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摘要：国家减税降费政策的实施减轻了企业税费负担，大大增强了企业活力，稳定了企业预期，也让人民群众有了很强的获得感。隆德县2019年贯彻落实减税降费政策以来，取得了一定成效并形成适合当地经济发展的政策措施。
关键词：隆德县;减税降费;实施成效;对策
一、隆德县减税降费情况
税收方面。截止2019年9月30日，隆德县共减免各项税费2254.1万元。税收减免1422.7万元，其中，2019年新出台的减税政策已减免539.9万元;2018年到期后在2019年延续的减税政策共减免26.3万元;2018年减税政策在2019年的翘尾效应减税856.4万元;社会保险费减免831.4万元。
社保降费方面。受益单位达280家，受益职工达12378人。截至9月30日，养老保险单位缴费比例由19%降低至16%，108家企业减少养老保险缴费239.81万元，117家机关事业单位减少养老保险缴费607.6万元;失业保险费全县225家缴费单位减少失业保险缴费178.44万元;工伤保险全县280家缴费单位减少缴费38.62万元;调整社平工资基数为全口径城镇单位就业人员平均工资，缴费基数人均减少770元，为全县108家企业和2556名职工减少养老保险缴费128万元;预计为全县3300多名灵活就业人员全年减少养老保险缴费410万元。
二、减税降费取得成效及分析
深化增值税改革方面，各行业的税负均呈下降趋势，减税降费政策的实施，成为助推企业转型升级的“及时雨”“加速器”。小微企业普惠性减税方面，1～7月小微企业普惠性减税共计344.06万元，其中放宽小型微利企业标准加大企业所得税优惠力度减免317户次共计47.34万元，提高增值税小规模纳税人免税标准减免140户次139.76万元，减征增值税小规模纳税人六税两费减免2215户次共计156.95万元。个人所得税改革方面，全面落实财政部、国家税务总局和自治区人民政府出台的一系列个人所得税减税政策，不断优化营商环境，进一步提高个人所得税改革及减税降费政策对实体经济的支持力度，激发微观主体活力。
三大“减税降费”政策促进小微企业发展。一是放宽小微企业标准，增加了稅收减免企业户数，扩大了受惠面;二是提高个体工商户和其他个人等小规模纳税人的增值税起征点，由月销售额3万元提高到10万元，未达起征点的小规模纳税人范围扩大，增加了免征增值税企业数量;三是小规模纳税人减半征收“六税两费”，切实降低了企业经营成本。减税降费消除了对小微企业的经济干预，加快小微企业专业化、精细化、轻资产化，孕育出了更多小微企业。
减税降费政策助力制造业转型升级。一是增值税税率的连续两次下调，直接减少了企业税金支出，增加可用的流动资金，流动资金增加提高企业流动比率和速动比率;二是新增留抵税额退税政策减少资金沉淀，以前当增值税销项税额小于进项税额时，可以留抵下一期税款，新增政策规定纳税人新增的留抵税额按有关规定予以退税，减少了企业资金沉淀;三是新增运输费用抵扣政策，增加了企业增值税抵扣项，节约税金。
三、减税降费政策实施过程中存在问题
其一，地方财政收入减少。2018年隆德县地方财政一般预算收入减少1400多万元，县级基本财力保障水平仅停留在“三保”支出范围内，没有财力可用于项目支出，增加了地方财政负担。
其二，偿债压力大。由于地方财力紧张，加之收入减少，可用财力用于民生事业后剩余财力十分有限，随着各项债务逐年到期，受减税降费影响，收入减少，地方政府承担偿债压力逐步增大，偿债与发展的矛盾逐步凸现，已成为政府债务管理方面存在的主要问题。
其三，对纳税人培训没有做到全覆盖，纳税人对减税降费普惠性政策了解不够全面。
其四，养老保险基金缺口较大。这次“减税降费”政策的落实使得养老保险当期收入减少，出现了收不抵支的问题。
四、落实减税降费政策建议
（一）加强组织领导，强化责任担当
隆德县成立了由常务副县长任组长的减税降费领导小组，切实加强组织领导，强化协调联动，确保减税降费工作规范有序推进、有效实施。
（二）加强宣传培训，扩大政策知晓度
拓宽渠道，让政策宣传更加到位;强化培训，让政策落实更有质效。
（三）狠抓政策落实，增强纳税人获得感
夯实征管基础信息;成立减税降费辅导团队，对企业进行了“一对一”“面对面”涉税咨询和服务;优化纳税服务，开展错峰办税，提高办税效率;加强统计核算分析，确保“六税两费”政策落实到位，纳税人应享尽享、应退尽退;加强税控技术服务，做好运维保障工作;加强税第三方涉税服务监督管理，邀请技术服务单位参加纳税人座谈会，公开增值服务项目收费标准，明确基础服务、增值服务的项目和内容，开展第三方借减税降费服务巧立名目乱收费排查整治工作。
（四）加强税收收入征管，不断提高收入质量
准确把握收入增长面临的不利因素，加强重点税源监控及稽查和清欠工作，做到应收尽收，保证税收足额人库。
（五）规范非税收入，杜绝乱收费现象发生
严格按照非税收入收费目录执行，对非税收入项目，要做到收缴分离、应收尽收，及时人库。
作者简介：
张翠青，宁夏回族自治区固原市隆德县财政局，宁夏固原。
关键词：隆德县;减税降费;实施成效;对策
一、隆德县减税降费情况
税收方面。截止2019年9月30日，隆德县共减免各项税费2254.1万元。税收减免1422.7万元，其中，2019年新出台的减税政策已减免539.9万元;2018年到期后在2019年延续的减税政策共减免26.3万元;2018年减税政策在2019年的翘尾效应减税856.4万元;社会保险费减免831.4万元。
社保降费方面。受益单位达280家，受益职工达12378人。截至9月30日，养老保险单位缴费比例由19%降低至16%，108家企业减少养老保险缴费239.81万元，117家机关事业单位减少养老保险缴费607.6万元;失业保险费全县225家缴费单位减少失业保险缴费178.44万元;工伤保险全县280家缴费单位减少缴费38.62万元;调整社平工资基数为全口径城镇单位就业人员平均工资，缴费基数人均减少770元，为全县108家企业和2556名职工减少养老保险缴费128万元;预计为全县3300多名灵活就业人员全年减少养老保险缴费410万元。
二、减税降费取得成效及分析
深化增值税改革方面，各行业的税负均呈下降趋势，减税降费政策的实施，成为助推企业转型升级的“及时雨”“加速器”。小微企业普惠性减税方面，1～7月小微企业普惠性减税共计344.06万元，其中放宽小型微利企业标准加大企业所得税优惠力度减免317户次共计47.34万元，提高增值税小规模纳税人免税标准减免140户次139.76万元，减征增值税小规模纳税人六税两费减免2215户次共计156.95万元。个人所得税改革方面，全面落实财政部、国家税务总局和自治区人民政府出台的一系列个人所得税减税政策，不断优化营商环境，进一步提高个人所得税改革及减税降费政策对实体经济的支持力度，激发微观主体活力。
三大“减税降费”政策促进小微企业发展。一是放宽小微企业标准，增加了稅收减免企业户数，扩大了受惠面;二是提高个体工商户和其他个人等小规模纳税人的增值税起征点，由月销售额3万元提高到10万元，未达起征点的小规模纳税人范围扩大，增加了免征增值税企业数量;三是小规模纳税人减半征收“六税两费”，切实降低了企业经营成本。减税降费消除了对小微企业的经济干预，加快小微企业专业化、精细化、轻资产化，孕育出了更多小微企业。
减税降费政策助力制造业转型升级。一是增值税税率的连续两次下调，直接减少了企业税金支出，增加可用的流动资金，流动资金增加提高企业流动比率和速动比率;二是新增留抵税额退税政策减少资金沉淀，以前当增值税销项税额小于进项税额时，可以留抵下一期税款，新增政策规定纳税人新增的留抵税额按有关规定予以退税，减少了企业资金沉淀;三是新增运输费用抵扣政策，增加了企业增值税抵扣项，节约税金。
三、减税降费政策实施过程中存在问题
其一，地方财政收入减少。2018年隆德县地方财政一般预算收入减少1400多万元，县级基本财力保障水平仅停留在“三保”支出范围内，没有财力可用于项目支出，增加了地方财政负担。
其二，偿债压力大。由于地方财力紧张，加之收入减少，可用财力用于民生事业后剩余财力十分有限，随着各项债务逐年到期，受减税降费影响，收入减少，地方政府承担偿债压力逐步增大，偿债与发展的矛盾逐步凸现，已成为政府债务管理方面存在的主要问题。
其三，对纳税人培训没有做到全覆盖，纳税人对减税降费普惠性政策了解不够全面。
其四，养老保险基金缺口较大。这次“减税降费”政策的落实使得养老保险当期收入减少，出现了收不抵支的问题。
四、落实减税降费政策建议
（一）加强组织领导，强化责任担当
隆德县成立了由常务副县长任组长的减税降费领导小组，切实加强组织领导，强化协调联动，确保减税降费工作规范有序推进、有效实施。
（二）加强宣传培训，扩大政策知晓度
拓宽渠道，让政策宣传更加到位;强化培训，让政策落实更有质效。
（三）狠抓政策落实，增强纳税人获得感
夯实征管基础信息;成立减税降费辅导团队，对企业进行了“一对一”“面对面”涉税咨询和服务;优化纳税服务，开展错峰办税，提高办税效率;加强统计核算分析，确保“六税两费”政策落实到位，纳税人应享尽享、应退尽退;加强税控技术服务，做好运维保障工作;加强税第三方涉税服务监督管理，邀请技术服务单位参加纳税人座谈会，公开增值服务项目收费标准，明确基础服务、增值服务的项目和内容，开展第三方借减税降费服务巧立名目乱收费排查整治工作。
（四）加强税收收入征管，不断提高收入质量
准确把握收入增长面临的不利因素，加强重点税源监控及稽查和清欠工作，做到应收尽收，保证税收足额人库。
（五）规范非税收入，杜绝乱收费现象发生
严格按照非税收入收费目录执行，对非税收入项目，要做到收缴分离、应收尽收，及时人库。
作者简介：
张翠青，宁夏回族自治区固原市隆德县财政局，宁夏固原。