养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险五大险种中最重要的险种之一，负担着亿万公民的退休后的基本生活的重任。我国传统的养老保险模式是现收现付制，为了化解养老保险所面临的人口老龄化挑战，配合我国社会主义市场经济改革和现代企业制度的建立，我国确立了部分积累制的养老保险模式即“社会统筹和个人账户相结合的制度” 。但是新制度中的社会统筹基金与旧制度的隐性债务之间存在巨大差额，而且社会统筹和个人账户混账管理给挪用提供的便利，造成了个人账户“空账”运作，致使制度设计时确定的要在退休人员高峰到来前积累部分资金以解决养老金支付危机的初衷难以实现。严重的空账问题加大了未来养老金的支付危机，使所要建立的新制度难以为继。所以将社会统筹和个人账户分开管理，使个人账户实账运营具有十分重要的意义。 本文围绕着将个人账户从混账中独立出来进行管理，做实并发展完善个人账户展开论述和探讨。着重探讨了如何从财务管理和会计核算方面来加强、完善个人账户的管理，促进个人账户的做实。主要包括了基金的筹集、支付、投资运营、预决算、监督几方面的管理和会计核算问题。希望对我国的个人账户基金的管理建设提出有益的意见。