随着我国改革开放的不断深化，市场经济体制的不断完善，促使民营中小型企业得到了极大的发展，并成为我国社会经济体系中最重要、最活跃的组成部分。但是在当前新形势下，民营中小型企业在财务风险方面的突出问题日益显现，对其健康经营和持续进步产生了较大的阻碍。因此本文通过阐述民营中小型企业面临的财务风险，并从外部和内部因素分析其财务控制问题，提出相关的控制建议，旨在为民营中小型企业防范财务风险提供有效的借鉴和参考。
　　我国民营中小型企业的快速发展，在很大程度上提高了社会经济的整体发展水平，并在近年来成为我国实现持续发展、维系社会稳定的关键组成部分。但是在民营中小型企业经营创新过程中，其在日益复杂的经济环境下，也面临着诸多财务风险，亟需有效的防范措施和控制方法，保障民营中小型企业有序、稳定经营发展。
　　一、民营中小型企业存在的财务风险
　　财务风险实际上是指民营中小型企业在开展相应的经济业务过程中，因为外部因素和内部因素等而导致财务系统的运行与理想目标发生偏离，并造成经济损失的可能。由于现阶段市场经济环境的复杂化，民营中小型企业的财务风险也客观存在与其财务管理工作的各个阶段和环节中，对企业的经营运作会产生较大的影响。综合民营中小型企业的发展环境来说，其在相关财务活动中，比较常见的财务风险包括投融资风险、资金回收风险、收益分配风险等，大多出现风险的原因即是因企业经营决策失误得人导致负债经营，债务到期时企业无法提供资金用于偿还本金和利息，就会出现资不抵债的破产风险。其具体的财务风险表现特点有以下几个方面：
　　（一）民营中小型企业在财务杠杆的作用下，偿还债务时能力不足，陷入财务资金危机，可能会出现破产等情况。这一状况的明显表现是在特定时期，企业财务资金的流出量远超过收入等流入量，此时就会出现偿债能力不足的资金性财务风险。
　　（二）民营中小型企业大量融资借款，促使收益具有较大的波动性。这种状况的表现形式一般是企业在息税之前，其资金利润率有大幅下降，或者也可能出现借款利率偏高，超过息税之前的利润率。在企业负债的形势下就会导致负债率升高，企业的自有资金和流动资金减少，引起企业经营亏损。
　　二、民营中小型企业财务风险控制问题
　　民营中小型企业的财务风险控制问题主要表现在外部因素和内部因素两个方面，其中包括我国市场经济大环境以及企业的内部控制等。
　　（一）外部因素
　　首先，我国当前比较缺乏专门的中小型企业金融市场体系，给其融资渠道和程度带来了较大的问题。这是由于我国的资本市场发展起步相对较晚，市场体系在不断的完善过程中，对民营中小型企业的独立金融市场尚未完全形成。致使民营中小型企业绝大多数都比较依赖于银行等金融机构的贷款、借款融资，对其他融资渠道相对比较狭窄。并且在商业银行出于行业垄断的环境下，民营中小型企业的金融支持很难得到有效的保障，导致大多数企业的贷款需求得不到满足，会出现严重的财务风险。
　　其次，现阶段我国的企业信用等级评级机制尚处于完善阶段，民营中小型企业的信用担保体系不健全。即便是很多省市已经组建了相应的民营中小型企业信用担保机构和发展基金，不过实际上，相关担保机构的信用担保能力与企业的现实资金需求之间仍存在较大的差距。同时我国现行的信用等级评价标准与民营中小型企业的适应性还存在较大的问题，比如企业的财务透明度不够、偿债能力受限等，在商业银行以赢利和安全为主的业务观念下，民营中小型企业的资金需求和银行的商业需求不相匹配，所以商业银行将不能够对民营中小型企业起到全面的支持作用。在一定程度上就会造成民营中小型企业的财务风险加剧。
　　再次，由于财务信息的不对称也会导致民营中小型企业的财务风险控制问题。即是企业缺乏对银行金融融资所需的相关财务信息和信用评级标准等，并且民营中小型企业在发展过程中，由于规模相对较小、部分财产呈现私人占有的特点，所以企业的经营发展不会受到社会公共以及地方政府或金融机构的关注，而企业拥有者则因为各种因素而对自身的经营活动进行保密，对其进行信用评价则缺乏有力的依据和支撑，所以在信息不对称的环境下，民营中小型企业与商业银行之间的信息流动存在不畅通的情况，无法有效的为企业提供财务金融服务。
　　最后，民营中小型企业的外部宏观环境受市场经济的影响而呈现出复杂多变的特点，相比于大型企业，其很难与外部经济环境形成适应性。比如产业政策以及银行利率的调整、资本市场的发展、通货膨胀等都会对民营中小型企业的经营状况造成较大的影响，尤其是对于一些突发性事件或者自然灾害等，民营中小型企业的生存能力明显下降，财务风险将会大幅升级。
　　（二）内部问题
　　民營中小型企业财务风险控制的内部问题相对比较显著，从企业的内部控制中则可以发现诸多缺陷和不足。其具体如下：
　　1.企业财务资产结构不合理。我国民营中小型企业当前在资产结构中，比较显著的特征即是资产负债的比例过高、资金周转速度缓慢。部分中小企业的资产负债率甚至可以高达70%以上，其财务负担相对沉重。同时企业的存货占总流动资产比重较大，就很容易出现存货积压的风险，影响资金的流动性和周转率。
　　2.防范财务风险意识薄弱。虽然民营中小型企业的发展速度较快，但其在管理模式和观念上，不可否认的存在滞后性，很多的中小企业仍采用传统的家族式经营，将所有权和经营权进行统一，领导决策存在“一人独大”的情况，在很大程度上就会导致权责不清、管理制度失效等问题，对财务信息的准确性和真实性会产生巨大影响，与现代化发展不适应。
　　3.企业决策缺乏科学性和前瞻性。民营中小型企业的经营优势则在于直接面向市场，在实际的发展过程中，企业拥有者和管理者往往就会忽视对各项活动以及项目实施的可行性研究，在生产和投资时带有很强的盲目性和趋利性，给企业的财务管理带来了极大的风险隐患。
　　4.企业自身资信程度较低。在目前阶段我国民营中小型企业在财务风险控制中，出现的主要问题即是信用观念不足、经常出现欠息、逃债、赖账等行为，从而就导致了民营中小型企业整体信用程度不高。商业银行为保障资金安全和赢利目的的实现，往往不会向资信程度低的民营中小型企业进行投融资业务，进而造成企业的财务风险控制出现巨大不足。 　　5.民营中小型企业抗风险能力较差。由于中小企业的经营规模都相对较小，实力较弱，对财务风险的抵抗能力和防范能力有所不足。同时我国大多数的民营中小型企业为劳动密集型产业，在激烈的市场竞争中，很难取得较大的经营优势。在市场出现波动时，会导致经营变化较大，可能会引发资本投资风险。
　　三、民营中小型企业财务风险控制建议
　　（一）应对外部因素
　　根据民营中小型企业在财务风险控制中面临的外部问题，则需要进一步完善我国的金融市场体系，保障其具有多层次和全方位的特点。而且要积极改善现有商业银行机构以及信用社的体制，建立民营中小型企业金融融资服务业务窗口，更有效的便于企业融资，规避财务风险;其次是要大力发展资本市场，通过创业板市场的完善，促进民营中小型企业的股份制改革优化，充分发挥股份制的融资优势。同时各地方政府部门也要适当的放宽对民营中小型企业的审评额度，促使优秀民营中小型企业借助债券发行来规避财务风险;最后一方面则是要建立健全民营中小型企业的信用担保体系，进一步规划民间金融资本市场，完善民间信用担保制度。比如成立私营的信用担保机构，重点解决民营中小型企业的融资问题，实现资金的合理配置，充分解决信息不对称等财务风险因素。
　　（二）应对内部因素
　　1.增强风险意识
　　民营中小型企业为应对财务风险，必须要增强风险意识，强化风险控制观念。所以企业财务管理人要充分树立正确的风险控制思想，有效把握环境变化因素，针对实际情况采取有效的风险防范措施，尽可能的将风险降至最低。具体解决对策即是建立科学的资金管理机制，落实管理责任制，确保民营中小型企业的资金结构趋向合理，适度负债，避免盲目举债，以此规避财务风险。另外还要完善财务风险预警机制，积极调研市场信息，基于自身经营现状，采取有效的风险预防措施，及时回收账款、降低资产负债率等，确保企业的财务风险发生几率降至最低。
　　2.完善相关制度
　　民营中小型企业在控制财务风险的过程中完善相关管理制度，改善传统的家族式经营管理模式，实施现代化的两权分离体制，进一步健全财务管理体系。还要建立具有一定独立性的财务管理分支机构，统一负责企业各项经济活动和资金业务，并通过规范化的制度措施保障各项管理活动和行为的合理性，确保财务处理流程的科学性。同时也要完善企业的内部控制制度，形成完整的、系统化的企业财务内部审计制度，提高财务风险防范能力和水平。
　　3.强化风险控制
　　民营中小型企业要通过强化风险控制来提升风险抵御能力，即是要在筹资管理中建立财务杠杆的约束机制，有效调节资金结构。其次是要合理安排企业的籌资期限以及融资组合形式，科学规划长期和短期负债的偿还计划，避免出现借款规模过大。另外在投资管理方面，企业应当根据实际的经营发展需求，优化资金配置，分散财务风险。最后则是要在资金回收管理中强化信用管理，做好信用调查和分析工作，可以制定实施信用考核机制，避免款项回收困难，强化风险控制力。
　　四、结语
　　综上所述，民营中小型企业的财务风险会受到来自外部环境和内部控制的影响，因此为了提高企业的经营发展质量，提高规避风险和抵抗风险的能力，则要从外部和内部两大方面采取有效解决对策，其中针对外部因素则要通过完善我国的金融市场体系、大力发展资本市场、健全信用担保体系等措施，对内部因素则是要求企业增强风险意识、完善相关制度以及强化风险控制等，推动民营中小型企业的健康、良好发展。
　　（作者单位：广西正坛企业管理咨询有限公司）