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金融企业是经营货币和信用的特殊企业,以流动性、安全性和盈利性为经营目标，流动性是安全性的保障和盈利性的前提，因此，真实，准确，完整地反映和分析金融机构现金流动的情况即现金流量极为重要。以“现金”为基础，编制现金流量表，通过对现金流量的分析，可以使投资者，经营者和债权人准确地了解金融企业的实际偿债能力和盈利潜力，也有助于加强金融监管，更好地防范和化解金融风险。