【摘 要】
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税务代理行业是由市场经济发展催生的,它是沟通税务机关和纳税人的桥梁,一方面它能够降低税务机关的征税成本,另一方面也是让税收风险和经营成本最小化的最佳选择。尽管与西方发达国家相比我国的税务代理行业发展仍存在着巨大的差距,但随着税收征管体制改革的不断深入,国民的纳税人意识的不断提高,国家治理体系和治理能力现代化的进一步推进,税务代理作为一种特殊的行业,在实现我国税收治理现代化的道路上愈发重要。北京市作
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税务代理行业是由市场经济发展催生的,它是沟通税务机关和纳税人的桥梁,一方面它能够降低税务机关的征税成本,另一方面也是让税收风险和经营成本最小化的最佳选择。尽管与西方发达国家相比我国的税务代理行业发展仍存在着巨大的差距,但随着税收征管体制改革的不断深入,国民的纳税人意识的不断提高,国家治理体系和治理能力现代化的进一步推进,税务代理作为一种特殊的行业,在实现我国税收治理现代化的道路上愈发重要。北京市作为我国税务代理行业发展的第一方阵,其市场条件无论是在质量还是在规模上都有着典型代表意义,我国的税务代理发展过程中所暴露的问题在北京的市场环境中展露无遗,也为我们提供了大量可研究的行业数据。为了更为细致的分析税务代理行业的发展困境,本文选择房山区为研究对象,主要从税收法律现代化、税收征管现代化以及税收环境现代化的角度进行全面细致的分析与总结。发达国家由于文化背景以及经济发展等各方面因素,在税务代理市场的认可度远远高于我国,以英国为例,几乎百分之百的自由职业者由会计师代理纳税,特许税务顾问在市场中有着无可替代的作用。文章选择日本、美国和英国这三个比较具有代表性的国家,通过分析他们的税务代理发展历程,并结合我国国情和税务代理发展史,指出我们现阶段所面临的问题及其原因:一是税务代理无序发展,无法可依;二是税务代理发展不平衡;三是税务代理从业人员良莠不齐;四是税务代理监管缺位。在归纳提炼发达国家具有借鉴意义的方法后,对如何完善我国当前税务代理行业本土化的发展进行了深入探讨,全方面、多角度的提出了相应的对策和建议。主要观点有以下几点:一是加快立法进程,完善配套规章制度;二是加强规范化引导,丰富监管手段;三是丰富代理机构宣传的内容和形式,打造专业形象;四是加强内部控制,健全行业自律机制;五是注重人才培养,提高从业人员的综合素质;六是整合业务资源,提高服务质量;七是培养纳税人意识,营造依法纳税环境;八是树立维权意识,保障自身合法权益。
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