均随着时间推移而逐渐降低。以满足基础养老金替代低收入户人均全部食品现金支出来判断，２０１０年方案二和方案三是合适的；２０１１年方案二和方案三（ ＝０．５５）是合适的；２０１２年—２０２０年方案二是接近目标的（见表７）。 其次，比较指数化基础养老金与上一年低收入户衣食现金消费替代比率。替代衣食和替代食品的比率变动趋势相同。以满足基础养老金替代低收入户人均衣食现金支出的８６％不下降来判断，方案二是接近目标的（见表８）。以上分析表明，选择最高水平调整基础养老金的方案是合适的，这主要是因为基础养老金的初始给付水平较低，仅从ＣＰＩ指数调整无法将基础养老金抬高到满足生存消费需要的水平上来，必须通过分享人均纯收入增长成果，来逐步提高基础养老金水平。
五、结论与政策建议
养老金指数化调整机制的设计源于满足农民基本生存消费需要的购买力不下降。通过对三种调整方案和五种调整机制的设计和检验，方案二和方案三（＝０．５５）是接近调整目标的。根据“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”的原则，可以从较低水平起步即选择方案一或方案三（０．４≤≤０．５），随着覆盖面的扩大和经济水平的提高，逐步转向方案二或方案三（＝０．５５）指数。
新型农村养老保险制度基础养老金指数化调整机制的设计和实施所带来的政策启发是多元的。首先，“新农保”指数调整机制具有收入再分配效应，在政府财政的可负担范围内，可以依据不同的基础养老金指数化调整方案增量提高农民收入和消费，让农民分享生活水平提高和经济增长的成果，缩小城乡之间和乡村内部的收入分配差距。其次，通过建立基础养老金指数调整动态预警机制适时、适当地变换调整指数，以确保调整后的基础养老金达到合意水平。最后，建立“新农保”财务保障机制，通过分析和研究中央财政和地方财政的保障能力，合理确定调整指数的财务承担主体，确保“新农保”调整指数方案顺利实施。
参考文献：
［１］高帆．人社部详解新农保［Ｎ］．半月谈，２００９，（９）．
［２］韩伟，穆怀中．中国统筹养老金适度调整指数分析［Ｊ］．财经研究，２００７，（４）．
［３］穆怀中．养老金调整指数研究［Ｍ］．北京：中国劳动社会保障出版社，２００８，（９）．
［４］柳清瑞．基于人口老龄化的日本养老金调整机制分析［Ｊ］．东北亚论坛，２００５，（７）．
［５］郑功成．中国社会保障改革与发展战略——理念、目标与行动方案［Ｍ］．北京：人民出版社，２００８：１５９．
［６］杨翠迎．推行新农保——瞻前顾后很重要［Ｊ］．中国社会保障，２０１０，（７）．
［７］李珍、王海东、王平．中国农村老年收入保障制度研究［Ｊ］．武汉大学学报（哲学社会科学版），２０１０，（９）．
［８］穆怀中．社保体系建设应遵循“生存公平”原则［Ｎ］．中国改革报，２００７－９－２８日（第４版）．
［９］考斯塔·艾斯平－安德森．福利资本主义的三个世界［Ｍ］．北京：法律出版社，２００３：２３．
［１０］穆怀中，柳清瑞，沈毅．新型农村养老保险的财务负担水平分析［Ｊ］．社会保障研究，２０１１，（４）．
［１１］沈毅．中国覆盖城乡养老保障体系的供求分析［Ｄ］．辽宁大学硕士论文，２０１０：３０－３５．
责任编辑 宫秀芬