论文部分内容阅读
摘 要：我国利率市场化基本完成，金融创新也不断推进，银行业逐渐进入新的发展阶段，随着金融产品与服务模式不断创新，商业银行各项业务发生了极大的变化。当前，中小商业银行急需加强资产负债管理，从而有效提升核心竞争力，实现持续稳定发展。基于当前中小商业银行在银行资产负债管理中存在的问题，本文展开探讨与分析，并提出相应的解决对策。
关键词：中小商业银行；资产负债管理；问题；对策
一、中小商业银行资产负债管理面临的旧问题与新挑战
（一）旧问题一：资产负债管理理念落后
当前，大部分中小商业银行已经逐渐认识到在银行的发展过程中资产负债管理的重要性，但是在对银行资产负债结构进行调整的过程中，主要受制于资产负债管理投入人力有限，无法深入的对资产管理进行研究分析，在资产负债管理的大局观、长期性上有很大欠缺，资产负债管理的随意性较大，甚至资产负债管理人员很多时候只能按照上级领导的指示，对资产结构进行简单的调整，科学的资产负债管理理念和策略无从谈起。
（二）旧问题二：业务品种单一
中小商业银行主要经营传统业务即存贷款，资金市场业务和中间业务相对较少，业务范围狭窄，资产负债品种和结构单一，这种经营方式导致中小商业银行经营风险相对集中，有一部分中小商业银行意识到这种状况，积极探索新的业务领域，但是由于缺乏相应的风险控制手段，增加创新风险，不利于其可持续发展。
（三）新挑战一：利率市场化导致利差收窄，对定价能力要求提高
一是存款利率市场化过程中，中小商业银行的存款流失压力与日俱增，大型商业银行尤其是股份制商业银行纷纷提高本行存款利率，争夺存款，中小商业银行由于规模、股权结构等因素，在吸储过程中处于弱势地位，为维护市场份额，很多时候被动将存款价格提高到大型商业银行存款利率之上，造成付息成本的大幅提升，直接导致中小商业银行的利差收窄，利润水平下降；二是贷款利率市场化完成，对中小商业银行形成自主定价能力提出了更高要求，中小商业银行需要建立自己的定价制度和体系，同时利率市场化后，利率风险管理的重要性也会提高到一个新的高度，要求商业银行要对利率风险有准确的计量、预警等。
（四）新挑战二：MPA考核模式加大资产负债管理的难度。
宏观审慎评估体系，即MPA，是央行在合意贷款、存款准备金等制度基础上于2016年推出的一套较为全面的监管框架，共包括资本和杠杆情况、资产负债情况、流动性、定价行为、资产质量、外债风险、信贷政策执行等七大方面，按照各方面指标的评分情况，将金融机构区分为A、B、C三类。MPA评估体系的核心是宏观审慎资本充足率，该指标直接约束了中小商业银行的规模扩张的发展模式，对资本管控要求更加严格，同时人民银行通过适时调整广义信贷口径，限制中小商业银行通过同业业务做大规模，其他指标也分别涵盖了不同的资产负债管理方向，形成了一套完整的监管体系。在MPA考核模式下，中小商业银行对资产负债进行管理时，一方面要关注单项指标达标，同时又要关注各项指标的联系和相互影响，增加了管理难度。
（五）新挑战三：信息系统建设不健全
现代商业银行的资产负债管理离不开完善的管理会计系统，但是中小商业银行受资金、人员、规模等因素限制，在管理会计系统建设上远落后于大型商业银行，有些中小商业银行甚至连内部资金转移定价系统尚未建成或正在建设过程中，系统建设的落后，导致中小商业银行无法使用先进的资产负债管理模式，并对产品进行科学地定价。
二、中小商业银行改进资产负债管理的对策
（一）转变资产负债管理理念
现代商业银行的资产负债管理是全面、长期、不断完善的管理。从资产负债管理内容上，资产负债管理不只是流动性管理，还有利率风险、汇率风险的管理以及在滿足各种风险管理约束下的资产负债结构的摆布等，传统的监管政策偏重于流动性管理，导致中小银行管理人员在认识上存在误区，认为只要流动性符合要求就是做好了资产负债的管理，实际上资产负债管理应统筹安排各项资产负债，使全行的各项风险保持在董事会或高管层设置的合理范围内；从资产负债管理的时间跨度上，资产负债管理不应满足于短期内监管和内部管理的达标，而应该是长远的、战略性的管理，是以股东价值最大化为目标的管理；资产负债管理理念应是不断改进的。我国的外部市场环境变化迅速，银行业的业务创新也日新月异，中小商业银行必须不断更新资产负债管理理念，汲取先进的经验，才能保持现有的市场并在激烈的竞争中不掉队。
（二） 积极拓展资产负债业务范围
中小商业银行业务集中于传统存贷款业务，这极大的制约了商业银行的资产负债管理能力。为了有效提升中小商业银行的资产负债管理水平，需要从以下两点着手：一是稳固原有客户及存贷款业务，确保在传统业务领域的竞争力，这是中小商业银行开拓新资产负债业务的基础，二是采用先模仿后创新模式发展资金市场业务及中间业务，开拓新的收入增长点。如可以先在同业市场发行同业存单，开拓主动负债业务；尝试发行资产支持证券等业务，腾挪信贷规模；逐步发展投行业务等。
（三）研究监管变化及利率市场化影响，及时调整资产负债管理策略
一是监管趋严，商业银行面临人民银行的宏观监管（MPA及货币政策）及银监机构的微观监管，需要积极研究
（四）完善资产负债管理信息系统建设
高效的资产负债管理决策需要完善的资产负债管理信息系统配合，中小商业银行在有关信息系统的建设上较为落后，应有意识的加快系统建设步伐，如逐步建立内部资金转移定价系统、产品定价系统、资产负债管理系统、成本分摊系统等，并随系统的建设梳理制度流程，提升资产负债管理决策的科学性；考虑中小商业银行的成本负担，可以考虑采用联合建设的方式，如山东城商合作联盟就是采用该种方式降低建设成本。
（五）加强资产负债管理人才培养
银行的竞争归根到底是人才的竞争，中小商业银行在资源有限的条件下，花费大量的资金、人力、物力，将系统建设完成，但是如果缺乏相应的研究，仅仅只是满足监管报表的报送，是对系统资源的极大浪费。中小商业银行应注重资产负债管理人才的培养，在资产负债管理信息系统建设过程中，应逐步培养管理人才；系统建成后应设置专门人员和岗位，对系统数据进行研究，对资产负债管理的模型进行改进。
参考文献：
[1]罗珊.利率市场化对商业银行资产负债业务的影响及对策研究[J].时代金融，2017，（03）.
[2]周林莉，胡 坷，于华伟.MPA考核对商业银行经营管理影响研究[J].财务与会计，2018，（08）.
[3]周珊珊.中小商业银行资产负债管理策略[J].时代金融，2014，（01）.
作者简介：
陈龙军，青岛农村商业银行股份有限公司。
关键词：中小商业银行；资产负债管理；问题；对策
一、中小商业银行资产负债管理面临的旧问题与新挑战
（一）旧问题一：资产负债管理理念落后
当前，大部分中小商业银行已经逐渐认识到在银行的发展过程中资产负债管理的重要性，但是在对银行资产负债结构进行调整的过程中，主要受制于资产负债管理投入人力有限，无法深入的对资产管理进行研究分析，在资产负债管理的大局观、长期性上有很大欠缺，资产负债管理的随意性较大，甚至资产负债管理人员很多时候只能按照上级领导的指示，对资产结构进行简单的调整，科学的资产负债管理理念和策略无从谈起。
（二）旧问题二：业务品种单一
中小商业银行主要经营传统业务即存贷款，资金市场业务和中间业务相对较少，业务范围狭窄，资产负债品种和结构单一，这种经营方式导致中小商业银行经营风险相对集中，有一部分中小商业银行意识到这种状况，积极探索新的业务领域，但是由于缺乏相应的风险控制手段，增加创新风险，不利于其可持续发展。
（三）新挑战一：利率市场化导致利差收窄，对定价能力要求提高
一是存款利率市场化过程中，中小商业银行的存款流失压力与日俱增，大型商业银行尤其是股份制商业银行纷纷提高本行存款利率，争夺存款，中小商业银行由于规模、股权结构等因素，在吸储过程中处于弱势地位，为维护市场份额，很多时候被动将存款价格提高到大型商业银行存款利率之上，造成付息成本的大幅提升，直接导致中小商业银行的利差收窄，利润水平下降；二是贷款利率市场化完成，对中小商业银行形成自主定价能力提出了更高要求，中小商业银行需要建立自己的定价制度和体系，同时利率市场化后，利率风险管理的重要性也会提高到一个新的高度，要求商业银行要对利率风险有准确的计量、预警等。
（四）新挑战二：MPA考核模式加大资产负债管理的难度。
宏观审慎评估体系，即MPA，是央行在合意贷款、存款准备金等制度基础上于2016年推出的一套较为全面的监管框架，共包括资本和杠杆情况、资产负债情况、流动性、定价行为、资产质量、外债风险、信贷政策执行等七大方面，按照各方面指标的评分情况，将金融机构区分为A、B、C三类。MPA评估体系的核心是宏观审慎资本充足率，该指标直接约束了中小商业银行的规模扩张的发展模式，对资本管控要求更加严格，同时人民银行通过适时调整广义信贷口径，限制中小商业银行通过同业业务做大规模，其他指标也分别涵盖了不同的资产负债管理方向，形成了一套完整的监管体系。在MPA考核模式下，中小商业银行对资产负债进行管理时，一方面要关注单项指标达标，同时又要关注各项指标的联系和相互影响，增加了管理难度。
（五）新挑战三：信息系统建设不健全
现代商业银行的资产负债管理离不开完善的管理会计系统，但是中小商业银行受资金、人员、规模等因素限制，在管理会计系统建设上远落后于大型商业银行，有些中小商业银行甚至连内部资金转移定价系统尚未建成或正在建设过程中，系统建设的落后，导致中小商业银行无法使用先进的资产负债管理模式，并对产品进行科学地定价。
二、中小商业银行改进资产负债管理的对策
（一）转变资产负债管理理念
现代商业银行的资产负债管理是全面、长期、不断完善的管理。从资产负债管理内容上，资产负债管理不只是流动性管理，还有利率风险、汇率风险的管理以及在滿足各种风险管理约束下的资产负债结构的摆布等，传统的监管政策偏重于流动性管理，导致中小银行管理人员在认识上存在误区，认为只要流动性符合要求就是做好了资产负债的管理，实际上资产负债管理应统筹安排各项资产负债，使全行的各项风险保持在董事会或高管层设置的合理范围内；从资产负债管理的时间跨度上，资产负债管理不应满足于短期内监管和内部管理的达标，而应该是长远的、战略性的管理，是以股东价值最大化为目标的管理；资产负债管理理念应是不断改进的。我国的外部市场环境变化迅速，银行业的业务创新也日新月异，中小商业银行必须不断更新资产负债管理理念，汲取先进的经验，才能保持现有的市场并在激烈的竞争中不掉队。
（二） 积极拓展资产负债业务范围
中小商业银行业务集中于传统存贷款业务，这极大的制约了商业银行的资产负债管理能力。为了有效提升中小商业银行的资产负债管理水平，需要从以下两点着手：一是稳固原有客户及存贷款业务，确保在传统业务领域的竞争力，这是中小商业银行开拓新资产负债业务的基础，二是采用先模仿后创新模式发展资金市场业务及中间业务，开拓新的收入增长点。如可以先在同业市场发行同业存单，开拓主动负债业务；尝试发行资产支持证券等业务，腾挪信贷规模；逐步发展投行业务等。
（三）研究监管变化及利率市场化影响，及时调整资产负债管理策略
一是监管趋严，商业银行面临人民银行的宏观监管（MPA及货币政策）及银监机构的微观监管，需要积极研究
（四）完善资产负债管理信息系统建设
高效的资产负债管理决策需要完善的资产负债管理信息系统配合，中小商业银行在有关信息系统的建设上较为落后，应有意识的加快系统建设步伐，如逐步建立内部资金转移定价系统、产品定价系统、资产负债管理系统、成本分摊系统等，并随系统的建设梳理制度流程，提升资产负债管理决策的科学性；考虑中小商业银行的成本负担，可以考虑采用联合建设的方式，如山东城商合作联盟就是采用该种方式降低建设成本。
（五）加强资产负债管理人才培养
银行的竞争归根到底是人才的竞争，中小商业银行在资源有限的条件下，花费大量的资金、人力、物力，将系统建设完成，但是如果缺乏相应的研究，仅仅只是满足监管报表的报送，是对系统资源的极大浪费。中小商业银行应注重资产负债管理人才的培养，在资产负债管理信息系统建设过程中，应逐步培养管理人才；系统建成后应设置专门人员和岗位，对系统数据进行研究，对资产负债管理的模型进行改进。
参考文献：
[1]罗珊.利率市场化对商业银行资产负债业务的影响及对策研究[J].时代金融，2017，（03）.
[2]周林莉，胡 坷，于华伟.MPA考核对商业银行经营管理影响研究[J].财务与会计，2018，（08）.
[3]周珊珊.中小商业银行资产负债管理策略[J].时代金融，2014，（01）.
作者简介：
陈龙军，青岛农村商业银行股份有限公司。