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在新经济环境下，激励企业创新是提升企业市场竞争力，是促进企业长期稳定发展的关键。税收优惠政策可以有效激励企业创新，减免企业税收压力，还可以优化企业产品结构，提升社会生产效率。在此基础上，本文将重点分析当前税收优惠政策的问题，探索有效的优化策略，进一步提升税收政策的有效性。
“创新”是推动产业发展的第一动力，是紧跟时代发展的关键。我国创新激励税收优惠政策正是顺应了全球经济发展趋势，为企业创新改革提供了政策支撑。但是，相比“大众创业，万众创新”的要求而言，我国创新激励政策仍然存在一些问题，如：政策内容单一、缺乏系统性等，导致实施效果不明显。因此，如何优化税收优惠政策，如何有效落实创新激励战略，成为税收制度改革的关键。
税收优惠政策的现状问题
政策内容系统性欠缺。我国创新激励政策正处于初期阶段，尚未建立系统的政策体系，部分税收优惠条例、法律法规不够完善，税收优惠政策缺乏科学性。同时，以激励创新为导向的各税收政策缺乏内在联系，优惠政策之间存在相互矛盾、相互重叠的问题，这也在一定程度上影响了税收优惠政策的实施效果。此外，针对各行各业资质认定的税收优惠政策繁多，无法有效界定“创新激励”的优惠政策，进一步加大了创新激励效果评估的难度。
优惠政策缺乏多样性。当前创新激励优惠政策主要集中在高薪技术领域，对其他领域涵盖范围不全，尤其是物流、餐饮等非科技型产业，从而导致税收优惠政策普惠性不强。同时，当前税收优惠政策创新激励内容比较单一，偏重于技术创新，忽视了管理制度、生产方式等方面的创新优惠，不利于各产业转型升级。网络购物等新兴经济，在技术上已经实现了创新优化，但是在企业制度、运营模式方面仍然有待创新。
创新人才的税收激励不足。人才是企业创新的核心力量，也是推动社会经济发展的关键。但是，我国激励创新的税收政策主要以企业为主体，针对人才创新激励不足，个人所得税减免门槛高、范围窄，不利于激发个人参与创新的积极性。同时，目前我国针对工资、薪金所得适用七级超额累进税率，而高素质人员的劳动力成本高，税收幅度最高可达45%，这样不仅增加了企业的压力，还不利于激励高素质人员创新发展。
创新激励税收优惠政策的优化对策
建立健全税收优惠政策体系。一方面，完善相关法律法规，保障税收优惠合法性。根据我国经济发展现状和创新需求，相关部门需要完善创新激励税收优惠政策的法律体系，优化各行各业税收优惠的政策环境，明确目标、规范内容，提升税收优惠政策的操作性。另一方面，健全税收优惠政策的细节和准则，提升税收优惠的科学性。在制度新税收优惠政策时，明确优惠方式、主体、内容以及程序规定，落实各项流程的管理监督工作，提高创新激励税收优惠政策的透明度。因此，为了提升创新激励税收优惠政策的落实效果，健全各项政策体系是基础保障，也是保障政策效果的重要途径。
强化创新激励税收政策的普惠性。首先：拓展税收优惠政策覆盖范围。为了激发各行各业创新的积极性，积极拓展税收优惠范围，将普惠政策延伸至制度创新、组织方式创新以及运营模式创新，拓宽优惠覆盖领域，如：高薪技术领域、服务领域、生产领域等等，积极优化创新认定管理方法，适当降低创新的门槛。其次：延长税收优惠政策期限，实现创新激勵优惠常态化。当前我国创新激励税收优惠政策期限通常为三年，这样的政策项目具体短期性特征，无法构建良好的创新激励环境。因此，税务部门可以基于税收优惠政策实施状况，适当延长优惠期限，保障优惠政策的稳定性，这对中小型企业创新发展非常有利。最后：合理放宽税收抵扣条件。针对各行业的创新需求，税务部门可以适当调整税收优惠细则，增加税收抵扣的灵活性，也可以激励企业或个人创新发展。
加强创新人才税收优惠力度。创新人才是实现“大众创业，万众创新”目标的关键，也是创新激励税收优惠政策的服务对象。因此，税务部门可以加大人力资本投资的优惠力度，如：取消教育费、培训费的税金扣除，降低高素质人才培养成本，鼓励企业积极开展创新人才投资。同时，加大个人所得税的优惠力度，扩大科研人员奖励性所得的税收优惠适用范围。例如，针对个人税收优惠可以从适当减免、拓宽优惠范围等多角度出发，适当降低个人所得税优惠门槛，激励人才创新的积极性。例如，在个人所得税中，可以适当考虑教育费抵扣、基本生活成本费抵扣，鼓励人才创新学习的积极性，构建良好的创新激励环境。此外，针对个人创新技术转让而言，在一定额度内可以减免个人所得税，保障创新人才的个人受益，激发个人的创新积极性。通过这样的方式，不仅可以改善人才创新税收优惠政策，优化人才创新环境，还可以实现人才创新长期稳定发展，为企业创新提供人才支撑。
结束语
总而言之，创新是激励企业改革优化、社会发展的动力，也是提升社会经济发展品质的关键。通过分析创新激励税收优惠政策的问题，总结出健全优惠政策体系、强化创新激励税收普惠性以及加强人才创新优惠力度等策略，不仅构建了多样化、系统化的税收优惠政策，构建了良好的创新激励环境，还激发了企业、个人的创新自主性，发挥了创新激励税收优化政策的价值，对社会经济优化发展具有积极意义。
（西南科技大学城市学院经济管理学院）
“创新”是推动产业发展的第一动力，是紧跟时代发展的关键。我国创新激励税收优惠政策正是顺应了全球经济发展趋势，为企业创新改革提供了政策支撑。但是，相比“大众创业，万众创新”的要求而言，我国创新激励政策仍然存在一些问题，如：政策内容单一、缺乏系统性等，导致实施效果不明显。因此，如何优化税收优惠政策，如何有效落实创新激励战略，成为税收制度改革的关键。
税收优惠政策的现状问题
政策内容系统性欠缺。我国创新激励政策正处于初期阶段，尚未建立系统的政策体系，部分税收优惠条例、法律法规不够完善，税收优惠政策缺乏科学性。同时，以激励创新为导向的各税收政策缺乏内在联系，优惠政策之间存在相互矛盾、相互重叠的问题，这也在一定程度上影响了税收优惠政策的实施效果。此外，针对各行各业资质认定的税收优惠政策繁多，无法有效界定“创新激励”的优惠政策，进一步加大了创新激励效果评估的难度。
优惠政策缺乏多样性。当前创新激励优惠政策主要集中在高薪技术领域，对其他领域涵盖范围不全，尤其是物流、餐饮等非科技型产业，从而导致税收优惠政策普惠性不强。同时，当前税收优惠政策创新激励内容比较单一，偏重于技术创新，忽视了管理制度、生产方式等方面的创新优惠，不利于各产业转型升级。网络购物等新兴经济，在技术上已经实现了创新优化，但是在企业制度、运营模式方面仍然有待创新。
创新人才的税收激励不足。人才是企业创新的核心力量，也是推动社会经济发展的关键。但是，我国激励创新的税收政策主要以企业为主体，针对人才创新激励不足，个人所得税减免门槛高、范围窄，不利于激发个人参与创新的积极性。同时，目前我国针对工资、薪金所得适用七级超额累进税率，而高素质人员的劳动力成本高，税收幅度最高可达45%，这样不仅增加了企业的压力，还不利于激励高素质人员创新发展。
创新激励税收优惠政策的优化对策
建立健全税收优惠政策体系。一方面，完善相关法律法规，保障税收优惠合法性。根据我国经济发展现状和创新需求，相关部门需要完善创新激励税收优惠政策的法律体系，优化各行各业税收优惠的政策环境，明确目标、规范内容，提升税收优惠政策的操作性。另一方面，健全税收优惠政策的细节和准则，提升税收优惠的科学性。在制度新税收优惠政策时，明确优惠方式、主体、内容以及程序规定，落实各项流程的管理监督工作，提高创新激励税收优惠政策的透明度。因此，为了提升创新激励税收优惠政策的落实效果，健全各项政策体系是基础保障，也是保障政策效果的重要途径。
强化创新激励税收政策的普惠性。首先：拓展税收优惠政策覆盖范围。为了激发各行各业创新的积极性，积极拓展税收优惠范围，将普惠政策延伸至制度创新、组织方式创新以及运营模式创新，拓宽优惠覆盖领域，如：高薪技术领域、服务领域、生产领域等等，积极优化创新认定管理方法，适当降低创新的门槛。其次：延长税收优惠政策期限，实现创新激勵优惠常态化。当前我国创新激励税收优惠政策期限通常为三年，这样的政策项目具体短期性特征，无法构建良好的创新激励环境。因此，税务部门可以基于税收优惠政策实施状况，适当延长优惠期限，保障优惠政策的稳定性，这对中小型企业创新发展非常有利。最后：合理放宽税收抵扣条件。针对各行业的创新需求，税务部门可以适当调整税收优惠细则，增加税收抵扣的灵活性，也可以激励企业或个人创新发展。
加强创新人才税收优惠力度。创新人才是实现“大众创业，万众创新”目标的关键，也是创新激励税收优惠政策的服务对象。因此，税务部门可以加大人力资本投资的优惠力度，如：取消教育费、培训费的税金扣除，降低高素质人才培养成本，鼓励企业积极开展创新人才投资。同时，加大个人所得税的优惠力度，扩大科研人员奖励性所得的税收优惠适用范围。例如，针对个人税收优惠可以从适当减免、拓宽优惠范围等多角度出发，适当降低个人所得税优惠门槛，激励人才创新的积极性。例如，在个人所得税中，可以适当考虑教育费抵扣、基本生活成本费抵扣，鼓励人才创新学习的积极性，构建良好的创新激励环境。此外，针对个人创新技术转让而言，在一定额度内可以减免个人所得税，保障创新人才的个人受益，激发个人的创新积极性。通过这样的方式，不仅可以改善人才创新税收优惠政策，优化人才创新环境，还可以实现人才创新长期稳定发展，为企业创新提供人才支撑。
结束语
总而言之，创新是激励企业改革优化、社会发展的动力，也是提升社会经济发展品质的关键。通过分析创新激励税收优惠政策的问题，总结出健全优惠政策体系、强化创新激励税收普惠性以及加强人才创新优惠力度等策略，不仅构建了多样化、系统化的税收优惠政策，构建了良好的创新激励环境，还激发了企业、个人的创新自主性，发挥了创新激励税收优化政策的价值，对社会经济优化发展具有积极意义。
（西南科技大学城市学院经济管理学院）