外部经营环境的不确定性和市场竞争的日益加剧,迫使企业从传统的粗放式经营向精细化经营转变。对于上市公司而言,实施有效的内部控制既是政府监管的强制规定,也是应对外部不利变化的有效途径。采购业务是企业生产经营活动的起点,采购业务质量直接影响产品生产的质量和企业最终的经营绩效,但其具有风险高、涉及环节复杂等特点,因此完善采购业务的内部控制具有特别重要的意义。本文以F公司为研究对象,运用案例研究方法系统分析了该公司采购业务内部控制存在的问题与成因,并运用内部控制理论、结合F公司现实情况提出了相应的优化建议。首先,本文从采购业务内部控制的目的、内容、实施思路、实施方法及效果评价等方面,对现有采购业务内部控制的相关文献进行了梳理与总结。其次,F公司采购业务内部控制建设是作者直接参与的工作,作者通过问卷调查、访谈等方式收集了大量资料,获得了F公司采购业务内控运行的相关数据,对F公司采购业务内部控制的现状与存在的问题进行了深入分析,总体上看,F公司虽然已建立初步的采购业务内部控制体系,但还存在不足,诸如在组织机制方面仍然缺乏采购战略层面的高级管理层参与的联席管理机制和采购执行层面的专家团队运行模式;公司采购策略的制定缺乏必要的灵活性,难以兼顾风险控制与采购效率提升的要求;采购业务内控制度流程层次不够清晰且与业务实际脱节,部分不相容职责未有效分离;对采购人员的管理缺乏有效的轮岗、培训与绩效考核措施等,主要成因在于F公司各级员工普遍存在内控意识不强因而导致控制环境薄弱,采购业务内控制度设计缺乏风险导向从而造成采购业务的风险评估与控制活动设计不当,内部审计对采购业务关注不够致使内部控制约束的有效性不足等。最后,本文通过选取业内内部控制实施领先的企业作为标杆,结合F公司实际提出了以调整采购业务相关的组织职能设置为重点的内部控制环境优化、以出台内部控制标准及流程梳理为重点的控制活动优化、以流程责任人为主体的风险与内控评价机制、强化审计监督等针对性优化建议,并辅以保证全体人员充分投入的保障措施设计,经过初步实施,取得了较好的成效。本文的研究不仅能够对优化F公司采购业务内部控制提出了有效的方案与建议,而且能够为同类型企业的采购业务内部控制优化提供有价值的参考,本文所探索的基于COSO框架、融合流程管理方法的内部控制优化实践,丰富了此方面的研究案例。