改革开放40多年以来,我国经济建设持续发展,伴随着产业转型的不断升级,国内企业进行产业整合,快速成长的意愿也越来越强烈。2020年,党的十九届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》指出,要加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局。随着经济快速成长,国内大循环的基础和条件也在日益完善,企业之间的竞争越来越激烈,而国际市场是国内市场的延伸,因此融入世界经济,寻找新的市场机遇,是企业持续发展的必然选择。企业通过并购特定行业的境外成熟企业,不仅可以直接获得国外先进技术,降低生产成本,还可以重新配置双方企业拥有的资源,实现企业多元化经营,在一定程度上分散企业经营风险。然而由于境外诸多不确定的因素,企业跨境并购过程中存在着种种挑战与风险。税务风险作为跨境并购存在的风险之一,在很大程度上影响着并购效果,因此为了降低企业的跨境并购成本,提高跨境并购的成功率,企业需要针对税务风险采取一系列的防范控制措施。本文围绕“我国企业跨境并购过程中面临什么样的税务风险”以及“如何防范跨境并购税务风险”两个目标展开,重点分析企业在跨境并购每个阶段潜在的税务风险及其相应的防范措施。首先,本文对企业跨境并购涉税风险进行理论分析,主要介绍了跨境并购、税务风险的相关概念,并简要阐述了信息不对称、风险管理等理论,指出税务风险防范的必要性。其次对我国企业跨境并购存在的税务风险及其成因进行分析,深入研究并购准备阶段、并购实施阶段、并购整合阶段三个环节存在的主要税务风险问题,进一步剖析产生这些税务风险的成因,同时引入艾派克并购Lexmark的案例,分析艾派克在跨境并购Lexmark过程中针对其存在的税务风险采取的防范措施。最后本文理论联系实际,总结出企业跨境并购过程中防范税务风险的对策:第一,企业要加强税务风险防范意识,组建跨境并购团队进行详尽的税务尽职调查工作,做好税务风险识别及防范工作。第二,企业要进行合理的税收筹划,保证交易架构的弹性及有效性,以便进行合理避税操作;采用多元化的融资方式,合理搭建资金池,利用外部融资来降低跨境并购税务成本;关注并规范并购协议,保证并购协议或者保障协议间接清晰,无争议。第三,企业并购完成后应加强对境外税务事项的管理,推动税务风险体系建设,充分利用税收协定的税收优惠政策,避免内部交易面临税务调整的风险,同时加强与税务部门的沟通交流,提升企业税务风险自查能力与处理能力。