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【摘 要】 随着城市的建设与发展，我国每年投人上千亿资金用基础性设施的建设及改造，采取有效措施加强对工程投资项目的造价控制，对管好用好建设资金、提高工程投资效益意义重大。
【关键词】 工程投资 工程造价 管理 控制
工程投资控制的最终目的是要在保证工程质量的前提下以最少的投入，取得最大的投资效益。只有把节约投资的理念融入项目管理中，才能使建设项目取得更好的经济效益。近年来，我们运用一些先进的管理模式在工程项目的各个阶段使用，虽然取得了一些效果，但由于未进行系统化的探索，加之部分方法的可操作性较差，所以使得这些方法并未能真正广泛的引用实践。本文着重针对项目投资控制过程中的立项、设计、招投标、施工、竣工等几个阶段的控制进行探讨。
1. 立项决策阶段投资控制
在这一阶段， 项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，对项目的工程造价影响程度高达80%～90%。对工程投资管理重点是积极参与项目决策前的准备工作，切实做好可行性研究，根据市场需求及发展前景，合理确定建设规模。在确定项目规模时，不仅要考虑项目内部各因素之间的数量匹配、能力协调，还要使所有生产力因素共同形成的经济实体（如项目）在规模上大小适应。这样可以合理确定和有效控制工程造价，提高项目的经济效益。
建设标准水平应从我国目前的经济发展水平出发，区别不同地区、不同规模、不同等级、不同功能，合理确定。在建筑方面，应坚持经济、适用、安全、朴实的原则。建设项目标准中的各项规定，能定量的应尽量给出指标，不能规定指标的要有定性的原则要求。要做好这方面工作，必须投入大量人、物、财力，在对投资产品的技术来源、市场容量、市场前景以及经济效益分析等各方面作出深入的调研和正确的评价，编制的投资估算尽可能全面，充分考虑建设期间可能出现的各种因素（如材料价格上涨系数） 对工程造价的影响，使投资估算真正起到控制项目投资的作用。
2. 设计阶段的投资控制
在设计阶段进行投资控制，它可以最大限度地减少事后变动带来的成本增加。为此，工程造价控制的重点应放在对投资影响最大的前期设计阶段。
2.1施工图设计阶段，在对施工图设计阶段中应根据已定的方案，按照“保证质量，满足使用，适用经济”的设计原则，以达到“造价不高水平高，标准不高质量高，面积不大功能全，占地不多环境美”的目的，尤其是挖孔桩基础工程，其造价约占整个工程的20%左右。设计时结构设计人员应慎重考虑：一是正确使用岩土工程勘察报告的成果，选择基础类型；二是根据勘察成果结合该工程的实际情况，选用既技术可靠又经济合理的桩墩基础，节约基础工程的造价，降低分项工程的成本。
2.2优化设计，满足建设工程投资的收益要求
在满足功能与安全的前提下，施工设计方案的确定对建设造价也会产生较大的影响。因此，初步设计方案完成后，建设单位应组织有关的专家进行设计优化，使最终设计方案既科学又经济。对于方案的选择，若一般的设计方案，可根据常用的设计方案评价方法进行量化评价。如：多指标对比法、多指标综合评分法；若考虑时间价值，宜采用动态经济评价方法，如净现值法等。
例：在某地区建造一栋三层现浇混凝土框架宿舍楼，经过测算发现该宿舍的平米造价较同类型工程高出许多，通过工程造价因素分析，发现该工程的钢筋含量为68公斤/平米，而类似工程在该地区的钢筋含量为40公斤/平米，同时，该工程设计的断面尺寸较大，室内装饰材料多采用高档材料，因此单方造价较高。如果在设计阶段，提出各种各样的设想，并进行多种方案的经济比较，通过优化设计，改进原来不合理的结构，根据功能减少一些重复的、不必要的工序，室内装饰材料选择适当，相信可以将造价控制在业主期望的范围内。
3. 招标投标阶段的投资控制
工程招标投标包括设备、材料采购招投标和施工招投标两个方面，在招标过程中投资控制，业主方应注意与加强以下几点：
3.1招标工作应遵循公平、公开、公正、诚信的原则。招标前，应严格审查施工单位资质，必要时进行实地考察，避免“特级企业投标，一级企业转包，二级企业进场”等不正常现象，这对项目成本控制非常不利。
3.2做好招标文件的编制工作，造价管理人员应收集、积累、筛选、分析和总结各类有价值的数据、资料，对影响工程造价的各种因素进行鉴别、预测、分析、评价，然后编制招标文件。对招标文件中涉及费用的条款要反复推敲，尽量做到“知己知彼”，以利于日后的造价控制。
3.3合理低价者中标。目前推行的工程量清单计价报价与合理低价中标，作为业主方应杜绝一味寻求绝对低价中标，以避免投标单位以低于成本价恶意竞争。所谓合理低价，是在保证质量、工期前提下的合理低价。这就要求要测算实际成本，保证控制实际利润，控制造价做到合理承包价。
4. 加强和完善工程实施过程中造价的控制
工程建设的实施阶段是投资活动的物化过程，是真正大量投资支出的阶段。这一阶段一定要按照设计要求实施，减少设计变更，努力降低造价。尽管这一阶段通过各种技术措施努力节约工程造价，影响度为5%～10%，但浪费投资的可能性却很大，应从组织、技术、经济、合同等多方面采取措施，严格控制工程投资。
4.1组织措施
项目投资控制管理是一个动态管理过程，应从前期、设计、招标、实施、结算等多个环节着手，涉及设计、工程技术、造价、财务、多个专业领域，因此要求在人员配备上一定要有较强专业性。但不同类型、不同规模的工程项目，在人员构成上是要有一定区别。例如建设规模较小、技术难度不大的工程项目人员构成可以相对简单，人数相对少些；反之构成应复杂些，人数相对要增加。一般地，工程造价控制团队由核心部分及辅助部分组成。
4.1.1核心部分组成：团队决策者、造价工程师、各专业工程师、外聘专家。这些成员都具有丰富的专业知识和实践经验，同时还拥有较为丰富的价值管理知识，是实施建设工程项目造价管理的骨干成员和直接参与者。 4.1.2辅助部分组成：建设方代表、设计方代表、承包商代表、供应商代表等，这些人员是建设项目造价控制的间接参与者，知识和经验是核心团队实施造价控制的有力支持和保障，核心团队成员在开展造价控制管理工作时，要广泛征求外延团队中相关人员的意见和建议，然后再实施相应的造价控制管理措施。
需要注意的是，在工程项目建设各阶段，工程造价控制管理的核心人员构成也是随着造价控制工作的重点而有所变化，如在项目可行性研究阶段，更加重视项目的经济性，重视该项目是否与国家、地方政策相符，重视该项目是否对周边环境造成不利的影响等，那么在此阶段，工程项目实施造价控制的重点应集中在以上几点，这就决定了造价控制核心团队成员，应该包括相应的财务专家、政策专家及环境专家等；而在其他阶段实施造价控制管理的核心成员可以不包括以上专家。
4.2技术措施
先进的、经济合理的施工方案，可以使项目工期缩短、质量提高、成本降低，使质量、工期、造价3项指标有效地综合在一起，从而控制工程造价；由于在实际项目施工过程中经常出现诸如施工条件的变化，原设计条件的变化，地质地貌情况的变化等情况，而发生工程变更及现场签证，这些变更将影响工程的造价，从而影响对项目投资控制。因此，必须加强对工程变更与现场签证的审核。
4.2.1在审核工程变更时，要对影响工程造价的各个因素详加分析，对多个技术方案进行筛选，并进行技术经济分析比较，尽量减少变更费用。
4.2.2要规范现场签证，详细说明签证事项产生的原因、时问、处理的办法等，必要时配以简图、照片和文字等说明（特别是隐蔽工程），减少工程结算时的扯皮，严格控制资金。如某厂房工程结算时，发现有很多现场签证实际并没增加，如楼面板上的预埋管上加设钢筋网及房屋四角增加放射筋，这个在结构说明都有的，还有就是合同已约定施工单位要承担厂房之间道路上行人及物流安全，所以对于该防护棚不能再增加费用。
4.2.3严格签证权限制和签证手续程序，增强造价工程师在施工现场的能动性，提倡只签客观实际情况而不签造价，只签实际工作量、点工数、施工措施而不签造价。结算部门应严把审核关，拒绝不合理的现场签证。
4.3严格各项资金的审批和支付程序
编制工程资金年度、月度使用计划，上报计划及财政部门审批，落实资金来源；在施工单位申请进度款时，应由专业人员负责对施工单位编制的已完工作量明细进行审核，根据相关计价依据，计算工程进度款，并依合同相应条款，签发付款证书。
4.4加强合同管理，提高反索赔意识
严格合同制定与执行，对于涉及到可能影响项目投资的条款，应当谨慎审查，对于一些重大的工程项目或合同关系和内容复杂的工程项目，合同审查的结果应经律师或合同法律专家核对评价，或在他们的直接指导下进行审查，才能正式签定双方的施工合同。在施工单位提出索赔时，应认真分析索赔方案是否合理、合法，计算是否正确，依据是否齐全，妥善处理索赔事项。并能根据相关合同条款，对承包商进行反索赔，积极地利用合同，达到有效控制项目投资的目的。
5. 加强竣工阶段的投资控制
建设项目工程竣工结算是依据施工图纸、设计变更、现场签证合同，确定工程造价。是结算工程价款的依据，是对工程造价的最后确认。加强工程竣工结算的审核，对建设项目管理部门来说，是专业性、知识性、技术性和政策性很强的工作。做好竣工决算审计工作，不仅是建设程序的需要，更是实现建设项目项目投资控制目标、强化基本建设经费管理的关键点所在。
5.1严格审核工程量，根据施工承包合同要求，对施工过程中出现的设计变更、现场签证等进行审核，不能多算或不按规则计算，如乙方对工程变更只计调增量不计调减量，在工程量审核时，要求施工单位报送相应的工程量计算式和钢筋抽料表，同时建设单位也要编制一份完整的结算书和钢筋抽量表，这样比照审核，才能做到客观、公正、合理，准确进行计量审核。不要单纯在施工企业报送的结算书及钢筋抽料表上进行计量审核，这样是不可取的。
5.2审核分项正确性，不得重复列项，审核人员对图纸内容、定额项目的划分及定额项目所包含的内容要很熟悉，且要有说服力。如屋面工程中架空隔热层项目中已含架空板的价格则不应在其他部分又算架空板制作；民用建筑楼梯栏杆在楼地面分部已计算其制安，则不应在其他部分又计其制作及运输安装。
5.3审核项目单价，有些模棱两可的项目，不得任意取最高值，应符合实际情况，对定额缺项的不得任意高估，要结合现场的实际情况分析计算。如挖土方本为普通土，套定额就不能套三类土，钢筋成型的运输是否列项要依现场情况而定，自编补充定额单价应实事求是并得到造价管理部门的认可。
结束语
有效的投资控制机制在施工阶段也应该发挥其应有的效能。因为即使有了比较完整、严密的合同约束条款，在实际施工中出现各种具体情况时，还是要靠这样的机制来充分使用和发挥合同条款的作用。
参考文献：
[1] 李兴怀，成如刚，王卫琴.浅谈工程项目全过程造价管理[M].建设市场与招标投标，2007.
[2] 程颖.业主方对工程造价控制的几点思考[J].江苏建筑.2007，6.
（作者单位：厦门路桥翔通股份有限公司）
【关键词】 工程投资 工程造价 管理 控制
工程投资控制的最终目的是要在保证工程质量的前提下以最少的投入，取得最大的投资效益。只有把节约投资的理念融入项目管理中，才能使建设项目取得更好的经济效益。近年来，我们运用一些先进的管理模式在工程项目的各个阶段使用，虽然取得了一些效果，但由于未进行系统化的探索，加之部分方法的可操作性较差，所以使得这些方法并未能真正广泛的引用实践。本文着重针对项目投资控制过程中的立项、设计、招投标、施工、竣工等几个阶段的控制进行探讨。
1. 立项决策阶段投资控制
在这一阶段， 项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，对项目的工程造价影响程度高达80%～90%。对工程投资管理重点是积极参与项目决策前的准备工作，切实做好可行性研究，根据市场需求及发展前景，合理确定建设规模。在确定项目规模时，不仅要考虑项目内部各因素之间的数量匹配、能力协调，还要使所有生产力因素共同形成的经济实体（如项目）在规模上大小适应。这样可以合理确定和有效控制工程造价，提高项目的经济效益。
建设标准水平应从我国目前的经济发展水平出发，区别不同地区、不同规模、不同等级、不同功能，合理确定。在建筑方面，应坚持经济、适用、安全、朴实的原则。建设项目标准中的各项规定，能定量的应尽量给出指标，不能规定指标的要有定性的原则要求。要做好这方面工作，必须投入大量人、物、财力，在对投资产品的技术来源、市场容量、市场前景以及经济效益分析等各方面作出深入的调研和正确的评价，编制的投资估算尽可能全面，充分考虑建设期间可能出现的各种因素（如材料价格上涨系数） 对工程造价的影响，使投资估算真正起到控制项目投资的作用。
2. 设计阶段的投资控制
在设计阶段进行投资控制，它可以最大限度地减少事后变动带来的成本增加。为此，工程造价控制的重点应放在对投资影响最大的前期设计阶段。
2.1施工图设计阶段，在对施工图设计阶段中应根据已定的方案，按照“保证质量，满足使用，适用经济”的设计原则，以达到“造价不高水平高，标准不高质量高，面积不大功能全，占地不多环境美”的目的，尤其是挖孔桩基础工程，其造价约占整个工程的20%左右。设计时结构设计人员应慎重考虑：一是正确使用岩土工程勘察报告的成果，选择基础类型；二是根据勘察成果结合该工程的实际情况，选用既技术可靠又经济合理的桩墩基础，节约基础工程的造价，降低分项工程的成本。
2.2优化设计，满足建设工程投资的收益要求
在满足功能与安全的前提下，施工设计方案的确定对建设造价也会产生较大的影响。因此，初步设计方案完成后，建设单位应组织有关的专家进行设计优化，使最终设计方案既科学又经济。对于方案的选择，若一般的设计方案，可根据常用的设计方案评价方法进行量化评价。如：多指标对比法、多指标综合评分法；若考虑时间价值，宜采用动态经济评价方法，如净现值法等。
例：在某地区建造一栋三层现浇混凝土框架宿舍楼，经过测算发现该宿舍的平米造价较同类型工程高出许多，通过工程造价因素分析，发现该工程的钢筋含量为68公斤/平米，而类似工程在该地区的钢筋含量为40公斤/平米，同时，该工程设计的断面尺寸较大，室内装饰材料多采用高档材料，因此单方造价较高。如果在设计阶段，提出各种各样的设想，并进行多种方案的经济比较，通过优化设计，改进原来不合理的结构，根据功能减少一些重复的、不必要的工序，室内装饰材料选择适当，相信可以将造价控制在业主期望的范围内。
3. 招标投标阶段的投资控制
工程招标投标包括设备、材料采购招投标和施工招投标两个方面，在招标过程中投资控制，业主方应注意与加强以下几点：
3.1招标工作应遵循公平、公开、公正、诚信的原则。招标前，应严格审查施工单位资质，必要时进行实地考察，避免“特级企业投标，一级企业转包，二级企业进场”等不正常现象，这对项目成本控制非常不利。
3.2做好招标文件的编制工作，造价管理人员应收集、积累、筛选、分析和总结各类有价值的数据、资料，对影响工程造价的各种因素进行鉴别、预测、分析、评价，然后编制招标文件。对招标文件中涉及费用的条款要反复推敲，尽量做到“知己知彼”，以利于日后的造价控制。
3.3合理低价者中标。目前推行的工程量清单计价报价与合理低价中标，作为业主方应杜绝一味寻求绝对低价中标，以避免投标单位以低于成本价恶意竞争。所谓合理低价，是在保证质量、工期前提下的合理低价。这就要求要测算实际成本，保证控制实际利润，控制造价做到合理承包价。
4. 加强和完善工程实施过程中造价的控制
工程建设的实施阶段是投资活动的物化过程，是真正大量投资支出的阶段。这一阶段一定要按照设计要求实施，减少设计变更，努力降低造价。尽管这一阶段通过各种技术措施努力节约工程造价，影响度为5%～10%，但浪费投资的可能性却很大，应从组织、技术、经济、合同等多方面采取措施，严格控制工程投资。
4.1组织措施
项目投资控制管理是一个动态管理过程，应从前期、设计、招标、实施、结算等多个环节着手，涉及设计、工程技术、造价、财务、多个专业领域，因此要求在人员配备上一定要有较强专业性。但不同类型、不同规模的工程项目，在人员构成上是要有一定区别。例如建设规模较小、技术难度不大的工程项目人员构成可以相对简单，人数相对少些；反之构成应复杂些，人数相对要增加。一般地，工程造价控制团队由核心部分及辅助部分组成。
4.1.1核心部分组成：团队决策者、造价工程师、各专业工程师、外聘专家。这些成员都具有丰富的专业知识和实践经验，同时还拥有较为丰富的价值管理知识，是实施建设工程项目造价管理的骨干成员和直接参与者。 4.1.2辅助部分组成：建设方代表、设计方代表、承包商代表、供应商代表等，这些人员是建设项目造价控制的间接参与者，知识和经验是核心团队实施造价控制的有力支持和保障，核心团队成员在开展造价控制管理工作时，要广泛征求外延团队中相关人员的意见和建议，然后再实施相应的造价控制管理措施。
需要注意的是，在工程项目建设各阶段，工程造价控制管理的核心人员构成也是随着造价控制工作的重点而有所变化，如在项目可行性研究阶段，更加重视项目的经济性，重视该项目是否与国家、地方政策相符，重视该项目是否对周边环境造成不利的影响等，那么在此阶段，工程项目实施造价控制的重点应集中在以上几点，这就决定了造价控制核心团队成员，应该包括相应的财务专家、政策专家及环境专家等；而在其他阶段实施造价控制管理的核心成员可以不包括以上专家。
4.2技术措施
先进的、经济合理的施工方案，可以使项目工期缩短、质量提高、成本降低，使质量、工期、造价3项指标有效地综合在一起，从而控制工程造价；由于在实际项目施工过程中经常出现诸如施工条件的变化，原设计条件的变化，地质地貌情况的变化等情况，而发生工程变更及现场签证，这些变更将影响工程的造价，从而影响对项目投资控制。因此，必须加强对工程变更与现场签证的审核。
4.2.1在审核工程变更时，要对影响工程造价的各个因素详加分析，对多个技术方案进行筛选，并进行技术经济分析比较，尽量减少变更费用。
4.2.2要规范现场签证，详细说明签证事项产生的原因、时问、处理的办法等，必要时配以简图、照片和文字等说明（特别是隐蔽工程），减少工程结算时的扯皮，严格控制资金。如某厂房工程结算时，发现有很多现场签证实际并没增加，如楼面板上的预埋管上加设钢筋网及房屋四角增加放射筋，这个在结构说明都有的，还有就是合同已约定施工单位要承担厂房之间道路上行人及物流安全，所以对于该防护棚不能再增加费用。
4.2.3严格签证权限制和签证手续程序，增强造价工程师在施工现场的能动性，提倡只签客观实际情况而不签造价，只签实际工作量、点工数、施工措施而不签造价。结算部门应严把审核关，拒绝不合理的现场签证。
4.3严格各项资金的审批和支付程序
编制工程资金年度、月度使用计划，上报计划及财政部门审批，落实资金来源；在施工单位申请进度款时，应由专业人员负责对施工单位编制的已完工作量明细进行审核，根据相关计价依据，计算工程进度款，并依合同相应条款，签发付款证书。
4.4加强合同管理，提高反索赔意识
严格合同制定与执行，对于涉及到可能影响项目投资的条款，应当谨慎审查，对于一些重大的工程项目或合同关系和内容复杂的工程项目，合同审查的结果应经律师或合同法律专家核对评价，或在他们的直接指导下进行审查，才能正式签定双方的施工合同。在施工单位提出索赔时，应认真分析索赔方案是否合理、合法，计算是否正确，依据是否齐全，妥善处理索赔事项。并能根据相关合同条款，对承包商进行反索赔，积极地利用合同，达到有效控制项目投资的目的。
5. 加强竣工阶段的投资控制
建设项目工程竣工结算是依据施工图纸、设计变更、现场签证合同，确定工程造价。是结算工程价款的依据，是对工程造价的最后确认。加强工程竣工结算的审核，对建设项目管理部门来说，是专业性、知识性、技术性和政策性很强的工作。做好竣工决算审计工作，不仅是建设程序的需要，更是实现建设项目项目投资控制目标、强化基本建设经费管理的关键点所在。
5.1严格审核工程量，根据施工承包合同要求，对施工过程中出现的设计变更、现场签证等进行审核，不能多算或不按规则计算，如乙方对工程变更只计调增量不计调减量，在工程量审核时，要求施工单位报送相应的工程量计算式和钢筋抽料表，同时建设单位也要编制一份完整的结算书和钢筋抽量表，这样比照审核，才能做到客观、公正、合理，准确进行计量审核。不要单纯在施工企业报送的结算书及钢筋抽料表上进行计量审核，这样是不可取的。
5.2审核分项正确性，不得重复列项，审核人员对图纸内容、定额项目的划分及定额项目所包含的内容要很熟悉，且要有说服力。如屋面工程中架空隔热层项目中已含架空板的价格则不应在其他部分又算架空板制作；民用建筑楼梯栏杆在楼地面分部已计算其制安，则不应在其他部分又计其制作及运输安装。
5.3审核项目单价，有些模棱两可的项目，不得任意取最高值，应符合实际情况，对定额缺项的不得任意高估，要结合现场的实际情况分析计算。如挖土方本为普通土，套定额就不能套三类土，钢筋成型的运输是否列项要依现场情况而定，自编补充定额单价应实事求是并得到造价管理部门的认可。
结束语
有效的投资控制机制在施工阶段也应该发挥其应有的效能。因为即使有了比较完整、严密的合同约束条款，在实际施工中出现各种具体情况时，还是要靠这样的机制来充分使用和发挥合同条款的作用。
参考文献：
[1] 李兴怀，成如刚，王卫琴.浅谈工程项目全过程造价管理[M].建设市场与招标投标，2007.
[2] 程颖.业主方对工程造价控制的几点思考[J].江苏建筑.2007，6.
（作者单位：厦门路桥翔通股份有限公司）