21世纪企业间的竞争模式正在发生改变，竞争不是发生在产品或服务的价格、成本或质量等单方面，而是在企业竞争优势之争。要获取竞争优势，就要实行战略管理。战略管理关注企业长远利益，寻求内部资源与外部环境的相互协调，以提高企业的核心竞争力。价值链理论的提出，为企业进行战略管理提供了有力工具。 战略成本控制系统是企业的战略管理系统的子系统，目标上的同源性决定了价值链成为构建战略成本控制系统的基础。基于价值链的战略成本控制系统由基础子系统、执行子系统和支持子系统三大部分组成。其中执行子系统又称为狭义的成本控制系统，由计量子系统、分析子系统、改进子系统和评价子系统四部分构成。这四个子系统是整个成本控制系统的核心内容和关键要素，因此也是本文的所要研究的主要内容。本文应用价值链理论，结合案例分析，以管理目标核心，就执行子系统的四个环节，探讨如何构建基于价值链的战略成本控制系统。