在经济下行时期,“三期叠加”影响不断深化,金融风险急剧放大。在金融业占据主导地位的商业银行,由于激烈同业竞争、追逐利益最大化等原因,不能很好地处理内部控制和业务发展之间的对立矛盾,使得其越来越难以控制住经营风险、坚决地守住风险底线。同时,部分国内外商业银行出现的银行危机、银行案件也表明,当前商业银行内部控制体系建设已适应不了业务发展需要。因此笔者认为,商业银行在强化外部监管的同时,还要加快内部控制体系的转型升级,特别是在理论层面要借鉴国外先进商业银行内控理念,结合自身实际,建立完善一套有特色、有侧重点的内部控制体系。本文采取文献研究、实证分析、比较分析等方法,以华融湘江银行S分行为研究对象,通过梳理国内外内部控制相关理论,揭示全面风险管理与内部控制之间的内在联系,总结出商业银行内部控制理论发展新趋势。在此基础上,对华融湘江银行S分行内部控制现状进行调查,深入分析S分行内部控制体系存在的主要问题及其原因,并在全面风险管理框架下提出完善华融湘江银行S分行内部控制体系的对策、建议。通过研究,本文主要得出以下结论:内部控制与全面风险管理有着天然的统一性,以全面风险管理为导向将是内部控制理论发展必然趋势。要完善商业银行内部控制体系,必须要符合以全面风险管理为导向内部控制理论内在要求。本文通过发放调查问卷的形式,总结归纳出华融湘江银行S分行内部控制体系中存在的突出问题:即内控主体长期缺位、人力资源管理低效、风险管理水平亟待提升、内部控制活动效果不理想等问题,并从思维、文化等方面分析出问题背后深层次的原因:即管理者比较偏好风险、人力资源整体水平不高、内控文化基础薄弱。针对存在的问题,本文结合以全面风险管理为导向的内部控制内在要求,提出优化内控环境、完善风险评估、强化控制活动、建立高效信息系统和监控管理系统等对策建议。