内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段和方法。其内容是随着企业的不断发展壮大,经济交往的日趋复杂化和多元化,而不断完善、丰富和充实起来的。内部控制理论在国外从上个世纪三十年代开始发展,已经形成了一个较完整的体系。在理论界,以COSO报告关于内部控制的定义最为权威,应用最为广泛,许多关于内部控制的理论都是该定义的基础上建立和进一步发展。由于我国的内部制度研究起步较晚,国外公司对市场经济的认识比国内要深入和透彻,我国企业在今后的国际竞争中要处于不败之地,就必须规范企业内部控制制度,加强企业管理。通过实务研究为企业提供理论依据和实践经验,有助于企业建立完善的内部控制制度,加强企业内部管理。本文研究的主要目的就是通过具体企业内部控制的实务研究,并结合内部控制的演变和发展的过程,对如何设计和保证内部控制制度的有效控制,进行实务方面的探讨,从而让企业的内部控制更完善、科学,也更具有可操作性。本文通过对我国一家上市公司基本经营情况的调查和研究,以及对该公司的内部控制体系进行了解、分析和评价,发现了该企业在内部控制制度方面存在的若干问题:没有真正意义上实现公司法人治理结构,销售与收款流程、采购与付款流程、存货管理流程、固定资产管理流程等内控设计不尽合理。结合该公司的实际运作情况和相关内部控制理论,针对存在的问题,提出改进方案和措施:建立和健全公司治理结构,建立和健全内部控制执行情况的监管机制,建立一套销售与收款流程、采购与付款流程、存货管理流程、固定资产管理流程等业务流程,根据不同的业务流程设计不同的内部控制制度。使该公司的内部控制制度更合理,更具有可操作性,更适合该公司的实际特点,更有助于企业创造价值。