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摘 要：受到银行股份制改革、外来银行进入国内市场的双重威胁，传统粗放的银行财务管理模式已经不适合新时代发展的需求，银行要想在激烈的国际竞争中取得一席之地，必须要加强对银行财务的管理，引进财务精细化管理模式。
关键词：银行;财务管理;精细化
随着全球化进程的加大，我国银行面临严峻的考验，如何利用科学有效的管理手段来规避风险，是我国商业银行必须思考的问题，而财务精细化管理作为商业银行改革的关键，也是防范和规避风险的重要途径。
一、银行财务管理的概念及精细化管理的内容
（一）银行财务管理的概念
银行的财务管理是银行结合自身业务发展的需求，根据外部经营环境的改变，而通过设立预算、制定计划、加强监督、考核评价等方式，对银行自身的资金筹措、资产运行、成本控制等一系列经营活动进行规范和约束，从而将银行的经营风险控制在安全的范围内。
（二）财务精细化管理的内容
财务精细化管理是基于传统成本（费用）控制方式已经不能在激烈的金融市场竞争中提升银行业务能力，而产生的一种多元化集约式的财务管理模式。它对于银行的产品、客户、部门甚至员工等都进行成本效益分析，通过设立具体的工作流程及业务规范，深挖财务活动中的潜在价值，从而实现财务管理上的“零死角”。
（三）我国银行在精细化管理过程中存在的问题
银行财务精细化管理是改革的重中之重，也是银行取得自身长远发展的关键所在，通过分析国内部分农商银行存在的问题，以小见大，总结国内银行在管理中存在的几个基本问题：
1、银行机构组织繁杂
在传统的银行管理中，因从业工作人员工资、业务费用开销过大，部分公关费用难以用明面账务统计，公司坏账存在过多，导致银行资金利用效率低。例如在传统农商行管理中就存在较为严重的浪费现象，传统的增量预算是上期合理增量加不合理增量及本期预算，而采用新型的精细化管理方式，就剔除了上期不合理预算及上期已购买的长期使用资产方面的支出，帮助银行节省办公使用的资金，减少不必要支出的开销，从而实现节约预算支出的目的。
2、成本认定及管理体系不健全
在我国的商业银行体系中，大都存在着成本认定制度不健全的问题，导致整个银行工作体系存在致命的缺点，同时成本的管理也不健全，不能有效的解决银行在实际操作中发生的不可控问题。
3、银行内部资金转移价格体系不健全
在农村地区，现金支付仍然占据着重要的比例，因而导致银行内部的资金转移体系运行不畅通。以达州银行为例，该银行是在原达州城市信用社基础上组建的，其注册资金为30亿元，现有网点35个，但是该银行的发展定位就是服务农村，但是在调查中，农村农民的收入方式95%以上是现金，剩下的5%是银行卡及现金;而在支出放方面，使用现金支付的方式也占90%以上，农村对银行的依赖性少，支付方式单一，制约着银行存贷业务的发展。
二、在我国加强财务精细化管理的重要性
加强银行财务精细化管理是银行在股份制改革过程中，合理管理企业资金流动，减少不必要的成本浪费，从而达到降低银行经营风险的目的。
（一）加强财务精细化管理，可以帮助银行更好的适应激烈的金融竞争环境
随着我国银行股份制改革，银行的经营风险加大，特别是一些农村商业银行，当各大商业银行为扩大经营范围，对农村金融市场进行切割细分时，传统的农村商业银行的营业利润大幅降低。因此，引入财务精细化管理模式，可以帮助商业银行特别是农村的商业银行调整银行内部的成本控制，改变传统的粗放经营带来的弊端，精确计量银行内部收益和风险等要素，最大限度的减少不必要的支出、减少银行坏账，以应对银行改革带来的风险。
（二）加强银行精细化管理，可以实现银行价值最大化
商业银行要想实现银行价值最大化，可以通过吸纳存款及发放贷款等形式做大银行的资本价值，也可以通过提升商业银行在经营活动中的社会价值。商业银行通过精细化管理，投入部分资金进行银行品牌的营销，扩大银行的社会效益，最大限度的提升银行的服务水平。同时实行财务精细化管理，可以帮助银行分析成本及收益的具体情况，为银行指明投资方向，最大限度的扩大银行资本价值。
三、针对商业银行财务精细化存在问题的整改建议
近年来，随着银行股份制改革、互联网金融的不断发展以及外来银行的冲击，传统的信贷业务盈利空间大幅度缩减，为我国银行带来了诸多不稳定因素。因此转变银行盈利模式，实现财务精细化管理有着迫切而重要的作用。
（一）减少成本浪费，精简组织结构
针对我国目前商业银行中存在的机构繁杂，人员工资成本、公关费用等费用过高的情况，商业银行在改革过程中，要加大对银行传统组织结构的变革，精简冗杂的办事机构，减少不必要的公关费用，并结合外部的竞争市场环境，深入剖析该银行在本地的存贷款能力、消费水平、地理位置以及发展前景等，寻找最具活力的投资产品，从而实现开源节流的盈利效果。
（二）建立健全的成本认定制度，规范成本管理体系
银行成本的精细化管理就是改变过去由计财部门单独管理、定期核算粗糙管理模式，实现银行整体全面参与成本的动态化管理模式。根据建立的成本认定制度，对银行经营活动中的每一个细节、每一个部门、每一个岗位的成本都进行认定分析，并根据分析所得结果落实成本责任，从而实现降低开支、增加收入，达到开源节流的效果，实现银行收益最大化。
（三）合理的成本认定制度，需要行之有效的费用分摊体制
银行在施行合理的成本认定机制，必须要制定一套行之有效的费用分摊体系，将银行的成本更加精确明细化，使得成本的核算更加精细化准确化。可以在银行各网点之间的收益进行分摊，将银行内务的收益进行协调，从而实现各网点的利润分摊，支出费用成本分摊，以及银行经营的风险分摊，从而达到银行内部利润最大化。
（四）建立健全的资金内部价格转移机制
建立健全的资金内部价格转移机制，是实现银行财务精细化管理的最本职要求，同时也直接关系到各个网点内部之间的成本核算，关系到银行网点之间的工资业绩及利润分配。我们都知道银行的经营成本及收益大部分是来自于利息支出及利息收入，因此比粗尽量降低利息支出提高利息收入，从而赚取存贷差价，内部资金转移价格体系的建立，通过对收入与支出的细分定量，充分发挥利率的杠杆调节作用，在最大程度上实现收益在各个部门的相互制约与平衡，充分发挥各个部门彼此之间的最大效益。
（五）完善信息化水平，提高互联网金融的不断发展
金融业互联网方向的发展是未来的一个发展趋势，在信息化高度发展的今天，抢占互联网金融的先手，可以帮助企业打开未来金融的大门。建立互联网系统，可以帮助银行快速分析资金流入与支出、分析投资所带来的收益，从而帮助银行及时调整投资方向。目前国内外的许多银行都建立起互联网数据库系统，如花旗银行通过智能 CRM 系统，建立起自己的数据库;国内工商银行也建立了分析监测体系，实时监控财务预算执行情況;而农业银行也以大数据作为成本核算的基础，进行科学分析成本，因此财务管理精细化的互联网趋势势不可挡。
四、结束语
目前我国的改革开放已经进入了关键时期，金融业市场的开放势必会影响国内银行的收益，给国内商业银行带来极大的挑战，如何在挑战中抓住新机遇，必须要对银行内部每个环节都实现精细化管理。作为银行管理的核心与关键，财务精细化管理是帮助银行化解风险，实现逆境中获得收益的重要环节。
参考文献：
[1]温智玲.商业银行财务预算精细化管理重点难点问题的思考[J].会计师，2019（01）：30-31.
[2]宋立萌.精细化管理在银行固定资产管理中的应用[J].中国总会计师，2018（02）：51-53.
[3]黄成双.农村商业银行财务预算精细化管理探讨[J].金融会计，2017（12）：68-73.
关键词：银行;财务管理;精细化
随着全球化进程的加大，我国银行面临严峻的考验，如何利用科学有效的管理手段来规避风险，是我国商业银行必须思考的问题，而财务精细化管理作为商业银行改革的关键，也是防范和规避风险的重要途径。
一、银行财务管理的概念及精细化管理的内容
（一）银行财务管理的概念
银行的财务管理是银行结合自身业务发展的需求，根据外部经营环境的改变，而通过设立预算、制定计划、加强监督、考核评价等方式，对银行自身的资金筹措、资产运行、成本控制等一系列经营活动进行规范和约束，从而将银行的经营风险控制在安全的范围内。
（二）财务精细化管理的内容
财务精细化管理是基于传统成本（费用）控制方式已经不能在激烈的金融市场竞争中提升银行业务能力，而产生的一种多元化集约式的财务管理模式。它对于银行的产品、客户、部门甚至员工等都进行成本效益分析，通过设立具体的工作流程及业务规范，深挖财务活动中的潜在价值，从而实现财务管理上的“零死角”。
（三）我国银行在精细化管理过程中存在的问题
银行财务精细化管理是改革的重中之重，也是银行取得自身长远发展的关键所在，通过分析国内部分农商银行存在的问题，以小见大，总结国内银行在管理中存在的几个基本问题：
1、银行机构组织繁杂
在传统的银行管理中，因从业工作人员工资、业务费用开销过大，部分公关费用难以用明面账务统计，公司坏账存在过多，导致银行资金利用效率低。例如在传统农商行管理中就存在较为严重的浪费现象，传统的增量预算是上期合理增量加不合理增量及本期预算，而采用新型的精细化管理方式，就剔除了上期不合理预算及上期已购买的长期使用资产方面的支出，帮助银行节省办公使用的资金，减少不必要支出的开销，从而实现节约预算支出的目的。
2、成本认定及管理体系不健全
在我国的商业银行体系中，大都存在着成本认定制度不健全的问题，导致整个银行工作体系存在致命的缺点，同时成本的管理也不健全，不能有效的解决银行在实际操作中发生的不可控问题。
3、银行内部资金转移价格体系不健全
在农村地区，现金支付仍然占据着重要的比例，因而导致银行内部的资金转移体系运行不畅通。以达州银行为例，该银行是在原达州城市信用社基础上组建的，其注册资金为30亿元，现有网点35个，但是该银行的发展定位就是服务农村，但是在调查中，农村农民的收入方式95%以上是现金，剩下的5%是银行卡及现金;而在支出放方面，使用现金支付的方式也占90%以上，农村对银行的依赖性少，支付方式单一，制约着银行存贷业务的发展。
二、在我国加强财务精细化管理的重要性
加强银行财务精细化管理是银行在股份制改革过程中，合理管理企业资金流动，减少不必要的成本浪费，从而达到降低银行经营风险的目的。
（一）加强财务精细化管理，可以帮助银行更好的适应激烈的金融竞争环境
随着我国银行股份制改革，银行的经营风险加大，特别是一些农村商业银行，当各大商业银行为扩大经营范围，对农村金融市场进行切割细分时，传统的农村商业银行的营业利润大幅降低。因此，引入财务精细化管理模式，可以帮助商业银行特别是农村的商业银行调整银行内部的成本控制，改变传统的粗放经营带来的弊端，精确计量银行内部收益和风险等要素，最大限度的减少不必要的支出、减少银行坏账，以应对银行改革带来的风险。
（二）加强银行精细化管理，可以实现银行价值最大化
商业银行要想实现银行价值最大化，可以通过吸纳存款及发放贷款等形式做大银行的资本价值，也可以通过提升商业银行在经营活动中的社会价值。商业银行通过精细化管理，投入部分资金进行银行品牌的营销，扩大银行的社会效益，最大限度的提升银行的服务水平。同时实行财务精细化管理，可以帮助银行分析成本及收益的具体情况，为银行指明投资方向，最大限度的扩大银行资本价值。
三、针对商业银行财务精细化存在问题的整改建议
近年来，随着银行股份制改革、互联网金融的不断发展以及外来银行的冲击，传统的信贷业务盈利空间大幅度缩减，为我国银行带来了诸多不稳定因素。因此转变银行盈利模式，实现财务精细化管理有着迫切而重要的作用。
（一）减少成本浪费，精简组织结构
针对我国目前商业银行中存在的机构繁杂，人员工资成本、公关费用等费用过高的情况，商业银行在改革过程中，要加大对银行传统组织结构的变革，精简冗杂的办事机构，减少不必要的公关费用，并结合外部的竞争市场环境，深入剖析该银行在本地的存贷款能力、消费水平、地理位置以及发展前景等，寻找最具活力的投资产品，从而实现开源节流的盈利效果。
（二）建立健全的成本认定制度，规范成本管理体系
银行成本的精细化管理就是改变过去由计财部门单独管理、定期核算粗糙管理模式，实现银行整体全面参与成本的动态化管理模式。根据建立的成本认定制度，对银行经营活动中的每一个细节、每一个部门、每一个岗位的成本都进行认定分析，并根据分析所得结果落实成本责任，从而实现降低开支、增加收入，达到开源节流的效果，实现银行收益最大化。
（三）合理的成本认定制度，需要行之有效的费用分摊体制
银行在施行合理的成本认定机制，必须要制定一套行之有效的费用分摊体系，将银行的成本更加精确明细化，使得成本的核算更加精细化准确化。可以在银行各网点之间的收益进行分摊，将银行内务的收益进行协调，从而实现各网点的利润分摊，支出费用成本分摊，以及银行经营的风险分摊，从而达到银行内部利润最大化。
（四）建立健全的资金内部价格转移机制
建立健全的资金内部价格转移机制，是实现银行财务精细化管理的最本职要求，同时也直接关系到各个网点内部之间的成本核算，关系到银行网点之间的工资业绩及利润分配。我们都知道银行的经营成本及收益大部分是来自于利息支出及利息收入，因此比粗尽量降低利息支出提高利息收入，从而赚取存贷差价，内部资金转移价格体系的建立，通过对收入与支出的细分定量，充分发挥利率的杠杆调节作用，在最大程度上实现收益在各个部门的相互制约与平衡，充分发挥各个部门彼此之间的最大效益。
（五）完善信息化水平，提高互联网金融的不断发展
金融业互联网方向的发展是未来的一个发展趋势，在信息化高度发展的今天，抢占互联网金融的先手，可以帮助企业打开未来金融的大门。建立互联网系统，可以帮助银行快速分析资金流入与支出、分析投资所带来的收益，从而帮助银行及时调整投资方向。目前国内外的许多银行都建立起互联网数据库系统，如花旗银行通过智能 CRM 系统，建立起自己的数据库;国内工商银行也建立了分析监测体系，实时监控财务预算执行情況;而农业银行也以大数据作为成本核算的基础，进行科学分析成本，因此财务管理精细化的互联网趋势势不可挡。
四、结束语
目前我国的改革开放已经进入了关键时期，金融业市场的开放势必会影响国内银行的收益，给国内商业银行带来极大的挑战，如何在挑战中抓住新机遇，必须要对银行内部每个环节都实现精细化管理。作为银行管理的核心与关键，财务精细化管理是帮助银行化解风险，实现逆境中获得收益的重要环节。
参考文献：
[1]温智玲.商业银行财务预算精细化管理重点难点问题的思考[J].会计师，2019（01）：30-31.
[2]宋立萌.精细化管理在银行固定资产管理中的应用[J].中国总会计师，2018（02）：51-53.
[3]黄成双.农村商业银行财务预算精细化管理探讨[J].金融会计，2017（12）：68-73.