【摘 要】
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业界内部控制理念的规范化开端,始于上个世纪末相关学者建设的《内部控制框架》。这一框架由美国的COSO委员会首次推出,该框架首次提出了内控涵盖控制活动、信息与沟通、监督、控制环境、风险评估5个要素这一学术标准。公司达到既定经营发展目标,建立符合公司现状的内部控制管理策略是首要任务。内部控制体系的建设不仅要在短期内满足公司的需求,还要着眼于将来,在公司发展出现变化时,相关部门要及时对内部控制体系作出调
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业界内部控制理念的规范化开端,始于上个世纪末相关学者建设的《内部控制框架》。这一框架由美国的COSO委员会首次推出,该框架首次提出了内控涵盖控制活动、信息与沟通、监督、控制环境、风险评估5个要素这一学术标准。公司达到既定经营发展目标,建立符合公司现状的内部控制管理策略是首要任务。内部控制体系的建设不仅要在短期内满足公司的需求,还要着眼于将来,在公司发展出现变化时,相关部门要及时对内部控制体系作出调整。要尽最大努力建设出既能满足公司当前发展状况的需求,还能满足公司未来长久高效发展目标的内部控制体系。本文首先对近年来部分内控的典型文献重点研读,将AL公司目前发展情景进行呈现,其次设计内控相关问卷,收集问卷并进行深入分析;接下来,先是对AL公司的内控体系发展水平作重点简要呈现,其次根据呈现的AL公司内控体系发展水平,探究其内控体系发展方面的不足;之后,将传统的演绎—推理方式、COSO内控5要素框架进行融合,先是提出了AL公司在内控体系建设的各个环节上所造成的详细问题,并进行了溯源分析;针对AL公司内部控制体系导致的问题,先是根据实际情况确定了AL公司内部控制改进的目标以及原则,进而以COSO内控5要素为核心,有针对性的对AL公司内部控制体系提出合理化的优化策略;最后,根据前述分析研究,为保证优化策略的顺利实施,提出了组织、人员、技术三方面的保障。
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